การเรียกเก็บภาษีที่โดนัลด์ทรัมป์ลงนามในกฎหมายในช่วงปลายเดือนธันวาคมเป็นการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดของรหัสภาษีของรัฐบาลกลางในรอบ 30 ปี แต่สภาคองเกรสได้มีโอกาสชี้แจงประเด็นสำคัญสำหรับนักลงทุนผู้ค้าผู้ออกตราสารและผู้ขุด ชุมชนถูกทิ้งให้อยู่กับคำถามและความคลุมเครือ แต่ในขณะที่การเรียกเก็บเงินภาษีไม่ได้ระบุที่อยู่ cryptocurrencies โดยตรงเช่น bitcoin อีเธอร์และโทเค็นที่ออกผ่าน ICO แต่ก็ส่งผลกระทบต่อพวกเขาทางอ้อม
สิ่งสำคัญอย่างยิ่งคือการเปลี่ยนแปลงบทบัญญัติหกประการในรหัสภาษี: การแลกเปลี่ยนที่เหมือนกันการสูญเสียที่เกิดขึ้นอัตราภาษีขององค์กรการหักดอกเบี้ยทางธุรกิจการหักลดหย่อนส่วนบุคคลเบ็ดเตล็ดและการดำเนินธุรกิจส่งผ่าน (ดูเพิ่มเติม การปฏิรูปภาษีของทรัมป์ )
การแลกเปลี่ยนที่เหมือนกัน
Google "การเรียกเก็บเงิน bitcoin ภาษี" หรือการเปลี่ยนแปลงบางส่วนและผลลัพธ์ส่วนใหญ่จะมุ่งเน้นไปที่มาตรา 1031 ของรหัสภาษีซึ่งช่วยให้ภาษีการได้รับทุนจะรอการตัดบัญชีสำหรับการแลกเปลี่ยนอสังหาริมทรัพย์ที่เหมือนกันสำหรับทรัพย์สินอื่น ๆ บทบัญญัติเดิมคาดว่าจะเป็นการพักการแลกเปลี่ยนปศุสัตว์ แต่มาเพื่อใช้ในธุรกิจการค้าอสังหาริมทรัพย์ศิลปะและเครื่องบิน - และ cryptocurrencies
ตามทนายสามคนที่ได้รับการติดต่อจาก Investopedia อย่างน้อยนักลงทุน cryptocurrency ถือว่าการขาย bitcoin สำหรับอีเธอร์เพื่อเป็นการแลกเปลี่ยนแบบที่ได้รับการยกเว้นจากภาษีกำไรจากการขายหุ้น ไม่มีทนายความคนใดที่เราพูดถึง แต่เชื่อมั่นว่า: ผู้เสียภาษีที่ปฏิบัติกับการแลกเปลี่ยน crypto-for-crypto เหมือนเป็น“ รับความเสี่ยงที่ถ้าพวกเขาได้รับการตรวจสอบกรมสรรพากรจะไม่เห็นด้วย” Jeremy Naylor หุ้นส่วนของ Cooley LLP ภายใต้กฎหมายฉบับใหม่เขาพูดต่อ "มันชัดเจนแล้วว่าคุณไม่สามารถทำได้" การยกเว้นที่ส่วน 1031 ก่อนหน้านี้นำไปใช้กับ "คุณสมบัติของชนิดเหมือน" เท่านั้นใช้กับ "คุณสมบัติของชนิดเหมือนจริง" ภายใต้กฎหมายใหม่ซึ่งหมายความว่า cryptocurrencies แน่นอนไม่มีสิทธิ์
นักลงทุนที่พิจารณาถึงการใช้ประโยชน์จากช่วงพักภาษีสำหรับปีภาษีปี 2560 นี้จะมีน้ำหนักความเสี่ยง Matthew Gertler นักวิเคราะห์อาวุโสและที่ปรึกษาของ Digital Asset Research กล่าวว่า "การแลกเปลี่ยนแบบเดียวกันไม่เคยเป็นเรื่องของ crypto" เพิ่ม "บทความส่วนใหญ่ที่ฉันได้อ่านมาสนับสนุนว่าการแลกเปลี่ยนแบบเดียวกันนั้นไม่ได้ถูกเขียนขึ้นโดยทนายความหรือ บัญชี." การซื้อขายหนึ่งหุ้นสำหรับอีกหุ้นหนึ่งนั้นไม่มีคุณสมบัติในการหยุดพักเขาชี้ให้เห็นและไม่ซื้อขายทองคำเพื่อเงิน "ดังนั้นฉันต้องการทราบว่าทำไมการซื้อขายหนึ่ง cryptocurrency หนึ่งรายการสำหรับอีกอันนั้นถือว่าเป็นทรัพย์สินประเภทเดียวกัน"
การสูญเสีย Carrybacks
การเปลี่ยนรหัสภาษีครั้งที่สองส่งผลกระทบต่อธุรกิจในพื้นที่ cryptocurrency เช่นการหาเงินด้วยการออกโทเค็นผ่านการเสนอเหรียญเริ่มต้น (ICOs) หรือวิธีการระดมทุนที่คล้ายกันซึ่งเรียกว่า SAFT ภายใต้กฎหมายภาษีเก่าความสูญเสียทางธุรกิจอาจถูกนำกลับมาสองปีสิ่งที่เป็นประโยชน์ต่อ บริษัท ที่หาเงินจากการขายเหรียญหนึ่งปีจากนั้นก็ประสบกับผลขาดทุนจากการดำเนินงานในปีต่อ ๆ มา กฎหมายใหม่ช่วยลดการสูญเสียการถือคืน
“ คนบางกลุ่มที่ทำ ICO และหาเงินจากการขายโทเค็นถือว่าพวกเขาสามารถใช้การสูญเสียเพื่อชดเชยรายได้ในปี 2560” Naylor กล่าว "ผลประโยชน์นั้นไม่มีอีกแล้ว"
อัตราภาษีนิติบุคคล
บทบัญญัติกลางของกฎหมายภาษีฉบับใหม่ได้ถูกลดอัตราภาษีนิติบุคคลสูงสุดจาก 35% เป็น 21% กำไรจากการลงทุนระยะสั้นจะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติในอัตราเล็กน้อยตั้งแต่ 10% ถึง 37% ภายใต้กฎหมายใหม่ในปี 2561 กำไรจากการขายระยะยาว - กำไรจากการขายสินทรัพย์ที่ถือครองอย่างน้อยหนึ่งปี อัตรา 20% สำหรับผู้ค้าที่มี cryptocurrencies สำหรับระยะเวลาที่สั้นกว่าดังนั้นอัตราใหม่ของ บริษัท อาจเป็นโอกาส
“ เราจะไม่แนะนำให้ใครทำกิจกรรมส่วนตัวของพวกเขาและรวมเข้าด้วยกัน” Evan Fox ผู้จัดการแผนกภาษีของ Berdon LLP กล่าว“ แต่มีบางสถานการณ์ - และสิ่งนี้จะต้องได้รับการวิเคราะห์โดยที่ปรึกษาด้านภาษีและนักบัญชี - เป็นเรื่องที่เหมาะสมสำหรับแต่ละคนในการจัดตั้ง บริษัท เพื่อทำการซื้อขาย crypto ของพวกเขา " (ดูเพิ่มเติม ว่าใบเรียกเก็บภาษี GOP มีผลต่อคุณอย่างไร )
ลดการส่งผ่าน
การเปิดตัวของการหักเงินใหม่สำหรับหน่วยงานที่ผ่านซึ่งช่วยให้รายได้ทางธุรกิจที่จะจ่ายผ่านการคืนภาษีส่วนบุคคลอาจเป็นตัวแทนของโอกาส Gertler, Naylor และ Fox ต่างก็ย้ำว่าผู้ค้า cryptocurrency นั้นไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินนี้ แต่ Fox คิดว่าการหักเงินแบบพาส - ทรูนั้นน่าสนใจสำหรับนักขุด (ดูเพิ่มเติมการ ขุด Bitcoin คืออะไร )
กฎหมายใหม่อนุญาตให้หักได้ถึง 20% ของรายได้การส่งผ่าน จำกัด 50% ของค่าจ้างที่จ่ายโดยนิติบุคคลหรือ 25% ของค่าจ้างบวก 2.5% ของพื้นฐานที่ยังไม่ได้ปรับของทรัพย์สิน การขุดเป็นธุรกิจที่ต้องใช้เงินลงทุนสูงเป็นอย่างมากโดยต้องการการซื้ออาร์เรย์ขนาดใหญ่ของ ASICs ซึ่งเป็นฮาร์ดแวร์พิเศษที่ใช้ในการทำหน้าที่แฮชที่เกี่ยวข้องกับการพิสูจน์การทำงานและสำหรับองค์กรขนาดใหญ่โดยเฉพาะพนักงานต้องรักษาไว้
ฟ็อกซ์เสริมอีกโบนัสสำหรับผู้ทำเหมืองคือการจ่ายค่าอุปกรณ์ทันทีเป็นเวลาห้าปี
การหักดอกเบี้ยทางธุรกิจ
กฎหมายใหม่ไม่เพียง แต่ให้ แต่จะไป การหักลดดอกเบี้ยทางธุรกิจ - ไม่ จำกัด ก่อนหน้านี้ - จะถูก จำกัด ไว้ที่ 30% ของรายได้ที่ปรับปรุง (Ebitda เป็นเวลาสี่ปีจากนั้น Ebit) "ดูเหมือนว่าลูกค้าจำนวนมากกำลังสะดุด" ขีด จำกัด ดังกล่าวฟ็อกซ์กล่าว "และมีความสนใจในการไม่หักลดหย่อน" คนงานเหมืองโดยเฉพาะอย่างยิ่งดูเหมือนจะใช้ในการยกระดับที่วิ่งเข้าไปในวงเงิน ฝาใหม่ไม่ได้ใช้กับผลประโยชน์ส่วนบุคคลเขาตั้งข้อสังเกตดังนั้นมันจะไม่นำไปใช้กับ "คนออกมีการจำนองบ้านของพวกเขาเพื่อซื้อ bitcoin" นั่นเป็น "อาจเป็นความคิดที่ไม่ดี" เขากล่าวเสริม (ใช่มันน่าจะเป็น)
การหักส่วนบุคคลเบ็ดเตล็ด
ในที่สุดบุคคลควรทราบว่ามีการหักภาษี 2% ซึ่งผู้เสียภาษีที่ลงรายละเอียดสามารถเรียกร้องในจำนวนที่ค่าใช้จ่ายบางอย่างสูงกว่า 2% ของรายได้รวมที่ปรับแล้วถูกกำจัดโดยกฎหมายใหม่ “ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในโลก crypto ผู้คนเดินทางไปพบ บริษัท ต่าง ๆ มากมายพวกเขากำลังจะไปประชุมพวกเขากำลังซื้อคอมพิวเตอร์แยกต่างหากพวกเขากำลังซื้อกระเป๋าเงินเย็น” Fox กล่าว "ค่าใช้จ่ายสามารถเข้าพันดอลลาร์และตอนนี้สิ่งเหล่านี้ไม่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์ด้านภาษี"
รอกฎ
เนย์เลอร์เตือนว่า "สิ่งนี้จะไม่ชัดเจนจนกว่าเราจะได้รับกฎระเบียบที่บังคับใช้กฎหมาย" คำเตือนที่ฟ็อกซ์ดังก้อง นักลงทุนผู้ค้านักขุดและชุมชนลับอื่น ๆ ควรระแวดระวังจนกว่ากรมสรรพากรได้ออกกฎหมาย (เนื่องจากการระดมทุนและการขาดแคลนพนักงานที่หน่วยงานอย่างไรก็ตามอาจใช้เวลาหลายเดือน) และผู้เสียภาษีที่แน่นอนควรขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญก่อนตัดสินใจตามการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษี (ดูที่ ศูนย์ภาษีนักลงทุน )
