คำจำกัดความของค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยการลงทุน
ดอกเบี้ยจ่ายในการลงทุนคือจำนวนดอกเบี้ยใด ๆ ที่จ่ายจากการให้สินเชื่อที่ใช้ในการซื้อเงินลงทุนหรือหลักทรัพย์ ค่าใช้จ่ายในการลงทุน ได้แก่ ดอกเบี้ยส่วนต่างที่ใช้เพื่อยกระดับหลักทรัพย์ในบัญชีซื้อขายหลักทรัพย์และดอกเบี้ยจากเงินกู้ที่ใช้ซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุน ดอกเบี้ยจ่ายการลงทุนสามารถนำไปหักลดหย่อนได้ภายในข้อ จำกัด บางประการ
ทำลายค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยการลงทุน
ค่าใช้จ่ายในการลงทุนหักลดหย่อนดอกเบี้ยถูก จำกัด อยู่กับจำนวนของรายได้การลงทุนที่ได้รับเช่นเงินปันผลและดอกเบี้ย หากมีการลงทุนเพื่อธุรกิจและผลประโยชน์ส่วนตัวรายได้ใด ๆ ที่ได้รับจะต้องได้รับการจัดสรรตามสัดส่วนระหว่างพวกเขา ค่าใช้จ่ายการลงทุนส่วนบุคคลมีการรายงานในตาราง A ของ 1, 040
ตัวอย่างทั่วไปของค่าใช้จ่ายประเภทนี้คือการประยุกต์ใช้เงินจากเงินให้กู้ยืมเพื่อซื้อหลักทรัพย์โดยมีนายหน้าเพื่อซื้อหุ้น
สิ่งที่มีคุณสมบัติเป็นค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยการลงทุน
ค่าใช้จ่ายในการลงทุนดอกเบี้ยที่สำคัญคือทรัพย์สินที่ถือไว้เพื่อการลงทุนซึ่งเงินที่ได้จากการกู้ยืมนั้นถูกใช้เพื่อซื้อ ตามรหัสภาษีนี้รวมถึงทรัพย์สินที่ก่อให้เกิดกำไรหรือขาดทุน นอกจากดอกเบี้ยและเงินปันผลแล้วสิ่งนี้อาจรวมถึงค่าลิขสิทธิ์ที่ไม่ได้มาจากการค้าหรือธุรกิจปกติ
มีข้อ จำกัด หลายประการเกี่ยวกับการหักเงินที่สามารถขอคืนได้จากดอกเบี้ยการลงทุน การหักเงินอาจไม่สามารถเรียกร้องได้หากเงินที่ได้จากการกู้ยืมไปสู่อสังหาริมทรัพย์ที่สร้างรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเช่นพันธบัตรที่ได้รับการยกเว้นภาษี การลดดอกเบี้ยการลงทุนไม่สามารถมากกว่ารายได้จากการลงทุนที่ได้รับในปีนั้น เป็นไปได้ว่าส่วนเกินดังกล่าวจะถูกยกยอดไปในการยื่นภาษีในปีหน้า
การลงทุนนั้นไม่สามารถนำไปใช้กับกิจการที่เรียกว่า passive ได้ตัวอย่างเช่นหากผู้เสียภาษีนำเงินกู้ไปลงทุนในธุรกิจที่พวกเขาเป็นเจ้าของ แต่พวกเขาไม่ได้มีบทบาทสำคัญในการจัดการธุรกิจนั้น ดอกเบี้ยของเงินกู้ดังกล่าวจะไม่ถือว่าเป็นดอกเบี้ยจ่ายสำหรับการลงทุน ในทำนองเดียวกันหากมีการกู้เงินเพื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ให้เช่าการหักลดหย่อนนี้ไม่สามารถเรียกร้องกับดอกเบี้ยที่จ่ายกับเงินกู้นั้นได้ ภายใต้รหัสภาษีการเช่าบ้านหรือทรัพย์สินอื่นโดยทั่วไปถือว่าเป็นกิจกรรมแบบพาสซีฟ ดอกเบี้ยจ่ายสำหรับการลงทุนดังกล่าวจะไม่เข้าเงื่อนไขสำหรับการลดหย่อนดังกล่าว
อย่างไรก็ตามเป็นไปได้ที่จะเรียกร้องค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยจากการลงทุนหากผู้เสียภาษีนำเงินกู้ยืมออกจากทุนในบ้านของพวกเขาแล้วนำเงินที่ได้ไปลงทุนในหุ้น
