คำนิยามเครดิตภาษีเงินปันผล

เครดิตภาษีเงินปันผลคืออะไร?

เครดิตภาษีเงินปันผลคือจำนวนเงินที่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศแคนาดานำมาใช้กับภาระภาษีของเขาหรือเธอในส่วนของรายรับจากเงินปันผลที่ได้รับจาก บริษัท ในแคนาดาเครดิตเครดิตรวมและภาษีเงินปันผลนี้มีผลบังคับใช้กับบุคคลที่ไม่ใช่ บริษัท

เงินปันผลคืออะไร?

ทำลายเครดิตภาษีเงินปันผล

เงินปันผลที่มีสิทธิ์ที่บุคคลที่ได้รับจาก บริษัท แคนาดาจะ "ทำรายได้โดยรวม" 38% ของปี 2018 สำหรับการจ่ายเงินปันผลที่จะรับรู้อย่างเป็นทางการเป็นเงินปันผลที่มีสิทธิ์พวกเขาจะต้องถูกกำหนดให้มีสิทธิ์โดย บริษัท ที่จ่ายเงินปันผล อัตรากำไรขั้นต้นสำหรับการจ่ายเงินปันผลที่ไม่มีสิทธิ์ในปี 2561 คือ 15% คิดว่าการเพิ่มขึ้นของบัญชีภาษีที่เกี่ยวข้อง

ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท จ่ายเงินปันผล $ 20 ต่อหุ้นนักลงทุนจะได้รับ $ 20 x 1.38 = $ 27.60 ต่อหุ้นซึ่งหมายความว่าเงินปันผลหลังหักภาษีจะอยู่ที่ $ 20 ต่อหุ้น จำนวนเงินที่ทำรายได้รวมอยู่ในแบบฟอร์มภาษีเงินได้ของผู้เสียภาษีเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี ทั้งรัฐบาลกลางของประเทศแคนาดาและรัฐบาลในภูมิภาคนั้นให้เครดิตภาษีบุคคลเท่ากับร้อยละของยอดรวมรายได้ซึ่งช่วยลดภาษีที่ต้องชำระจริง

38%

จำนวนเงินปันผลที่มีสิทธิ์ที่บุคคลได้รับจาก บริษัท แคนาดานั้น "ทำรายได้" ภายในปี 2018

ตัวอย่างเช่นสมมติว่า Susan Smith มีอัตราภาษีที่แท้จริง 25% เธอได้รับเงินปันผล $ 250 ที่มีสิทธิ์และ $ 200 ในเงินปันผลที่ไม่มีสิทธิ์ระหว่างปีภาษีปี 2018 ในการคำนวณเครดิตภาษีเงินปันผลของรัฐบาลกลางเธอต้องคำนวณยอดรวมเงินปันผลทั้งหมดที่เธอได้รับตามอัตราร้อยละที่กำหนดโดยสำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) ในกรณีนี้เปอร์เซ็นต์คือ 38% สำหรับเงินปันผลที่มีสิทธิ์และ 15% สำหรับเงินปันผลที่ไม่มีสิทธิ์

= ($ 250 x 1.38) + ($ 200 x 1.15)

= $ 345 + $ 230

= $ 575

ซึ่งหมายความว่าซูซานรายงาน $ 575 เป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี เนื่องจากอัตราภาษีที่แท้จริงของเธอคือ 25% ภาษีของเธอสำหรับรายได้นี้จะเป็น:

= $ 575 x 0.25

= $ 143.75

เครดิตภาษีเงินปันผลของรัฐบาลกลางเป็นเปอร์เซ็นต์ของเงินปันผลที่ต้องเสียภาษีคือ 15.0198% สำหรับเงินปันผลที่มีสิทธิ์และ 10.0313% สำหรับเงินปันผลที่ไม่ได้รับสิทธิเครดิตภาษีเงินปันผลของเธอในระดับรัฐบาลกลางจะเป็น:

= ($ 345 x 0.150198) + ($ 230 x 0.100313)

= $ 51.82 + $ 23.07

= $ 74.89

เครดิตภาษีจึงลดภาระภาษีเดิมของซูซานเป็น $ 143.75 - $ 74.89 = $ 68.86

โปรดทราบว่ามีเครดิตภาษีทั้งระดับรัฐบาลกลางและระดับจังหวัด ตัวอย่างเช่นหากซูซานอาศัยอยู่ในจังหวัดอัลเบอร์ตาเธอสามารถเรียกร้องเครดิตภาษีระดับภูมิภาค 10% ซึ่งเมื่อนำไปใช้กับเงินปันผลของเธอสามารถลดภาระภาษีของเธอได้อีก

เครดิตภาษีเงินปันผลเป็นเครดิตที่ไม่สามารถขอคืนได้ซึ่งดำเนินการเพื่อพยายามหักภาษีสองเท่าเนื่องจากเงินปันผลจะจ่ายให้ผู้ถือหุ้นที่มีกำไรหลังหักภาษีของ บริษัท และเงินปันผลที่ได้รับจากผู้ถือหุ้นก็ถูกหักภาษีด้วยเช่นกัน เงินปันผลที่ได้รับจาก บริษัท ต่างประเทศไม่อยู่ภายใต้กลไกเครดิตภาษีเงินปันผลและภาษีขั้นต้น ดังนั้นคุณจะจ่ายภาษีที่สูงขึ้นจากเงินปันผลจาก บริษัท ต่างประเทศ

ประเด็นที่สำคัญ

• ชาวแคนาดาใช้เครดิตภาษีเงินปันผลกับภาระภาษีในส่วนของเงินปันผลที่ได้รับจาก บริษัท แคนาดา เครดิตภาษีรวมและภาษีเงินปันผลเฉพาะบุคคลเท่านั้น มักจะมีเครดิตภาษีของรัฐบาลกลางและระดับจังหวัด