พื้นฐานต้นทุนของการลงทุนคือมูลค่าดั้งเดิมของสินทรัพย์ที่ปรับสำหรับการแยกหุ้นปันผลและการกระจายทุน มันถูกใช้เพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนหลังจากการขายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
ประเด็นที่สำคัญ
- การคำนวณพื้นฐานต้นทุนของการลงทุนเป็นการระบุกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนและด้วยเหตุนี้จำนวนภาษีที่ค้างชำระอาจมีปัจจัยหลายประการที่ส่งผลกระทบต่อต้นทุนพื้นฐานของหุ้นซึ่งรวมถึงค่าคอมมิชชั่นการแตกหุ้นการกระจายทุนและเงินปันผล มีหลายประเด็นที่เกิดขึ้นเมื่อมีการลงทุนในหุ้นเดียวกันหลายครั้งในช่วงเวลาหนึ่งและในระดับราคาที่แตกต่างกัน หากคุณไม่สามารถระบุจำนวนหุ้นที่แน่นอนได้คุณจะใช้วิธีการบัญชีแบบเข้าก่อนออกก่อน (FIFO)
เกณฑ์ต้นทุนคืออะไร
ในระดับพื้นฐานที่สุดมูลค่าพื้นฐานของสินทรัพย์หรือความปลอดภัยคือจำนวนเงินทั้งหมดที่ลงทุนรวมถึงค่าคอมมิชชั่นที่เกี่ยวข้องกับการซื้อ สิ่งนี้สามารถอธิบายได้ในแง่ของจำนวนเงินลงทุนหรือราคาต่อหุ้นที่จ่ายสำหรับการลงทุน
อย่างไรก็ตามการคำนวณต้นทุนตามจริงอาจมีความซับซ้อนเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงจำนวนมากที่เกิดขึ้นในตลาดและการรักษาความปลอดภัยเช่นการแยกสต็อกและการครอบครอง เพื่อความเรียบง่ายเราจะไม่รวมค่าคอมมิชชั่นในตัวอย่างต่อไปนี้ แต่สามารถทำได้โดยเพิ่มจำนวนค่าคอมมิชชันเข้ากับจำนวนเงินลงทุน ($ 10, 000 + $ 100 ในค่าคอมมิชชั่น = พื้นฐานต้นทุน $ 10, 100)
ตัวอย่างเกณฑ์ต้นทุน
สมมติว่าคุณลงทุน $ 10, 000 ใน ABC Inc. ซึ่งซื้อ 1, 000 หุ้นใน บริษัท ค่าใช้จ่ายพื้นฐานของการลงทุนคือ $ 10, 000 แต่จะแสดงบ่อยกว่าในแง่ของพื้นฐานต่อหุ้นดังนั้นสำหรับการลงทุนนี้มันจะเป็น $ 10 ($ 10, 000 / 1, 000) หลังจากผ่านไปหนึ่งปีมูลค่าของหุ้นก็เพิ่มขึ้นเป็น $ 15 ต่อหุ้นและคุณตัดสินใจขาย ตอนนี้คุณจำเป็นต้องรู้พื้นฐานต้นทุนของคุณเพื่อคำนวณจำนวนภาษีที่คุณต้องรับผิดชอบ ในกรณีนี้มันค่อนข้างตรงไปตรงมา: การลงทุนของคุณเพิ่มขึ้นเป็น $ 15, 000 จาก $ 10, 000 ดังนั้นคุณต้องชำระภาษีทุนกำไรจำนวน $ 5, 000 ($ 15 - $ 10 x 1, 000 หุ้น)
ค่าใช้จ่ายของฉันคืออะไรในการลงทุนในหุ้น?
การแบ่งสต็อคมีผลกระทบกับต้นทุนอย่างไร
หาก บริษัท แยกหุ้น บริษัท จะมีผลต่อต้นทุนของคุณต่อหุ้น แต่ไม่ใช่มูลค่าจริงของการลงทุนดั้งเดิมหรือการลงทุนปัจจุบัน ดำเนินการตามตัวอย่างด้านบนสมมติว่า บริษัท ออกการแบ่งสต็อค 2: 1 โดยที่หุ้นเก่าหนึ่งหุ้นจะได้รับคุณสองหุ้นใหม่ คุณสามารถคำนวณพื้นฐานราคาต่อหุ้นได้สองวิธี:
- ใช้จำนวนเงินลงทุนเริ่มต้น ($ 10, 000) และหารด้วยจำนวนหุ้นใหม่ที่คุณถือ (2, 000 หุ้น) เพื่อมาถึงพื้นฐานราคาต่อหุ้นใหม่ ($ 10, 000 / 2, 000 = $ 5) ใช้เกณฑ์ต้นทุนก่อนหน้าของคุณต่อหุ้น ($ 10) และหารด้วยค่าตัวคูณของ 2: 1 ($ 10.00 / 2 = $ 5)
การขายหุ้นจากการลงทุนหลายครั้ง
อย่างไรก็ตามหากราคาหุ้นของ บริษัท ลดลงเหลือ $ 5 และคุณต้องการลงทุนเพิ่มอีก $ 10, 000 (2, 000 หุ้น) ในราคาลดนี้จะเปลี่ยนพื้นฐานราคารวมของการลงทุนของคุณใน บริษัท นั้น (และนำหุ้นทั้งหมดที่เป็นเจ้าของ 3, 000). มีหลายประเด็นที่เกิดขึ้นเมื่อมีการลงทุนจำนวนมากเมื่อเวลาผ่านไปและในราคาที่แตกต่างกัน Internal Revenue Service (IRS) กล่าวว่าหากคุณสามารถระบุหุ้นที่มีการขายคุณสามารถใช้เกณฑ์ต้นทุนของพวกเขาได้ ตัวอย่างเช่นหากคุณขายหุ้น 1, 000 หุ้นพื้นฐานค่าใช้จ่ายของคุณคือ $ 10
เกณฑ์ค่าใช้จ่ายของหุ้นที่ได้รับของขวัญหรือรับมรดก
ในกรณีที่มีการมอบหุ้นให้กับคุณเป็นพื้นฐานราคาของคุณเป็นค่าใช้จ่ายของผู้ถือเดิมที่ให้ของขวัญแก่คุณ หากหุ้นซื้อขายในราคาที่ต่ำกว่าเมื่อมีการให้ของกำนัลราคาที่ต่ำกว่าจะเป็นพื้นฐานของต้นทุน หากมีการมอบหุ้นให้คุณเป็นมรดกพื้นฐานของราคาหุ้นสำหรับคุณในฐานะผู้รับมรดกคือราคาตลาดปัจจุบันของหุ้นในวันที่เจ้าของเดิมเสียชีวิต
มีหลายปัจจัยที่จะส่งผลต่อต้นทุนของคุณและในที่สุดภาษีของคุณเมื่อคุณตัดสินใจขาย หากพื้นฐานต้นทุนที่แท้จริงของคุณไม่ชัดเจนโปรดปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินนักบัญชีหรือนักกฎหมายด้านภาษี
