บัญชีเกษียณส่วนบุคคลทุกประเภทหรือ IRAs ที่ได้รับการยอมรับภายใต้รหัสภาษีของรัฐบาลกลางจะได้รับความคุ้มครองจากเจ้าหนี้ในระหว่างการล้มละลาย การป้องกันสำหรับ IRAs ได้ลงนามในกฎหมายโดยประธานาธิบดี George W. Bush ภายใต้พระราชบัญญัติการป้องกันการละเมิดและการคุ้มครองผู้บริโภคหรือ BAPCPA ปี 2548
การคุ้มครองภายใต้กฎหมายนี้แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของ IRA IRA ดั้งเดิมและ Roth IRAs ปัจจุบันได้รับการปกป้องด้วยมูลค่ามากกว่า $ 1 ล้าน SEP IRAs, IRAs แบบง่ายและ IRAs แบบโรลโอเวอร์ส่วนใหญ่ได้รับการคุ้มครองอย่างเต็มที่จากเจ้าหนี้ในการล้มละลายโดยไม่คำนึงถึงค่าเงินดอลลาร์
ประเด็นที่สำคัญ
- พระราชบัญญัติการป้องกันการใช้ผิดวิธีและการคุ้มครองผู้บริโภคของปีพ. ศ. 2548 ให้การคุ้มครองการล้มละลายของรัฐบาลกลางสำหรับ IRAs แบบดั้งเดิมและ Roth IRAs ได้รับการคุ้มครองด้วยมูลค่ารวม 1, 362, 800 เหรียญสหรัฐโดยมีการปรับอัตราเงินเฟ้อทุก ๆ สามปี IRA ที่เรียบง่ายคล้ายกับผู้สนับสนุน 401 (k) s แผนการแบ่งปันผลกำไรและเงินบำนาญได้รับการคุ้มครองอย่างเต็มที่จากการล้มละลายมีการดำเนินการอย่างเหมาะสม IRA แบบโรลโอเวอร์ที่มาจากแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมยังได้รับการคุ้มครองอย่างเต็มที่จากเจ้าหนี้
พระราชบัญญัติป้องกันการละเมิดในทางที่ผิดและการคุ้มครองผู้บริโภค
ในขณะที่กฎหมายล้มละลายของรัฐบาลกลางได้คุ้มครองแผน 401 (k) ระยะยาวเงินบำนาญและแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติคล้ายคลึงกันซึ่งได้รับการสนับสนุนจากนายจ้าง IRAs มาอยู่ภายใต้การคุ้มครองของรัฐบาลกลาง ท่ามกลางการปฏิรูปการล้มละลายที่หลากหลายรวมถึงความต้องการที่เพิ่มมากขึ้นสำหรับการยื่นล้มละลายภายใต้บทที่ 7 BAPCPA แนะนำการป้องกันการล้มละลายของรัฐบาลกลางที่ชัดเจนครั้งแรกสำหรับสินทรัพย์ที่จัดขึ้นใน IRAs
ก่อน BAPCPA การป้องกัน IRA ถูกกำหนดในระดับรัฐหรือไม่เลย หลังจาก BAPCPA การคุ้มครองการล้มละลายสำหรับสินทรัพย์ของ IRA นั้นจ่ายให้กับประชาชนในทุกรัฐ
IRAs ดั้งเดิมและ Roth IRAs: คุ้มครองเท่าไหร่?
BAPCPA แก้ไขกฎหมายล้มละลายของรัฐบาลกลางเพื่อให้ความคุ้มครองสูงถึง $ 1 ล้านในสินทรัพย์ที่จัดขึ้นใน IRA ดั้งเดิมหรือ Roth IRA เพื่อรักษามูลค่าที่แท้จริงของการป้องกันนี้เมื่อเวลาผ่านไปกฎหมายกำหนดให้มีการปรับอัตราเงินเฟ้อเป็นประจำตามดัชนีราคาผู้บริโภคของกระทรวงแรงงานสำหรับผู้บริโภคในเมือง (CPIU) การปรับอัตราเงินเฟ้อมีการคำนวณและตราขึ้นทุกสามปีนับตั้งแต่มีการปรับครั้งแรกในวันที่ 1 เมษายน 2550
ในช่วงเวลาสามปีปัจจุบันซึ่งสิ้นสุดในวันที่ 1 เมษายน 2022 ทั้งแบบดั้งเดิมและ Roth IRAs ได้รับการคุ้มครองด้วยมูลค่าเงินรวม 1, 362, 800 ดอลลาร์ต่อคน การป้องกันแบบ จำกัด นี้ใช้กับผลรวมของบัญชีดั้งเดิมและบัญชี Roth IRA ที่ถือโดยบุคคลที่ระบุไม่ใช่บัญชีแยกต่างหากสำหรับแต่ละ IRA
ในขณะที่กองทุน IRA ดั้งเดิมและ Roth IRA ที่มีมูลค่ามากกว่า $ 1, 362, 800 นั้นไม่ได้รับการคุ้มครองภายใต้ BAPCPA กฎหมายระบุว่าศาลล้มละลายมีอิสระที่จะขยายความคุ้มครองเพิ่มเติมหากผู้พิพากษารับประกันว่าจะเป็นเช่นนั้นและผู้พิพากษาตัดสินใจที่จะอนุญาต
เพื่อให้แน่ใจว่าไออาร์เอแบบโรลโอเวอร์จากแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติได้รับการคุ้มครองในการล้มละลายมันช่วยในการสร้างบัญชีแยกต่างหากสำหรับสินทรัพย์เหล่านั้น
กันยายนไอราและไอราง่าย
แผนของพนักงานแบบง่าย (SEP) IRAs และการออมแผนจับคู่จูงใจสำหรับพนักงานของนายจ้างขนาดเล็ก (SIMPLE) IRAs ได้รับการคุ้มครองอย่างเต็มที่ในกรณีที่มีการล้มละลาย ความคุ้มครองเหล่านี้ตรงกับความคุ้มครองที่ได้รับเป็นระยะเวลานานสำหรับบัญชีเกษียณส่วนบุคคลที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างรวมถึงแผน 401 (k) และแผนการแบ่งปันผลกำไร
IRA แบบโรลโอเวอร์
สำหรับวัตถุประสงค์ของพระราชบัญญัติการป้องกันการละเมิดและการคุ้มครองผู้บริโภคพระราชบัญญัติ IRA แบบโรลโอเวอร์เป็นบัญชีดั้งเดิมหรือ Roth IRA ซึ่งเดิมได้รับเงินทุนผ่านการโอนจากแผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสม แผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองรวมถึงแผน 401 (k) มาตรฐานแผนบำเหน็จบำนาญแบบดั้งเดิมและแผนการแบ่งปันผลกำไรบางอย่าง ภายใต้ BAPCPA ไออาร์เอแบบโรลโอเวอร์ที่ดำเนินการอย่างเหมาะสมที่เกิดจากแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมได้รับการปกป้องจากเจ้าหนี้ในการล้มละลาย
โปรดทราบว่าเมื่อการโรลโอเวอร์ของสินทรัพย์เสร็จสมบูรณ์แบบโรลโอเวอร์ของ IRA นั้นไม่แตกต่างจากแบบดั้งเดิมหรือ Roth IRA แบบดั้งเดิมโดยเฉพาะนอกเหนือจากแหล่งที่มาของสินทรัพย์ เพื่อให้แน่ใจว่าได้รับการคุ้มครองอย่างเต็มที่สำหรับ IRA แบบโรลโอเวอร์ที่เกิดจากแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมคุณควรสร้างบัญชี IRA แยกต่างหากสำหรับสินทรัพย์แบบโรลโอเวอร์ที่แตกต่างจากแบบดั้งเดิมหรือ Roth IRA ที่มีอยู่เดิม
แม้ว่าจะไม่จำเป็นต้องมีการบำรุงรักษาบัญชีแยกต่างหากภายใต้กฎหมาย แต่ก็ช่วยหลีกเลี่ยงปัญหาที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการดำเนินคดีล้มละลาย ด้วยบัญชีแยกต่างหากที่มาของสินทรัพย์นั้นง่ายต่อการจัดทำเอกสารและกลุ่มสินทรัพย์นั้นง่ายต่อการติดตามเพื่อให้ได้รับความคุ้มครองการล้มละลายที่มีอยู่ทั้งหมด
