ภาษีการขายที่สอดคล้องกัน - คำจำกัดความ hst

ภาษีการขายที่กลมกลืนกันคืออะไร?

ภาษีการขายที่กลมกลืนกัน (HST) เป็นการรวมกันของภาษีสินค้าและบริการของแคนาดา (GST) และภาษีการขายจังหวัด (PST) ที่ใช้กับสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษี โดยการรวมภาษีการขายในระดับสหพันธรัฐกับภาษีการขายในระดับจังหวัดจังหวัดที่เข้าร่วมจะประสานภาษีทั้งสองให้เป็นภาษีการขายของรัฐบาลกลางเดียว

อธิบายภาษีการขายที่กลมกลืนกัน

HST เป็นภาษีการบริโภคที่จ่ายโดยผู้บริโภค ณ จุดขาย (POS) ผู้ขายหรือผู้ขายรวบรวมภาษีที่ได้รับจากผู้บริโภคโดยการเพิ่มอัตรา HST ให้กับต้นทุนสินค้าและบริการ จากนั้นพวกเขาส่งเงินภาษีที่เก็บได้ทั้งหมดให้กับรัฐบาลเมื่อสิ้นปี

ฮาร์โมไนซ์ภาษีการขาย (HST) ดำเนินการโดยหลายจังหวัดในแคนาดาเพื่อสร้างระบบภาษีที่มีประสิทธิภาพมากขึ้นซึ่งจะช่วยเพิ่มความสามารถในการแข่งขันของธุรกิจในพื้นที่ที่เข้าร่วม

จังหวัดของ New Brunswick, Nova Scotia และ Newfoundland and Labrador ใช้ HST ในปี 1997 ในวันที่ 1 กรกฎาคม 2010 จังหวัดออนแทรีโอและบริติชโคลัมเบีย (BC) เข้าร่วมโครงการ อย่างไรก็ตามสามปีต่อมา BC ออกจากโปรแกรม HST และเรียกคืนระบบภาษีการขายจังหวัด (PST) หลังจากที่ประมาณ 55% ของผู้อยู่อาศัยของจังหวัดโหวตให้จบ HST ในปี 2013 เจ้าฟ้าชายเอ็ดเวิร์ดไอแลนด์เข้าร่วมภูมิภาคและแทนที่ภาษีการขายส่วนภูมิภาค (PST) ด้วยภาษีการขายที่กลมกลืนกัน (HST)

การบริหารและการเก็บรวบรวมของ HST โดย Canada Revenue Agency (CRA) ซึ่งเป็นแผนกภาษีของรัฐบาลกลาง ผู้ขายและผู้ขายมักจะรับผิดชอบในการรับภาษีจากผู้บริโภคและส่งต่อไปยัง CRA ทุกปีหรือทุกครึ่งปี CRA จัดสรรส่วนภูมิภาคของ HST ให้กับหน่วยงานภายใน CRA ไม่ได้เก็บภาษีการขายส่วนภูมิภาค

ความแตกต่างของจังหวัด

ไม่ใช่ทุกจังหวัดที่กระตือรือร้นในการใช้ HST ในระบบภาษีของตนและรัฐที่ไม่ได้เข้าร่วมเหล่านี้ยังคงใช้ภาษีสินค้าและบริการ (GST) หรือภาษีการขายจังหวัด (PST) แยกต่างหาก ในปี 2560 บริติชโคลัมเบีย (BC) และรัฐซัสแคตเชวันใช้ระบบ PST เพิ่มเติมนอกเหนือจาก GST ควิเบกและแมนิโทบาก็ใช้ระบบเดียวกันกับ BC และรัฐซัสแคตเชวันเพียงว่าภาษีการขายในจังหวัดทั้งสองจะเรียกว่าภาษีการขายควิเบก (QST) และภาษีการค้าปลีก (RST) ตามลำดับ

ผู้อยู่อาศัยที่อาศัยอยู่ในสี่จังหวัดนี้จะต้องเสียภาษี GST และภาษีระดับจังหวัดจากการซื้อของพวกเขา ตัวอย่างเช่น Saskatchewan มีอัตราภาษีขายต่างจังหวัด 6% ผู้บริโภคที่ซื้อคอมพิวเตอร์ด้วยราคา $ 1, 000 ใน BC จะมีค่ารวม $ 1, 000 + (PST 6% x $ 1, 000) + (GST 5% x $ 1, 000) = $ 1, 110

หลายจังหวัดใช้ Federal GST เฉพาะกับสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษี จังหวัดของอัลเบอร์ตา, นอร์ ธ เวสต์เทร์ริทอรีส์ (NWT), นูนาวุตและยูคอนไม่มีภาษีการขายใด ๆ ในจังหวัดหมายความว่าผู้บริโภคต้องเสียภาษี 5% GST จากการซื้อของเขาหรือเธอ

ตารางด้านล่างแสดงภาษีการขายที่ใช้ในแต่ละจังหวัดของแคนาดา:

การลงทะเบียนและรวบรวมภาษีขายที่กลมกลืนกัน (HST)

เป็นความรับผิดชอบของเจ้าของธุรกิจชาวแคนาดาในการรวบรวมและส่งเงิน HST ในการเริ่มต้นการเพิ่มภาษีการขายผู้ประกอบการจะต้องลงทะเบียนบัญชี GST / HST ผ่าน CRA หรือ Revenu Québec (หากมีถิ่นที่อยู่ในควิเบก) โดยมีเงื่อนไขว่าธุรกิจมีรายได้รวม 30, 000 เหรียญหรือมากกว่าต่อปี เจ้าของธุรกิจที่มี บริษัท ที่มีรายได้น้อยกว่า $ 30, 000 สามารถลงทะเบียนโดยสมัครใจได้เนื่องจากพวกเขาอาจต้องการเรียกร้องเครดิตภาษีซื้อสำหรับสินค้าและบริการที่พวกเขาซื้อในการดำเนินธุรกิจ

ในขณะที่สินค้าและบริการขายปลีกจำนวนมากขึ้นอยู่กับ HST บางรายการได้รับการจัดอันดับเป็นศูนย์หรือได้รับการยกเว้นภาษี สินค้าหรือบริการอันดับศูนย์เป็นหนึ่งที่มีอัตราภาษี HST ของ 0% เหล่านี้รวมถึงผลิตภัณฑ์เช่นร้านขายของชำพื้นฐานยาตามใบสั่งแพทย์และสินค้าเกษตรและการประมงจำนวนมาก สินค้าหรือบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีได้รับการยกเว้นจากภาษีการขาย ตัวอย่างบริการปลอดภาษี ได้แก่ บริการดูแลเด็กบริการทันตกรรมและบริการทางการแพทย์และสุขภาพ ผู้บริโภคสามารถเรียกร้องเครดิตภาษีซื้อสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ได้รับการจัดอันดับเป็นศูนย์ แต่ไม่ใช่สำหรับบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษี

ลูกค้าที่อยู่นอกประเทศแคนาดาที่ซื้อผลิตภัณฑ์จากแคนาดาไม่ต้องจ่าย HST หากว่าสินค้าหรือบริการที่ซื้อจะถูกนำไปใช้นอกประเทศเท่านั้น อย่างไรก็ตามผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในแคนาดาเช่นนักท่องเที่ยวจะต้องจ่าย HST และในบางกรณีอาจมีสิทธิ์ได้รับเงินคืน HST

ธุรกรรมทางธุรกิจระหว่างจังหวัดจะจัดการภาษีการขายที่ใช้ในจังหวัดของผู้ซื้อ การจัดหาสินค้าที่ต้องเสียภาษีในภูมิภาคที่เข้าร่วมนั้นขึ้นอยู่กับ HST ในขณะที่การจัดหาให้กับภูมิภาคที่ไม่ได้เข้าร่วมนั้นขึ้นอยู่กับ GST กฎนี้เรียกว่ากฎการจัดหา ตัวอย่างเช่นเจ้าของธุรกิจในบริติชโคลัมเบียที่ขายสินค้าที่ส่งไปยังออนแทรีโอต้องรับ 13% HST ในทางกลับกันถ้าบทบาทถูกย้อนกลับผู้ขายธุรกิจออนตาริโอต้องคิดค่าธรรมเนียม 5% GST (ไม่มี PST) หากพวกเขาขายและส่งสินค้าไปยัง BC

ผลกระทบต่อผู้เสียภาษี

ยังคงมีการถกเถียงกันอย่างต่อเนื่องว่า HST ส่งผลกระทบต่อผู้บริโภคและผู้เสียภาษีอย่างไร นักวิจารณ์อ้างว่า HST แปลเป็นการเปลี่ยนภาระภาษีจากธุรกิจสู่ผู้บริโภคซึ่งจะนำไปสู่ค่าใช้จ่ายที่สูงขึ้นของสินค้าอุปโภคบริโภค ต้นทุนที่สูงขึ้นนี้จะนำไปสู่การลดลงของรายได้ที่แท้จริงของผู้บริโภค ผู้สนับสนุนของ HST ยังคงคัดค้านมุมมองเหล่านี้โดยระบุว่า HST จะสร้างการประหยัดภาษีสำหรับจังหวัดที่เข้าร่วมและผู้อยู่อาศัย พวกเขาอ้างว่าการใช้ระบบ HST จะช่วยลดค่าใช้จ่ายในการทำธุรกิจซึ่งจะส่งผลให้ราคาสินค้าและบริการผู้บริโภคลดลง