วิธีแปลงไม่ใช่

การแปลง IRA ที่ไม่สามารถหักลดหย่อนเป็น IRA ของ Roth ได้

ไม่ต้องสงสัยเลยว่า Roth IRA นั้นมีข้อได้เปรียบเชิงบวกมากกว่าแบบดั้งเดิมของ IRA ตัวอย่างเช่น Roth IRA เสนอการถอนแบบปลอดภาษีของการมีส่วนร่วมและรายได้เมื่อเกษียณอายุและการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น (RMD) ไม่สามารถใช้ได้ โชคดีที่ IRA ดั้งเดิมสามารถแปลงเป็น Roth IRA ได้

จนถึงจุดหนึ่งมีข้อ จำกัด ในการแปลงเป็น อย่างไรก็ตามในปี 2010 สภาคองเกรสได้ จำกัด วงเงินรายได้ $ 100, 000 สำหรับการแปลง Roth IRA ซึ่งหมายความว่าเจ้าของ IRA ดั้งเดิมในวงเล็บภาษีทั้งหมดสามารถแปลงบัญชีของตนได้ โดยทั่วไปบุคคลสามารถเปลี่ยนการมีส่วนร่วมของไออาร์เอดั้งเดิมของพวกเขาเป็น Roth IRA ด้วยข้อแม้หนึ่ง ส่วนหนึ่งของจำนวนเงินที่แปลงจะต้องเสียภาษี

ประเด็นที่สำคัญ

• ภายในข้อ จำกัด รายได้บางอย่าง (ซึ่งอาจเปลี่ยนแปลงเป็นประจำทุกปี) ผู้เสียภาษีในวงเล็บลดภาษีสามารถรับการลดหย่อนภาษี IRA ในการคืนภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับการฝากเงินไปยัง IRAs แบบดั้งเดิมเมื่อยอดคงเหลือ IRA ดั้งเดิมของคุณประกอบด้วยการหักลดหย่อน หรือแปลงจากไออาร์เอแบบดั้งเดิมได้รับการจัดระดับมืออาชีพเพื่อรวมส่วนที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีเมื่อคุณมีไออาร์เอที่มีการมีส่วนร่วมตามปกติการมีส่วนร่วมที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้และรายได้

การแปลง: พื้นฐาน

ก่อนอื่นให้ทบทวนพื้นฐาน ภายในข้อ จำกัด รายได้บางอย่าง (สิ่งเหล่านี้อาจเปลี่ยนเป็นประจำทุกปี) ผู้เสียภาษีในวงเล็บภาษีต่ำกว่าสามารถรับการลดหย่อนภาษีของ IRA ในการคืนภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับการฝากเงินกับ IRA ดั้งเดิม ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงกว่าขีด จำกัด ของ IRS ยังสามารถมีส่วนร่วมต่อ IRAs แม้กระนั้นพวกเขาไม่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี IRA ในการคืนภาษีของพวกเขา ผลงานที่ไม่ลดทอนเหล่านี้ก่อให้เกิดต้นทุนพื้นฐานของบัญชี ดังนั้นเมื่อถอนพวกเขาจะไม่เก็บภาษี ผู้เสียภาษีที่มีส่วนร่วมเหล่านี้จะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8606 พร้อมการคืนภาษี

(ฟอร์ม IRS 8606 ใช้เพื่อช่วยในการกำหนดส่วนที่ต้องเสียภาษีของการแจกจ่ายหรือการแปลงและจะต้องยื่นในปีการแจกจ่าย)

สูตรการแปลง

เมื่อยอดคงเหลือ IRA ดั้งเดิมของแต่ละบุคคลประกอบด้วยเงินบริจาคที่หักลดหย่อนและไม่ลดหย่อนจำนวนใด ๆ ที่แจกจ่ายหรือแปลงจาก IRA ดั้งเดิมนั้นได้รับการจัดระดับมืออาชีพเพื่อรวมสินทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี

สูตรต่อไปนี้ใช้เพื่อคำนวณจำนวนที่ไม่สามารถใช้ได้:

จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี = TIBTDC ×ซีดีโดยที่: TDC = เงินบริจาคหักลดหย่อนรวม TIB = ยอดคงเหลือ IRA รวม = DistributionC = จำนวนการแปลง

ตัวอย่างเช่นถ้าแต่ละคนมีไออาร์เอที่มีส่วนร่วมแบบไม่ย่อท้อจำนวน 8, 000 ดอลลาร์ซึ่งเพิ่มขึ้นเป็น 100, 000 ดอลลาร์จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีจะเป็น:

$(8,000÷100,000)\times 8,000=640$ (8, 000 ÷ 100, 000) × 8, 000 = 640

จากจำนวน $ 8, 000 ที่ถูกแปลงไปแล้ว $ 7, 360 จะต้องเสียภาษี:

$<strong>(</strong>\mathrm{<strong>\$</strong>}\mathrm{<strong>8</strong>},\mathrm{<strong>0</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}-\mathrm{<strong>6</strong>}\mathrm{<strong>4</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}<strong>=</strong>\mathrm{<strong>\$</strong>}\mathrm{<strong>7</strong>},\mathrm{<strong>3</strong>}\mathrm{<strong>6</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}<strong>)</strong>$( $ 8, 000 - 640 = \ $ 7, 360) ($ 8, 000-640 = $ 7.360)

กฎนี้ใช้แม้ว่าจะมีการหักจำนวนและจำนวนที่ไม่สามารถหักล้างได้ใน IRA แบบดั้งเดิมที่แยกกัน นอกจากนี้โปรดทราบว่าหากมีคนที่มี IRA ดั้งเดิมหลายตัวยอดรวมทั้งหมดของพวกเขาจะต้องรวมกันในสูตรด้านบนเพื่อกำหนดจำนวนเงินที่สามารถแยกออกจากรายได้ (เช่นจำนวนที่ไม่ต้องเสียภาษี)

ตัวอย่างการแปลง

จะเกิดอะไรขึ้นถ้าการออมของไออาร์เอทุกคนนั้นประกอบด้วยการมีส่วนร่วมของไออาร์เอที่ไม่ลดทอน? ถ้าเป็นเช่นนั้นพวกเขาสามารถแปลง IRA ที่ไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายทั้งหมดให้เป็น Roth IRA และจะต้องจ่ายภาษีจากเงินได้

ตัวอย่างเช่น Susan Smith อยู่ในกรอบภาษี 30% ในปีนี้และเธอมีเพียง IRA เดียวที่มีมูลค่า 100, 000 ดอลลาร์ IRA ประกอบด้วยเงินจำนวน 90, 000 เหรียญสหรัฐในการมีส่วนร่วมอย่างไม่ลดละและรายได้ $ 10, 000 หากเธอตัดสินใจที่จะแปลง IRA ทั้งหมดเป็น Roth เธอจะต้องจ่ายภาษีในส่วนของรายได้ ($ 10, 000) เท่านั้น ด้วยอัตราภาษี 30% เธอจะต้องเสียภาษี 3, 000 ดอลลาร์เพื่อเปลี่ยนทั้ง 100, 000 ดอลลาร์เป็นโรท

หากสมิ ธ ไม่มีรายได้ในไออาร์เอนี้เงินจำนวน 100, 000 ดอลลาร์สหรัฐ (เงินบริจาคที่ไม่จำเป็นทั้งหมด) สามารถเปลี่ยนเป็นเงินได้โดยไม่มีภาระภาษี เมื่อมีรายได้เจ้าของจะต้องพิจารณาว่ามันจะมีประโยชน์มากขึ้นในการจ่ายภาษีเนื่องจากตอนนี้พิจารณาว่าผลประโยชน์ในอนาคตจะปลอดภาษี

มันได้รับที่ไหนหากิน

สำหรับไออาร์เอที่มีการมีส่วนร่วมตามปกติการบริจาคแบบไม่ลดทอนและรายได้กฎของการแปลงมีความซับซ้อนมากขึ้น มันจะยอดเยี่ยมถ้าการบริจาคที่ไม่ย่อท้อสามารถแยกออกได้และมีเพียงส่วนเดียวเท่านั้นที่ถูกเปลี่ยนเป็นปลอดภาษีของ Roth อย่างไรก็ตามกฎของ IRS ป้องกันกลยุทธ์นี้ นี่คือการดูการรักษาภาษีพิเศษของการแปลงบางส่วนสำหรับเจ้าของที่มีบัญชี IRA หลายบัญชีหรือ IRAs ที่มีทั้งการมีส่วนร่วมหักลดหย่อนและไม่ลดหย่อน

จอห์นโดผู้เสียภาษี 30% มีไออาร์เอแบบดั้งเดิมมูลค่า 200, 000 ดอลลาร์ในวันที่ 31 ธันวาคม 2019 ซึ่ง 100, 000 ดอลลาร์เป็นเงินบริจาคที่ไม่จำเป็น Doe ต้องการแปลง $ 100, 000 ของ IRA นี้เป็น Roth เนื่องจาก Doe มีเงินบริจาคจำนวน $ 100, 000 ที่ไม่สามารถหักลดหย่อนใน IRA แบบดั้งเดิมนี้ได้สมมติฐานอาจเป็นได้ว่าเขาสามารถแปลงเงินบริจาคจำนวน $ 100, 000 จากเงินบริจาคที่ไม่ต้องเสียภาษีได้โดยไม่ต้องเสียภาษี น่าเสียดายที่ IRS มีสูตรพิเศษที่ต้องปฏิบัติตามสำหรับ IRA ด้วยการมีส่วนร่วมตามปกติ

นี่คือวิธีการทำงาน:

เปอร์เซ็นต์ปลอดภาษี = (YV + C) TND โดยที่: TND = ผลงานที่ไม่สามารถหักได้รวม YV = ผลรวมของค่าสิ้นปีของบัญชี IRA ทั้งหมด C = จำนวนการแปลง

ดังนั้นตามตัวอย่างข้างต้น John Doe จะคำนวณสิ่งต่อไปนี้:

$ 100, 000 ÷ ($ 200, 000 + $ 100, 000) = $ 100, 000 ÷ $ 300, 000

ดังนั้นหากจอห์นแปลงเงินจำนวน 100, 000 ดอลลาร์เป็นโรทเขาจะมี $ 33, 333 ($ 100, 000 x 33.3%) ที่ไม่ต้องเสียภาษีและ $ 66, 667 ($ 100, 000 x 66.7%) ที่จะต้องเสียภาษีในอัตราภาษี 30% ของเขา

บรรทัดล่าง

ความเข้าใจผิดที่พบบ่อยคือการบริจาคที่ไม่ลดทอนสามารถแยกออกและแปลงปลอดภาษีได้ ความเข้าใจผิดอีกประการหนึ่งคือการมีส่วนร่วมที่ไม่ลดทอนนั้นจะถูกหารด้วยมูลค่ารวมของ IRAs เพื่อกำหนดอัตราร้อยละที่ได้รับการยกเว้นภาษี อย่างไรก็ตามสูตรมีความซับซ้อนเล็กน้อย การทำความเข้าใจกับกฎจะทำให้ IRS อยู่ในช่อง ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณเพื่อให้แน่ใจว่าได้ยื่นแบบฟอร์มที่เหมาะสมและการคำนวณนั้นถูกต้อง