อะไรคือรูปแบบ 6781: กำไรและขาดทุนจากสัญญา 1, 256 มาตราและ Straddles?
แบบฟอร์ม 6781: กำไรและขาดทุนจากมาตรา 1256 สัญญาและ Straddles เป็นแบบฟอร์มภาษีที่แจกจ่ายโดย Internal Revenue Service (IRS) และใช้เพื่อรายงานกำไรและขาดทุนจาก straddles หรือสัญญาทางการเงิน สำหรับการรายงานการลงทุน 40% ของกำไรหรือขาดทุนจะถูกรายงานเป็นระยะสั้นและอีก 60% ที่เหลือจะรายงานเป็นระยะยาว
ใครบ้างที่สามารถยื่นแบบฟอร์ม 6781: กำไรและขาดทุนจากมาตรา 1256 สัญญาและ Straddles
แบบฟอร์ม 6781: กำไรและขาดทุนจากมาตรา 1256 สัญญาและ Straddles มีส่วนแยกต่างหากสำหรับ straddles และมาตรา 1256 สัญญาดังนั้นนักลงทุนจะต้องระบุประเภทการลงทุนที่ใช้ ผู้ยื่นภาษีแต่ละรายต้องรายงานผลกำไรและขาดทุนของสัญญาตามกฎการทำเครื่องหมายสู่ตลาด
Straddle เป็นกลยุทธ์ที่เกี่ยวข้องกับการถือครองสัญญาที่ชดเชยความเสี่ยงของการสูญเสียจากกันและกัน ตัวอย่างเช่นหากผู้ค้าซื้อทั้งตัวเลือกการโทรและตัวเลือกการวางเพื่อความปลอดภัยการลงทุนเดียวกันในเวลาเดียวกันเธอได้ก่อตัวขึ้นคร่อม
มาตรา 1256 สัญญารวมถึงสัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่มีการควบคุมสัญญาซื้อขายเงินตราต่างประเทศออปชั่นตัวเลือกส่วนของตัวแทนจำหน่ายหรือสัญญาซื้อขายล่วงหน้าตัวแทนจำหน่ายหลักทรัพย์ เงินลงทุนเหล่านี้ถูกพิจารณาว่า "ขาย" ณ สิ้นปี (แม้ว่าสถานะจะไม่ปิดจริง) เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีและได้รับการกำหนดมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของพวกเขาเพื่อกำหนดกำไรและขาดทุน
นักลงทุนรายงานผลกำไรและขาดทุนสำหรับ straddles และมาตรา 1256 สัญญาการลงทุนโดยใช้แบบฟอร์ม 6781 แต่การทำธุรกรรมป้องกันความเสี่ยงจะได้รับการปฏิบัติแตกต่างกัน เนื่องจากมาตรา 1256 สัญญาถูกพิจารณาว่าจะขายทุกปีระยะเวลาการถือครองสินทรัพย์อ้างอิงไม่ได้กำหนดว่ากำไรหรือขาดทุนนั้นจะเป็นระยะสั้นหรือระยะยาว แต่จะถือว่ากำไรและขาดทุนทั้งหมดของสัญญาเหล่านี้เป็น ระยะยาว 60% และระยะสั้น 40% กล่าวอีกนัยหนึ่งมาตรา 1256 สัญญาอนุญาตให้นักลงทุนหรือผู้ค้านำ 60% ของกำไรที่อัตราภาษีระยะยาวที่ดียิ่งขึ้นแม้ว่าสัญญาจะจัดขึ้นเพียงหนึ่งปีหรือน้อยกว่า
แบบฟอร์ม 6781: กำไรและขาดทุนจากมาตรา 1256 สัญญาและ Straddles กำหนดให้นักลงทุนที่ซื้อขายสัญญาซื้อขายหลักทรัพย์ต่างประเทศในการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศรายงานกำไรหรือขาดทุนจากสัญญานั้นในแบบฟอร์ม 6781 แม้ว่าโดยทั่วไปแล้วสัญญาเหล่านั้นจะไม่ถือว่าเป็นสัญญา 1256 มาตรา
ตัวอย่างโลกแห่งความจริง
ตัวอย่างเช่นสมมติว่าผู้ค้าซื้อสัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่มีการควบคุมในวันที่ 5 พฤษภาคม 2017 ราคา $ 25, 000 ในตอนท้ายของปีภาษีเขายังคงมีสัญญาในแฟ้มสะสมผลงานมูลค่า $ 29, 000 กำไร Mark-to-Market ของเขาคือ $ 4, 000 และเขารายงานสิ่งนี้ในแบบฟอร์ม 6781 ซึ่งถือว่าเป็นกำไรระยะยาว 60% และกำไรระยะสั้น 40% เมื่อวันที่ 30 มกราคม 2018 เขาขายตำแหน่งยาวของเขาในราคา $ 28, 000 เนื่องจากเขาได้รับการยอมรับแล้วว่ามีกำไร 4, 000 ดอลลาร์จากการขอคืนภาษีในปี 2560 เขาจะบันทึกการสูญเสีย $ 1, 000 (คำนวณจาก $ 28, 000 ลบ 29, 000 เหรียญสหรัฐ) จากการคืนภาษีในปี 2018 ของเขาซึ่งถือว่าเป็นระยะยาว 60% และขาดทุนระยะสั้น 40%
วิธีการยื่นแบบฟอร์ม 6781: กำไรและการสูญเสียจากมาตรา 1256 สัญญาและ Straddles?
ส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 6781 กำหนดให้รายงานผลกำไรและขาดทุนของการลงทุน 1256 ไม่ว่าจะเป็นราคาจริงที่มีการขายเงินลงทุนหรือราคา Mark-to-Market ที่จัดตั้งขึ้นในวันที่ 31 ธันวาคมส่วนที่สองของแบบฟอร์มต้องการขาดทุนจาก straddles ของเทรดเดอร์ รายงานในส่วน A และกำไรที่รายงานในส่วน B. ส่วนที่ 3 นั้นจัดทำขึ้นเพื่อผลกำไรที่ไม่ได้รับการยอมรับจากตำแหน่งที่ถือครอง ณ สิ้นปีภาษี แต่จะต้องทำให้เสร็จสิ้นหากรับรู้การสูญเสียในตำแหน่ง
ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 6781: กำไรและขาดทุนจากมาตรา 1256 สัญญาและคร่อม
นี่คือลิงค์ไปยังแบบฟอร์มที่สามารถดาวน์โหลดได้ 6781: กำไรและการสูญเสียจากมาตรา 1256 สัญญาและ Straddles
ประเด็นที่สำคัญ
- แบบฟอร์ม 6781 เป็นแบบฟอร์มภาษีที่จัดทำโดย Internal Revenue Service และใช้เพื่อรายงานกำไรและขาดทุนจาก straddles หรือสัญญาทางการเงินแบบฟอร์ม 6781 มีส่วนแยกต่างหากสำหรับ straddles และมาตรา 1256 สัญญาส่วนที่ 1256 สัญญารวมถึงสัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่มีการควบคุม ตัวเลือกส่วนของตัวแทนจำหน่ายหรือสัญญาซื้อขายล่วงหน้าตัวแทนจำหน่ายหลักทรัพย์