ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) คืออะไร?
ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) เป็นผลประโยชน์ของ บริษัท ที่ให้สิทธิแก่พนักงานในการซื้อหุ้นในราคาลดพร้อมกับเสน่ห์ของการลดภาษีจากกำไร กำไรจากตัวเลือกหุ้นจูงใจจะเก็บภาษีในอัตรากำไรจากทุนไม่ใช่อัตราที่สูงกว่าสำหรับรายได้ปกติ
ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSOs) จะถูกหักภาษีเป็นรายได้ปกติ
โดยทั่วไปแล้วหุ้น ISO จะมอบให้เฉพาะกับผู้บริหารระดับสูงและพนักงานที่มีมูลค่าสูง ISO นั้นเรียกว่าออปชั่นสต็อกตามกฎหมาย
ทำความเข้าใจกับตัวเลือกสต็อกจูงใจ (ISO)
บริษัท บางแห่งเสนอทางเลือกในการสต็อกสินค้าเพื่อส่งเสริมให้พนักงานยังคงอยู่ในระยะยาวกับ บริษัท และสนับสนุนการเติบโตและการพัฒนาและการเพิ่มขึ้นของราคาหุ้นที่เป็นผลลัพธ์
ประเด็นที่สำคัญ
- ตัวเลือกหุ้นให้พนักงานมีสิทธิที่จะซื้อจำนวนหุ้นที่กำหนดในราคาที่กำหนดหลังจากวันที่ในอนาคตกำไรจากตัวเลือกหุ้นจูงใจจะต้องเสียภาษีในอัตรากำไรทุนมากกว่าอัตราภาษีรายได้ที่สูงขึ้นอย่างไรก็ตามตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจต้อง ระยะเวลามอบสิทธิ์อย่างน้อยสองปีและระยะเวลาถือครองมากกว่าหนึ่งปีก่อนที่จะขายได้
ตัวเลือกมักจะออกโดย บริษัท ที่มีการซื้อขายสาธารณะหรือ บริษัท เอกชนที่วางแผนที่จะเผยแพร่สู่สาธารณะในอนาคต
ตัวเลือกสามารถใช้เป็นรูปแบบของค่าตอบแทนที่เพิ่มเงินเดือนหรือเป็นรางวัลแทนการขึ้นเงินเดือนแบบดั้งเดิม ตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับผลประโยชน์อื่น ๆ สามารถใช้เป็นวิธีการดึงดูดความสามารถโดยเฉพาะอย่างยิ่งหาก บริษัท ไม่สามารถจ่ายเงินเดือนฐานการแข่งขันได้
Lingo ของตัวเลือก
มีการออกตัวเลือกหรือ "ได้รับ" ตามราคาที่ บริษัท กำหนดเรียกว่า "ราคาใช้สิทธิ" นี่อาจเป็นราคาโดยประมาณที่หุ้นมีมูลค่าในขณะนั้น ตัวเลือกมักจะมีระยะเวลาการได้รับสิทธิก่อนที่พวกเขาจะสามารถใช้งานได้เช่นกันโดย บริษัท
เมื่อพ้นกำหนดระยะเวลาการมอบสิทธิพนักงานสามารถซื้อหุ้นได้ในราคาที่ใช้สิทธิหรือ "ใช้สิทธิออปชั่น" จากนั้นพนักงานสามารถขายหุ้นตามมูลค่าปัจจุบันโดยการแทงผลต่างระหว่างราคาที่ใช้สิทธิกับราคาขายเป็นกำไร
ตัวเลือกหุ้นจูงใจจะต้องจัดขึ้นนานกว่าหนึ่งปีนับจากวันที่ใช้สิทธิและสองปีนับจากเวลาที่ได้รับอนุญาต
แน่นอนไม่มีการรับประกันว่าราคาหุ้นจะสูงกว่าราคาที่ใช้สิทธิ ณ เวลาที่ออปชั่นมอบให้ หากต่ำกว่านี้พนักงานอาจระงับตัวเลือกไว้ก่อนวันหมดอายุโดยหวังว่าราคาจะสูงขึ้น ตัวเลือกหุ้นจูงใจมักจะหมดอายุหลังจาก 10 ปี
ข้อเสนอด้านภาษีสำหรับ ISO
ตัวเลือกหุ้นจูงใจมีการรักษาภาษีที่ดีกว่าตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองเนื่องจากพวกเขาต้องการให้ผู้ถือถือหุ้นเป็นระยะเวลานาน
นี่คือความจริงของหุ้นสามัญเช่นกัน ต้องถือหุ้นในตลาดหลักทรัพย์เป็นเวลามากกว่าหนึ่งปีเพื่อหากำไรจากการขายเพื่อให้มีคุณสมบัติเป็นกำไรจากการลงทุนมากกว่ารายได้ปกติ
ในกรณีของตัวเลือกหุ้นจูงใจจะต้องถือหุ้นเกินกว่าหนึ่งปีนับจากวันที่ใช้สิทธิและสองปีนับจากเวลาที่ให้ ทั้งสองเงื่อนไขจะต้องปฏิบัติตามเพื่อให้ผลกำไรนับเป็นกำไรมากกว่ารายได้ที่ได้รับ
สมมติว่า บริษัท มอบหุ้นให้แก่พนักงานเป็นตัวเลือก 100 หุ้นในวันที่ 1 ธันวาคม 2562 พนักงานอาจใช้สิทธิหรือซื้อ 100 หุ้นหลังจากวันที่ 1 ธันวาคม 2564 พนักงานสามารถขายตัวเลือกได้ตลอดเวลาหลังจากที่อีกหนึ่ง ปีที่ผ่านมามีคุณสมบัติในการรักษาผลกำไรเป็นกำไร
กำไรที่ต้องเสียภาษีคือความแตกต่างระหว่างราคาที่ใช้สิทธิและราคา ณ เวลาที่ขาย
อัตราภาษี
ตั้งแต่ปีพ. ศ. 2562 อัตราภาษีจากกำไรที่ได้รับคือ 0%, 15% หรือ 20% ขึ้นอยู่กับรายได้ของการยื่นแบบรายบุคคล
อัตราภาษีเงินได้สำหรับแต่ละไฟล์มีตั้งแต่ 12% ถึง 32% ขึ้นอยู่กับรายได้
เทียบกับ ISO NSOs
กำไรจากการขายตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองอาจเก็บภาษีได้เป็นรายได้ปกติหรือเป็นการรวมกันของรายได้ปกติและกำไรจากการลงทุนบางส่วน
นอกจากนี้มูลค่าของ NSO บางส่วนอาจต้องเสียภาษีรายได้ที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายเมื่อมีการใช้สิทธิ ไม่จำเป็นต้องมีการรายงานสำหรับ ISO จนกว่าจะได้รับรู้กำไร
สำหรับพนักงานข้อเสียของ ISO คือความเสี่ยงที่เกิดขึ้นจากช่วงเวลาที่รอคอยก่อนที่ตัวเลือกจะขายได้
นอกจากนี้ยังมีความเสี่ยงในการทำกำไรมากพอจากการขาย ISO เพื่อกระตุ้นภาษีขั้นต่ำทางเลือกของรัฐบาลกลาง ซึ่งมักใช้กับผู้ที่มีรายได้สูงมากและมีตัวเลือกมากมาย
