คำจำกัดความของพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง (hce)

พนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง (HCE) คืออะไร

พนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง (HCE) อ้างอิงจากสรรพากรบริการใครก็ตามที่ทำอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:

• เป็นเจ้าของมากกว่า 5% ของผลประโยชน์ในธุรกิจในเวลาใดก็ได้ในระหว่างปีหรือปีก่อนโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินที่บุคคลนั้นได้รับหรือได้รับในปีก่อนหน้านั้นเท่าไหร่ก็ตามที่ได้รับค่าตอบแทนจากธุรกิจมากกว่า 125, 000 ดอลลาร์ 2019; และ $ 130, 000 หากปีก่อนหน้าคือปี 2020 และหากนายจ้างเลือกดังนั้นจะอยู่ในอันดับต้น ๆ 20% ของพนักงานเมื่อได้รับการจัดอันดับโดยค่าตอบแทน

การทำความเข้าใจพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง (HCE)

แผนเกษียณอายุภาษีรอการตัดบัญชีเช่นแผน 401 (k) ถูกนำมาใช้โดย Internal Revenue Service (IRS) เพื่อให้สิทธิประโยชน์ที่เท่าเทียมกันแก่พนักงานทุกคน ในตอนแรกพนักงานทุกคนสามารถมีส่วนร่วมได้มากเท่าที่พวกเขาต้องการด้วยเงินสมทบทั้งหมดที่จับคู่โดยนายจ้างสูงถึง $ 19, 500 ต่อปี

ผู้มีรายได้สูงสามารถมีส่วนร่วมมากกว่าพนักงานคนอื่น ๆ และมีแนวโน้มที่จะได้รับประโยชน์มากขึ้นจากแผนปลอดภาษีซึ่งทำให้พวกเขาสามารถลดภาระภาษีได้มาก เห็นว่าไม่ใช่พนักงานทุกคนที่ได้รับผลประโยชน์เท่ากันจากแผนการเกษียณอายุกรมสรรพากรตั้งกฎกับผู้มีรายได้สูงที่บริจาคเกินขอบเขตที่กำหนดโดยพิจารณาจากผลงานโดยเฉลี่ยของพนักงานคนอื่น ๆ

Internal Revenue Service (IRS) กำหนดให้แผน 401 (k) ทั้งหมดต้องทำการทดสอบแบบไม่เลือกปฏิบัติทุกปี การทดสอบแบ่งพนักงานออกเป็นสองกลุ่ม - พนักงานที่ไม่ได้รับค่าตอบแทนสูงและค่าตอบแทนสูง (HCE) โดยการตรวจสอบการมีส่วนร่วมที่ทำโดย HCEs การทดสอบการปฏิบัติตามจะเป็นตัวกำหนดว่าพนักงานทุกคนจะได้รับการปฏิบัติอย่างเท่าเทียมกันผ่านแผน 401 (k) ของ บริษัท หรือไม่

มีการกำหนดข้อตกลงที่ไม่เลือกปฏิบัติเพื่อให้แผนการเกษียณอายุของพนักงานไม่เลือกปฏิบัติเพื่อประโยชน์ของพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง การกำหนดพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูงนั้นเป็นวิธีสำหรับ IRS ในการควบคุมแผนการที่เลื่อนออกไปและทำให้แน่ใจว่า บริษัท ไม่ได้ตั้งค่าเพียงแผนการเกษียณอายุเพื่อประโยชน์ของผู้บริหาร

เกณฑ์ 5% ขึ้นอยู่กับอำนาจการโหวตหรือมูลค่าของหุ้น บริษัท ผลประโยชน์ที่บุคคลเป็นเจ้าของรวมถึงดอกเบี้ยที่เกิดจากญาติเช่นคู่สมรสพ่อแม่ลูกหลาน แต่ไม่ใช่ปู่ย่าตายายหรือพี่น้อง พนักงานที่มีความเป็นเจ้าของ 5% ใน บริษัท นั้นไม่ถือเป็นพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูงในขณะที่พนักงานที่มีความสนใจ 5.01% ใน บริษัท นั้นมีสถานะ HCE ตัวอย่างเช่นพนักงานที่มีการถือครอง 3% ใน บริษัท จะได้รับการพิจารณา HCE หากคู่สมรสของเขาเป็นเจ้าของผลประโยชน์ 2.2% ใน บริษัท เดียวกัน (ผลประโยชน์รวมคือ 5.2%)

ข้อควรพิจารณาพิเศษ

หากการมีส่วนร่วมโดยเฉลี่ยของ HCEs ต่อแผนมากกว่า 2% สูงกว่าการมีส่วนร่วมโดยเฉลี่ยของผู้ที่ไม่ได้ HCEs แผนจะล้มเหลวในการทดสอบการไม่เลือกปฏิบัติ นอกจากนี้การมีส่วนร่วมโดย HCEs เป็นกลุ่มจะต้องไม่เกินสองเท่าของอัตราร้อยละของการมีส่วนร่วมของพนักงานคนอื่น

จำนวน HCE สามารถมีส่วนร่วมกับแผนการเกษียณอายุของตนเองขึ้นอยู่กับระดับการมีส่วนร่วมที่ไม่ใช่ HCE ในแผน

ในแง่ที่ง่ายขึ้นเมื่อ บริษัท มีส่วนร่วมในแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้หรือผลงานที่กำหนดไว้สำหรับพนักงานและผลงานเหล่านั้นจะขึ้นอยู่กับค่าตอบแทนของพนักงานกรมสรรพากรต้องการให้ บริษัท ลดความคลาดเคลื่อนระหว่างผลประโยชน์การเกษียณอายุที่ได้รับ พนักงานที่ได้รับค่าตอบแทน หากนายจ้างล้มเหลวในการแก้ไขการเลือกปฏิบัติแผนอาจสูญเสียสถานะภาษีที่มีคุณสมบัติของตนและเงินสมทบทั้งหมดจะต้องแจกจ่ายให้กับผู้เข้าร่วมแผนอีกครั้ง นายจ้างยังอาจเผชิญกับผลกระทบทางการเงินและภาษีที่รุนแรงจากการกระจายการมีส่วนร่วมและรายได้

บริษัท สามารถแก้ไขความไม่สมดุลใด ๆ ในแผนการเกษียณอายุด้วยการบริจาคเพิ่มเติมสำหรับกลุ่มที่ไม่ได้รับค่าตอบแทนสูง อีกวิธีหนึ่งคือ บริษัท สามารถกระจายไปยังกลุ่ม HCE ซึ่งจะต้องถอนออกจากแผนและจ่ายภาษีในการถอน

ประเด็นที่สำคัญ

• พนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูงหมายถึงพนักงานที่เป็นเจ้าของผลประโยชน์มากกว่า 5% ของธุรกิจในเวลาใดก็ได้ในระหว่างปีหรือปีก่อนหน้าโดยการตรวจสอบการมีส่วนร่วมของ HCEs การทดสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบของรัฐบาลกลาง ได้รับการปฏิบัติอย่างเท่าเทียมกันผ่านแผน 401 (k) ของ บริษัท HCE สามารถมีส่วนร่วมกับแผนการเกษียณอายุของตนเองได้มากน้อยเพียงใดขึ้นอยู่กับระดับการมีส่วนร่วมที่ไม่ใช่ HCE ในแผน