ค่างวดผันแปรที่ไม่ผ่านการรับรองคืออะไร
ค่างวดผันแปรที่ไม่ผ่านการรับรองเป็นยานพาหนะเพื่อการลงทุนรอการตัดบัญชีพร้อมโครงสร้างภาษีที่ไม่ซ้ำใคร แม้ว่าคุณจะไม่ได้รับการหักภาษีสำหรับเงินที่คุณบริจาค แต่บัญชีของคุณจะเติบโตโดยไม่มีภาษีเกิดขึ้นจนกว่าคุณจะถอนเงินออกไม่ว่าจะเป็นการถอนเงินหรือเป็นรายได้ปกติในการเกษียณ
ประเด็นที่สำคัญ
- ค่างวดผันแปรที่ไม่ผ่านการรับรองจะไม่ทำให้คุณลดหย่อนภาษีสำหรับการบริจาคของคุณ แต่การลงทุนของคุณจะเพิ่มภาษีรอการตัดบัญชีเมื่อคุณทำการถอนหรือเริ่มการชำระเงินปกติจากเงินรายปีเงินนั้นจะถูกหักภาษีเป็นรายได้ธรรมดา เงินที่คุณนำออกก่อนอายุ59½นั้นจะถูกปรับ 10% ในกรณีส่วนใหญ่
วิธีการค่างวดตัวแปรที่ไม่ผ่านการรับรองทำงานอย่างไร
ค่างวดแปรผันทำงานเหมือนสัญญาเงินรายปีส่วนใหญ่ที่ขายโดย บริษัท ประกันภัย เพื่อเป็นการตอบแทนเงินที่คุณลงทุนผู้รับประกันภัยสัญญาว่าจะจ่ายเงินให้คุณอย่างสม่ำเสมอโดยเริ่มจากอายุเกษียณและดำเนินชีวิตอย่างต่อเนื่องไปตลอดชีวิต
เงินงวดที่ผ่านการรับรองเป็นบัญชีเกษียณอายุประเภทหนึ่งซึ่งคล้ายกับ IRA แบบดั้งเดิมที่โดยทั่วไปจะให้สิทธิ์คุณในการลดหย่อนภาษีตามจำนวนเงินที่คุณมีส่วนร่วมจนถึงขีด จำกัด ของ IRS ในทางตรงกันข้ามเงินงวดที่ไม่ผ่านการรับรองจะไม่ถูกพิจารณาว่าเป็นบัญชีเกษียณอายุสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีและไม่ได้รับการหักลดหย่อน - แม้ว่าคุณจะใช้เพื่อบันทึกการเกษียณอายุ
คุณมีส่วนร่วมกับเงินงวดตัวแปรที่ไม่ผ่านการรับรองด้วยดอลลาร์หลังหักภาษีเช่นการเพิ่มเงินไปยังบัญชีธนาคารหรือการลงทุนใด ๆ นอกแผนการเกษียณอายุ ผู้ประกันตนลงทุนเงินสมทบของคุณในบัญชีย่อยซึ่งคล้ายกับกองทุนรวมที่คุณเลือก มูลค่าของเงินงวดจะแตกต่างกันไปตามประสิทธิภาพของการลงทุนที่คุณเลือก ในทางตรงกันข้ามเงินงวดแน่นอนผู้รับประกันภัยจะเลือกการลงทุนและสัญญาว่าจะให้ผลตอบแทนที่กำหนดไว้ล่วงหน้า
แม้ว่าคุณจะไม่ได้รับการลดหย่อนภาษีล่วงหน้าด้วยเงินรายปีที่ไม่ผ่านการรับรองรายได้ในบัญชีย่อยของคุณจะเพิ่มขึ้นตามการเลื่อนภาษี นั่นคือข้อได้เปรียบทางภาษีที่ไม่ซ้ำกันของค่างวดเหล่านี้ ด้วยบัญชีที่ไม่ผ่านการรับรองอื่น ๆ เช่นบัญชีซื้อขายหลักทรัพย์หรือกองทุนรวม - ดอกเบี้ยเงินปันผลและการกระจายผลกำไรจากการลงทุนของคุณที่สร้างขึ้นจะถูกเก็บภาษีสำหรับปีที่คุณได้รับ นั่นเป็นความจริงไม่ว่าคุณจะเอาเงินเป็นเงินสดหรือแค่นำเงินไปลงทุนใหม่
รายได้ในบัญชีเงินงวดผันแปรของคุณจะต้องเสียภาษีเฉพาะเมื่อคุณถอนเงินหรือรับรายได้จาก บริษัท ประกันในช่วงการจ่ายเงินของเงินงวด ณ จุดนี้เงินที่คุณได้รับจะถูกหักภาษีในอัตราเดียวกับรายได้ปกติของคุณ
ภาษีการถอนและรายได้
เมื่อคุณได้รับเงินจากเงินงวดตัวแปรที่ไม่ผ่านการรับรองเฉพาะกำไรสุทธิของคุณ - รายได้จากการลงทุนของคุณ - จะต้องเสียภาษี เงินที่คุณบริจาคให้กับเงินรายปีไม่ได้ถูกหักภาษีเพราะคุณทำด้วยเงินดอลลาร์หลังหักภาษี ดังนั้นส่วนหนึ่งของการชำระเงินแต่ละครั้งที่คุณได้รับจะถือเป็นเงินต้น (นั่นคือผลตอบแทนจากการลงทุนของคุณในสัญญา) เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี
สิ่งนี้คำนวณได้อย่างไร? โดยพื้นฐานแล้วส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีของการชำระเงินแต่ละครั้งจะถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของการลงทุนของคุณในสัญญาต่อยอดคงเหลือในบัญชี แม่นยำยิ่งขึ้นส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีและต้องเสียภาษีของการชำระเงินงวดจะถูกคำนวณโดยใช้การคำนวณพิเศษที่อธิบายไว้ใน IRS Publication 575
บริษัท ประกันภัยจะรายงานการจ่ายเงินรายปีทั้งหมดให้กับคุณและกรมสรรพากรในแบบฟอร์ม 1099-R โดยปกติแล้วแบบฟอร์มจะแสดงจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีของคุณเพื่อที่คุณจะได้ไม่ต้องคิดออกเอง
ภาษีเมื่อตาย
สัญญาเงินรายปีแปรปรวนอาจให้บุคคลที่คุณชื่อในฐานะผู้รับผลประโยชน์เสียชีวิตเมื่อคุณเสียชีวิตจะได้รับเงินก้อน ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของสัญญาเมื่อมีการจ่ายผลประโยชน์การเสียชีวิตให้กับผู้รับผลประโยชน์ภาษีบางอย่างอาจถึงกำหนด
แม้ว่านี่จะเป็นมรดก แต่ผู้รับผลประโยชน์จะต้องจ่ายภาษีเงินได้ในส่วนของการชำระเงินที่เกินกว่าเงินลงทุนที่เหลือในสัญญา นี่เป็นส่วนที่ไม่ได้รับการเรียกเก็บคืนจากค่าใช้จ่ายของคุณสำหรับสัญญาที่ยังคงอยู่หลังจากการชำระเงินและการถอนเงินที่คุณได้รับในช่วงชีวิตของคุณ
ไม่ว่าจะเป็นผู้รับผลประโยชน์เป็นคู่สมรสของคุณหรือคนอื่นก็สร้างความแตกต่าง
- ผู้รับผลประโยชน์คู่สมรส คู่สมรสที่รับมรดกตัวแปรเงินรายปีที่ไม่ผ่านการรับรองมักจะมีตัวเลือกเพื่อดำเนินการต่อสัญญาในชื่อของตนเอง การเลือกตัวเลือกนี้จะช่วยให้คู่สมรสไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะเริ่มถอนเงินได้จริง อย่างไรก็ตามหากคู่สมรสเลือกที่จะรับผลประโยชน์การเสียชีวิตก้อนรายได้กลายเป็นรายได้ภาษีที่ต้องเสียภาษีทันที ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรส สำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสโดยทั่วไปจะมีสามตัวเลือกขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของสัญญา: นำเงินก้อนรวมภาษีที่ต้องเสียภาษี (ดังกล่าวข้างต้น) ถอนเงินในระยะเวลาห้าปีหรือแบ่งตามผู้ได้รับผลประโยชน์ อายุขัย. การแจกแจงต้องเริ่มต้นภายในหนึ่งปีหลังจากวันที่เจ้าของบัญชีเสียชีวิต
ค่างวดผันแปรมักจะมีค่าธรรมเนียมสูงรวมถึงค่าเวนคืนหากคุณต้องการยกเลิกสัญญาก่อน
ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ
นอกเหนือจากกฎภาษีพื้นฐานแล้วยังมีปัญหาอื่น ๆ ที่ต้องพิจารณาด้วยค่างวดตัวแปรไม่ว่าจะผ่านการรับรองหรือไม่ผ่านการรับรอง:
ค่าเล่าเรียน ค่างวดผันแปรประกอบด้วยค่าใช้จ่ายจำนวนมากในรูปแบบของค่าประกันซึ่งครอบคลุมถึงผลประโยชน์การเสียชีวิตที่ได้รับการรับประกันรวมถึงค่าธรรมเนียมการจัดการ ค่าธรรมเนียมเหล่านี้คิดตามอัตราร้อยละของมูลค่าในสัญญาและใช้เป็นปีและปีต่อปี พวกเขาสามารถเฉลี่ยประมาณ 2% หรือมากกว่าต่อปีขึ้นอยู่กับ บริษัท ประกันภัยและปัจจัยอื่น ๆ คุณไม่สามารถหักจำนวนเงินเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายในการลงทุน; พวกเขากลายเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุน (การลงทุน) ในสัญญา
ภาษีเพิ่มเติม ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงจะต้องรวมส่วนที่ต้องเสียภาษีของรายได้เงินงวดในการคำนวณภาษีรายได้จากการลงทุนสุทธิเพิ่มเติม 3.8%
การแจกแจงต้น เช่นเดียวกับบัญชีภาษีรอการตัดบัญชีอื่น ๆ ที่มีไว้สำหรับการเกษียณอายุการถอนเงินรายปีชนิดใด ๆ ไม่ว่าการถอนครั้งเดียวหรือการชำระเงินรายเดือนที่ดำเนินการก่อนอายุ59½จะถูกปรับ 10% ในส่วนที่ต้องเสียภาษี บทลงโทษนี้จะไม่นำมาใช้หากคุณถูกปิดการใช้งานโดยสิ้นเชิงและถาวร นอกจากนี้ยังไม่นำไปใช้กับผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับการชำระเงินหลังจากการตายของคุณไม่ว่าคุณหรือผู้รับผลประโยชน์จะอยู่ภายใต้59½
ค่าใช้จ่ายยอมแพ้ หากคุณ "ยอมแพ้" สัญญาซึ่งหมายถึงการ cashing ในก่อนที่คุณจะเริ่มได้รับการชำระเงินงวดคุณอาจต้องเสียค่าใช้จ่ายจำนวนมากที่กำหนดโดยผู้ประกันตน ส่วนของเงินที่แสดงถึงการลงทุนในสัญญาของคุณนั้นปลอดภาษี แต่จำนวนเงินเพิ่มเติมใด ๆ ที่ต้องเสียภาษีเป็นรายได้ปกติ หากคุณได้รับเงินน้อยกว่าที่คุณจ่ายในสัญญาหลังจากหักค่าธรรมเนียมการยอมจำนนคุณสามารถสูญเสียภาษีของคุณได้
แลกเปลี่ยนสำหรับสัญญาเงินงวดอื่น ๆ แทนการ cashing ในเงินงวดผันแปรเพื่อซื้อเงื่อนไขที่ดีกว่า (เช่นค่าธรรมเนียมรายปีที่ต่ำกว่า) และจ่ายภาษีในเวลานั้นเมื่อมีการเพิ่มขึ้นของการลงทุนใด ๆ คุณสามารถโอนไปยังสัญญาอื่นในสิ่งที่เรียกว่าการแลกเปลี่ยน 1, 035 การแลกเปลี่ยนนั้นปลอดภาษีตราบเท่าที่ผู้มีรายจ่ายเหมือนกันในสัญญาทั้งสอง
การระงับ บริษัท ประกันภัยจะหักภาษีในส่วนที่ต้องเสียภาษีของการชำระเงินงวดของคุณโดยอัตโนมัติตามอัตราที่ใช้กับรายได้ปกติราวกับว่าคุณแต่งงานกับค่าหัก ณ ที่จ่ายสามครั้ง (แม้ว่าคุณจะเป็นโสด) อย่างไรก็ตามคุณสามารถยกเลิกการระงับได้โดยยื่นแบบฟอร์ม IRS W-4P
บรรทัดล่าง
ค่างวดผันแปรได้น่าสนใจจากมุมมองทางภาษีเนื่องจากคุณลักษณะการเลื่อนเวลาที่ช่วยให้คุณเลื่อนการเสียภาษีจากกำไรการลงทุนของคุณ อย่างไรก็ตามในบางจุดคุณหรือผู้รับผลประโยชน์ของคุณจะต้องจ่ายภาษีจากรายได้ที่ได้รับในสัญญา ยิ่งไปกว่านั้นภาษีจะอยู่ในอัตราของคุณสำหรับรายได้ปกติมากกว่าอัตราผลกำไรจากการลงทุนที่คุณจะจ่ายถ้าคุณทำการลงทุนแบบเดียวกันในบัญชีที่ต้องเสียภาษีปกติ
ก่อนที่จะถอนออกจากเงินงวดตัวแปรที่ไม่ผ่านการรับรองหรือหากคุณรับเงินจากสิ่งหนึ่งสิ่งสำคัญคือต้องขอคำแนะนำด้านภาษีที่เหมาะสม การย้ายผิดสามารถสร้างใบเรียกเก็บภาษีที่หนักได้
