ภาษีสินค้าและบริการ (GST) คืออะไร
ภาษีสินค้าและบริการ (GST) เป็นภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากสินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่ขายเพื่อการบริโภคภายในประเทศ ภาษี GST นั้นจ่ายโดยผู้บริโภค แต่จะถูกส่งให้รัฐบาลโดยธุรกิจที่ขายสินค้าและบริการ ผล GST ให้รายได้ให้กับรัฐบาล
ประเด็นที่สำคัญ
- ภาษีสินค้าและบริการ (GST) เป็นภาษีสำหรับสินค้าและบริการที่ขายในประเทศเพื่อการบริโภคภาษีรวมอยู่ในราคาสุดท้ายและจ่ายโดยผู้บริโภค ณ จุดขายและส่งให้กับรัฐบาลโดยผู้ขาย GST เป็นเรื่องปกติ ภาษีที่ใช้โดยประเทศส่วนใหญ่ทั่วโลกภาษี GST มักจะเก็บภาษีในอัตราเดียวทั่วประเทศ
ทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีสินค้าและบริการ (GST)
ภาษีสินค้าและบริการ (GST) เป็นภาษีการขายของรัฐบาลกลางทางอ้อมที่ใช้กับต้นทุนของสินค้าและบริการบางอย่าง ธุรกิจเพิ่ม GST ให้กับราคาของผลิตภัณฑ์และลูกค้าที่ซื้อผลิตภัณฑ์จะจ่ายราคาขายบวก GST ส่วน GST ถูกรวบรวมโดยธุรกิจหรือผู้ขายและส่งต่อไปยังรัฐบาล นอกจากนี้ยังเรียกว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในบางประเทศ
ระบบภาษีสินค้าและบริการ (GST) ทำงานอย่างไร
ประเทศส่วนใหญ่ที่มี GST มีระบบ GST แบบรวมศูนย์เดียวซึ่งหมายความว่ามีการใช้อัตราภาษีเดียวทั่วประเทศ ประเทศที่มีแพลตฟอร์ม GST แบบรวมจะรวมภาษีกลาง (เช่นภาษีขายภาษีสรรพสามิตและภาษีบริการ) กับภาษีระดับรัฐ (เช่นภาษีบันเทิงภาษีเข้าภาษีโอนภาษีบาปและภาษีหรูหรา) และรวบรวมเป็น ภาษีเดียว ประเทศเหล่านี้เก็บภาษีแทบทุกอย่างในอัตราเดียว
โครงสร้างภาษีสินค้าและบริการคู่ (GST)
มีเพียงไม่กี่ประเทศเช่นแคนาดาและบราซิลที่มีโครงสร้าง GST คู่ เมื่อเปรียบเทียบกับเศรษฐกิจ GST แบบครบวงจรที่รัฐบาลจัดเก็บภาษีจากนั้นแจกจ่ายให้กับรัฐในระบบคู่ระบบ GST ของรัฐบาลกลางจะถูกนำไปใช้นอกเหนือไปจากภาษีขายของรัฐ ตัวอย่างเช่นในแคนาดารัฐบาลเรียกเก็บภาษี 5% และบางจังหวัด / รัฐก็เรียกเก็บภาษีของรัฐ (PST) ซึ่งแตกต่างจาก 7% เป็น 10% ในกรณีนี้ใบเสร็จรับเงินของผู้บริโภคจะมีอัตรา GST และ PST ที่ใช้กับมูลค่าการซื้อของเขาหรือเธออย่างชัดเจน
เมื่อเร็ว ๆ นี้ GST และ PST ได้รวมกันในบางจังหวัดเป็นภาษีเดียวที่รู้จักกันในนามภาษีขายฮาร์โมไนซ์ (HST) Prince Edward Island เป็นเจ้าแรกที่นำ HST มาใช้ในปี 2013 โดยรวมภาษีการขายของรัฐบาลกลางและจังหวัดไว้ในภาษีเดียว ตั้งแต่นั้นมาอีกหลายจังหวัดตามหลังชุดสูทรวมทั้งนิวบรันสวิกนิวฟันด์แลนด์แอนด์แลบราดอร์โนวาสโกเชียและออนแทรีโอ
ประเทศใดเก็บภาษีสินค้าและบริการ (GST)
ฝรั่งเศสเป็นประเทศแรกที่ใช้ GST ในปี 2497 และตั้งแต่นั้นมามีประมาณ 160 ประเทศที่ใช้ระบบภาษีนี้ในบางรูปแบบ บางประเทศที่มี GST ได้แก่ แคนาดา, เวียดนาม, ออสเตรเลีย, สิงคโปร์, สหราชอาณาจักร, โมนาโก, สเปน, อิตาลี, ไนจีเรีย, บราซิล, เกาหลีใต้และอินเดีย
การยอมรับภาษีสินค้าและบริการ (GST) ของอินเดีย
อินเดียจัดตั้งโครงสร้าง GST คู่ในปี 2560 ซึ่งเป็นการปฏิรูปโครงสร้างภาษีที่ใหญ่ที่สุดในรอบหลายทศวรรษ วัตถุประสงค์หลักของการรวมภาษี GST คือการกำจัดภาษีภาษีหรือการเก็บภาษีซ้อนซึ่งลดหลั่นจากระดับการผลิตไปจนถึงระดับการบริโภค
ตัวอย่างเช่นผู้ผลิตที่ทำให้โน้ตบุ๊คได้รับวัตถุดิบสำหรับการพูด Rs 10 ซึ่งรวมภาษี 10% ซึ่งหมายความว่าเขาจ่าย Rs 1 ในภาษีสำหรับ Rs 9 มูลค่าของวัสดุ ในกระบวนการผลิตโน้ตบุ๊คเขาเพิ่มคุณค่าให้กับวัสดุดั้งเดิมของ Rs 5 สำหรับมูลค่ารวมของ Rs 10 + Rs 5 = อาร์เอส 15. ภาษี 10% สำหรับสินค้าสำเร็จรูปจะเป็น Rs 1.50 ภายใต้ระบบ GST ภาษีเพิ่มเติมนี้สามารถนำไปใช้กับภาษีก่อนหน้านี้ที่เขาจ่ายเพื่อนำอัตราภาษีที่แท้จริงมาสู่ Rs 1.50 - อาร์เอส 1.00 = Rs 0.50
ผู้ค้าส่งซื้อโน๊ตบุ๊คสำหรับ Rs 15 และขายให้กับผู้ค้าปลีกที่อาร์เอส ค่ามาร์กอัป 2.50 สำหรับ Rs 17.50 ภาษี 10% จากมูลค่ารวมของสินค้าจะเป็น Rs 1.75 ซึ่งเขาสามารถนำไปใช้กับภาษีในราคาต้นทุนเดิมจากผู้ผลิตเช่น Rs 15. อัตราภาษีที่แท้จริงของผู้ค้าส่งจึงเป็น Rs 1.75 - อาร์เอส 1.50 = Rs 0.25
หากระยะขอบของผู้ค้าปลีกคือ Rs 1.50 อัตราภาษีที่แท้จริงของเขาคือ (10% x Rs. 19) - Rs 1.75 = อาร์เอส 0.15 ภาษีทั้งหมดที่ลดหลั่นจากผู้ผลิตไปยังผู้ค้าปลีกจะเป็น Rs 1 + Rs 0.50 + Rs 0.25 + Rs 0.15 = อาร์เอส 1.90
อินเดียได้เปิดตัว GST เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2017 ดำเนินการตามอัตราภาษีต่อไปนี้
- อัตราภาษี 0% ใช้กับอาหารบางประเภทหนังสือหนังสือพิมพ์ผ้าฝ้ายพื้นเมืองและบริการโรงแรม อัตรา 0.25% นำไปใช้กับการตัดและหินกึ่งขัดภาษี 5% สำหรับสิ่งจำเป็นในครัวเรือนเช่นน้ำตาลเครื่องเทศชาและกาแฟภาษี 12% สำหรับคอมพิวเตอร์และอาหารแปรรูปและภาษี 18% สำหรับน้ำมันผม ยาสีฟันสบู่และคนกลางอุตสาหกรรมวงเล็บสุดท้ายมีการเก็บภาษีสินค้าที่ 28% สำหรับสินค้าหรูหรารวมถึงตู้เย็นกระเบื้องเซรามิกบุหรี่รถยนต์และรถจักรยานยนต์
ระบบก่อนหน้านี้ที่ไม่มี GST แสดงว่ามีการชำระภาษีตามมูลค่าของสินค้าและกำไรขั้นต้นในทุกขั้นตอนของกระบวนการผลิต สิ่งนี้จะแปลเป็นจำนวนภาษีที่จ่ายทั้งหมดที่สูงขึ้นซึ่งส่งไปยังผู้บริโภคปลายทางในรูปแบบของต้นทุนสินค้าและบริการที่สูงขึ้น การดำเนินการตามระบบ GST ในอินเดียจึงเป็นมาตรการที่ใช้ในการลดอัตราเงินเฟ้อในระยะยาวเนื่องจากราคาสินค้าจะลดลง
