บัญชีบำนาญพนักงานแบบง่าย (SEP) บัญชีเกษียณอายุแต่ละฉบับเป็นแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่รอการตัดบัญชีซึ่งออกแบบมาเพื่อให้เจ้าของธุรกิจมีวิธีการที่ตรงไปตรงมามากขึ้นในการมีส่วนร่วมกับบัญชีพนักงาน ในสาระสำคัญ SEP-IRA คือชุดของ IRA แบบดั้งเดิมที่จัดขึ้นภายใต้แผนนายจ้างแบบกว้าง ๆ ที่อนุญาตให้มีส่วนร่วมกับนายจ้าง - สิ่งที่ IRA ดั้งเดิมไม่อนุญาต มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีมาตรฐานสำหรับการมีส่วนร่วมของนายจ้างและกฎภาษีส่วนใหญ่สำหรับแต่ละบัญชีนั้นเหมือนกับกฎ IRA แบบดั้งเดิม
ประเด็นที่สำคัญ
- บัญชีบำนาญพนักงานแบบง่าย (SEP) บัญชีเกษียณอายุแต่ละบัญชีเป็นบัญชีภาษีรอตัดบัญชีซึ่งนายจ้างสามารถมีส่วนร่วมกับบัญชีเกษียณอายุของพนักงานสำหรับ SEPS สิทธิประโยชน์ทางภาษีมาตรฐานจะนำไปใช้กับเงินสมทบของนายจ้างและกฎภาษีส่วนใหญ่สำหรับบัญชีบุคคลนั้น นำไปใช้กับ IRA แบบดั้งเดิม SEP IRA ไม่จำเป็นต้องมีค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นและการดำเนินงานของแผนการเกษียณอายุส่วนใหญ่ที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างโดยทั่วไปแล้ว 100% ของเงินสมทบทั้งหมดของนายจ้างจะถูกหักลดหย่อนภาษีได้
ภาษี SEP-IRA สำหรับนายจ้าง
นายจ้างได้รับอนุญาตให้มีส่วนร่วมประจำปีให้กับบัญชีส่วนบุคคลของพนักงานตราบใดที่พวกเขาไม่เกิน 57, 000 ดอลลาร์ (ณ ปี 2563 เพิ่มขึ้นจาก 56, 000 ดอลลาร์ในปี 2562) หรือ 25% ของค่าตอบแทนรายปีของพนักงานทั้งหมด
SEP IRA ไม่ต้องการค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นและการดำเนินงานของแผนการเกษียณอายุส่วนใหญ่ที่นายจ้างให้การสนับสนุนและเป็นตัวเลือกที่น่าสนใจสำหรับเจ้าของธุรกิจจำนวนมาก นอกจากนี้แผน SEP ยังช่วยให้นายจ้างสามารถมีส่วนร่วมในการเกษียณอายุของตนเองในระดับที่สูงกว่าแบบ IRA ดั้งเดิม ท้ายที่สุดคนงานสามารถเริ่มต้น SEP สำหรับธุรกิจตนเองได้แม้ว่าพวกเขาจะเข้าร่วมในแผนการเกษียณอายุของนายจ้างในงานที่สอง
เจ้าของธุรกิจที่ประกอบอาชีพอิสระที่จัดตั้ง SEP-IRA จะต้องใช้การคำนวณพิเศษที่จัดทำโดย Internal Revenue Service เพื่อกำหนดวงเงินบริจาคสำหรับบัญชีของตนเอง
โดยทั่วไปแล้ว 100% ของเงินสมทบนายจ้างจะถูกหักลดหย่อนภาษีได้ หากผลรวมทั้งหมดเกิน 25% ของค่าตอบแทนพนักงานทั้งหมดส่วนเกินจะไม่ถูกหักลดหย่อนในการคืนภาษีธุรกิจ
หาก SEP-IRA ล้มเหลวในการปฏิบัติตามข้อกำหนดของแผนตามที่ระบุไว้ในประมวลรัษฎากรภายในสรรพคุณทางภาษีสำหรับธุรกิจจะถูกริบ วิธีเดียวที่จะหลีกเลี่ยงการสูญเสียสิทธิประโยชน์ทางภาษีคือการดำเนินการอย่างใดอย่างหนึ่งของโปรแกรมแก้ไข IRS: โปรแกรมแก้ไขตัวเอง (SCP) โปรแกรมแก้ไขความสมัครใจ (VCP) หรือโปรแกรมข้อตกลงการตรวจสอบการปิด (CAP)
ภาษี SEP-IRA สำหรับบัญชีพนักงาน
สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เลื่อนออกไปสำหรับ SEP IRA ของพนักงานนั้นคล้ายคลึงกับของ IRA แบบดั้งเดิม: การมีส่วนร่วมในบัญชีนั้นทำมาจากรายรับก่อนหักภาษีและการเติบโตของการลงทุนทั้งหมดในบัญชีนั้นไม่ต้องเสียภาษี เมื่อบุคคลมีอายุครบ 59.5 ปีบุคคลนั้นจะมีสิทธิ์ถอนเงินจาก SEP-IRA โดยไม่ต้องเสียภาษี ค่าปรับสำหรับการถอนก่อนกำหนดคือ 10%
เมื่อกองทุนถูกถอนออกพวกเขาจะต้องเสียภาษีรายได้ปกติ หากพวกเขาถูกถอนออกก่อนกำหนดจะมีการประเมินค่าปรับ 10% และนำภาษีออก หากมีการแจกจ่ายให้กับค่ารักษาพยาบาลที่ยังไม่ได้ชำระและเกิน 10% ของรายได้รวมที่ปรับแล้วของบุคคลนั้น มีข้อยกเว้นที่คล้ายกันสำหรับเจ้าของบัญชีที่ปิดการใช้งานและสำหรับผู้ที่ต้องจ่ายค่าประกันสุขภาพ
คล้ายกับ IRAs แบบดั้งเดิมและบัญชีที่ผ่านการรับรองด้วยการมีส่วนร่วมก่อนหักภาษี SEP-IRA ดำเนินการถอนเงินขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษีในแต่ละปีเริ่มต้นปีภาษีหลังจากเจ้าของบัญชีเปลี่ยน 70.5 จำนวนของการถอนขั้นต่ำนั้นคำนวณโดย IRS ตามยอดคงเหลือในบัญชีสิ้นปีและอายุขัยของเจ้าของบัญชี
พนักงานมีทางเลือกในการโอนเงิน SEP-IRA ไปยังบัญชีที่ผ่านการรับรองอื่นเช่น IRA ปกติโดยไม่มีการลงโทษทางภาษีเพิ่มเติม
