คำจำกัดความของงบการเงิน

สารบัญ

• งบการเงินคืออะไร?
• ใช้งบการเงิน
• ทำความเข้าใจเกี่ยวกับงบดุล
• สูตรงบดุล
• ข้อมูลจากงบดุล
• รายการงบดุล
• ตัวอย่างของงบดุล
• งบกำไรขาดทุน
• สูตรงบกำไรขาดทุน
• ข้อมูลจากงบกำไรขาดทุน
• ตัวอย่างของงบกำไรขาดทุน
• งบกระแสเงินสด
• ข้อมูลจากงบกระแสเงินสด
• ตัวอย่างงบกระแสเงินสด
• ข้อ จำกัด ทางการเงิน

งบการเงินคืออะไร?

งบการเงินเป็นลายลักษณ์อักษรที่บันทึกกิจกรรมธุรกิจและผลการดำเนินงานทางการเงินของ บริษัท งบการเงินมักได้รับการตรวจสอบโดยหน่วยงานของรัฐนักบัญชี บริษัท ฯลฯ เพื่อความถูกต้องและเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีการเงินหรือการลงทุน งบการเงินรวมถึง:

• งบดุลงบดุลคำชี้แจงงบกระแสเงินสด

งบการเงิน

การใช้ข้อมูลงบการเงิน

นักลงทุนและนักวิเคราะห์ทางการเงินใช้ข้อมูลทางการเงินเพื่อวิเคราะห์ประสิทธิภาพของ บริษัท และทำการคาดการณ์เกี่ยวกับทิศทางในอนาคตของราคาหุ้นของ บริษัท หนึ่งในแหล่งข้อมูลที่สำคัญที่สุดของข้อมูลทางการเงินที่น่าเชื่อถือและตรวจสอบได้คือรายงานประจำปีซึ่งมีงบการเงินของ บริษัท

นักลงทุนนักวิเคราะห์ตลาดและเจ้าหนี้ใช้งบการเงินเพื่อประเมินสถานะทางการเงินและศักยภาพในการทำกำไรของ บริษัท รายงานทางการเงินที่สำคัญสามประการคืองบดุลงบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสด

ประเด็นที่สำคัญ

• งบการเงินเป็นลายลักษณ์อักษรที่บันทึกกิจกรรมธุรกิจและผลการดำเนินงานทางการเงินของ บริษัท งบดุลให้ภาพรวมของสินทรัพย์หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นเป็นภาพรวมในเวลา งบกำไรขาดทุนเน้นที่รายได้และค่าใช้จ่ายของ บริษัท เป็นหลักในช่วงเวลาหนึ่ง เมื่อค่าใช้จ่ายถูกหักออกจากรายได้งบจะสร้างตัวเลขกำไรของ บริษัท ที่เรียกว่ารายได้สุทธิงบกระแสเงินสด (CFS) วัดว่า บริษัท สร้างเงินสดได้ดีแค่ไหนเพื่อชำระภาระหนี้กองทุนค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและการลงทุนกองทุน

ทำความเข้าใจเกี่ยวกับงบดุล

งบดุลให้ภาพรวมของสินทรัพย์หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นของ บริษัท เป็นภาพรวมในเวลา วันที่ที่ด้านบนของงบดุลจะบอกคุณเมื่อสแน็ปช็อตเกิดขึ้นซึ่งโดยทั่วไปจะเป็นช่วงปลายปีบัญชี

สูตรงบดุล

$\text{สินทรัพย์}=(\text{หนี้สิน}+\text{ส่วนของเจ้าของ})$ ทรัพย์สิน = (หนี้สิน + ส่วนของเจ้าของ)

ยอดรวมงบดุลจะถูกคำนวณแล้ว แต่นี่คือวิธีที่คุณระบุ

1. ค้นหาสินทรัพย์รวมในงบดุลสำหรับงวดรวมหนี้สินทั้งหมดซึ่งควรเป็นรายการแยกต่างหากในงบดุล อาจไม่รวมถึงหนี้สินที่อาจเกิดขึ้นค้นหาส่วนของผู้ถือหุ้นทั้งหมดและเพิ่มจำนวนให้กับหนี้สินทั้งหมดสินทรัพย์รวมควรเท่ากับยอดรวมของหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นทั้งหมด

ข้อมูลจากงบดุล

งบดุลระบุว่ากองทุนได้รับการสนับสนุนอย่างไรไม่ว่าจะเป็นหนี้สินเช่นหนี้สินหรือส่วนของผู้ถือหุ้นเช่นกำไรสะสมและทุนชำระแล้วเพิ่มเติม สินทรัพย์แสดงอยู่ในงบดุลตามลำดับสภาพคล่อง

หนี้สินมีการระบุไว้ในลำดับที่พวกเขาจะจ่าย หนี้สินระยะสั้นหรือหนี้สินหมุนเวียนคาดว่าจะจ่ายภายในปีในขณะที่หนี้สินระยะยาวหรือหนี้สินไม่หมุนเวียนเป็นหนี้สินที่คาดว่าจะจ่ายในหนึ่งปี

รายการที่รวมอยู่ในงบดุล

ด้านล่างนี้เป็นตัวอย่างของรายการที่ปรากฏในงบดุล

สินทรัพย์

• ค่าเช่าภาษีและค่าสาธารณูปโภคค่าจ้างเจ้าหนี้ค้างจ่าย

ส่วนของผู้ถือหุ้น

• ส่วนของผู้ถือหุ้นคือสินทรัพย์รวมของ บริษัท ลบด้วยหนี้สินทั้งหมด ส่วนของผู้ถือหุ้นคือจำนวนเงินที่จะถูกส่งคืนให้แก่ผู้ถือหุ้นหากสินทรัพย์ทั้งหมดถูกชำระบัญชีและหนี้สินทั้งหมดของ บริษัท ได้ถูกชำระออกไปกำไรที่ได้รับกลับมาเป็นส่วนหนึ่งของส่วนของผู้ถือหุ้นและเป็นอัตราร้อยละของกำไรสุทธิ ให้ผู้ถือหุ้นเป็นเงินปันผล

ตัวอย่างของงบดุล

ด้านล่างเป็นส่วนหนึ่งของงบดุล (XOM) ของเอ็กซอนโมบิลคอร์ปอเรชั่น ณ วันที่ 30 กันยายน 2561

• สินทรัพย์รวมอยู่ที่ $ 354, 628 (เน้นเป็นสีเขียว) หนี้สินรวมอยู่ที่ $ 157, 797 (พื้นที่ที่เน้นสีแดงที่ 1) ส่วนทุนรวมเท่ากับ $ 196, 831 (สีแดง) หนี้สินรวมและส่วนของทุนเท่ากับ $ 354, 628 ซึ่งเท่ากับสินทรัพย์ทั้งหมดสำหรับงวด

ตัวอย่างงบดุลของ Exxon Investopedia

งบกำไรขาดทุน

ซึ่งแตกต่างจากงบดุลงบกำไรขาดทุนครอบคลุมช่วงเวลาซึ่งเป็นปีสำหรับงบการเงินประจำปีและไตรมาสสำหรับงบการเงินรายไตรมาส งบกำไรขาดทุนให้ภาพรวมของรายได้ค่าใช้จ่ายกำไรสุทธิและกำไรต่อหุ้น โดยปกติจะมีข้อมูลสองถึงสามปีสำหรับการเปรียบเทียบ

สูตรงบกำไรขาดทุนและการคำนวณ

$\text{รายได้สุทธิ}=(\text{รายได้}-\text{รายจ่าย})$ รายได้สุทธิ = (รายได้ − ค่าใช้จ่าย)

1. รวมรายได้ทั้งหมดหรือยอดขายสำหรับงวดรวมค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่ายทั้งหมดในการดำเนินธุรกิจหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดจากรายได้เพื่อให้ได้กำไรสุทธิหรือกำไรสำหรับงวด

ข้อมูลจากงบกำไรขาดทุน

งบกำไรขาดทุนเป็นหนึ่งในสามของงบการเงินที่สำคัญที่ใช้สำหรับการรายงานผลประกอบการทางการเงินของ บริษัท ในรอบระยะเวลาบัญชีที่เฉพาะเจาะจง หรือที่เรียกว่างบกำไรขาดทุนหรืองบกำไรขาดทุนและงบกำไรขาดทุนส่วนใหญ่มุ่งเน้นไปที่รายได้และค่าใช้จ่ายของ บริษัท ในช่วงเวลาหนึ่ง

เมื่อหักค่าใช้จ่ายจากรายได้แล้วงบจะสร้างตัวเลขกำไรของ บริษัท ที่เรียกว่ารายได้สุทธิ

ประเภทของรายได้

รายได้จากการดำเนินงานคือรายได้ที่เกิดจากการขายผลิตภัณฑ์หรือบริการของ บริษัท รายได้จากการดำเนินงานสำหรับผู้ผลิตรถยนต์จะรับรู้ผ่านการผลิตและการขายรถยนต์ รายได้จากการดำเนินงานมาจากกิจกรรมทางธุรกิจหลักของ บริษัท

รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินงานคือรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่ใช่ธุรกิจหลัก รายได้เหล่านี้อยู่นอกหน้าที่หลักของธุรกิจ ตัวอย่างรายได้ที่ไม่ได้ใช้งาน ได้แก่:

• ดอกเบี้ยที่ได้รับจากเงินสดในธนาคารรายได้จากอสังหาริมทรัพย์รายได้จากการเป็นพันธมิตรเชิงกลยุทธ์เช่นการรับชำระค่าภาคหลวงรายได้จากการแสดงที่ตั้งอยู่บนทรัพย์สินของ บริษัท

รายได้อื่นคือรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมอื่น ๆ รายได้อื่นอาจรวมถึงกำไรจากการขายสินทรัพย์ระยะยาวเช่นที่ดินยานพาหนะหรือ บริษัท ย่อย

ประเภทของค่าใช้จ่าย

ค่าใช้จ่ายหลักเกิดขึ้นในระหว่างกระบวนการรับรายได้จากกิจกรรมหลักของธุรกิจ ค่าใช้จ่ายรวมถึงต้นทุนของสินค้าที่ขาย (COGS), การขาย, ค่าใช้จ่ายทั่วไปและการบริหาร (SG&A), ค่าเสื่อมราคาหรือค่าตัดจำหน่ายและการวิจัยและพัฒนา (R&D) ค่าใช้จ่ายทั่วไปรวมถึงค่าจ้างพนักงานค่าคอมมิชชั่นการขายและค่าสาธารณูปโภคเช่นไฟฟ้าและการขนส่ง

ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมรอง ได้แก่ ดอกเบี้ยที่จ่ายจากเงินให้สินเชื่อหรือหนี้สิน ขาดทุนจากการขายสินทรัพย์จะบันทึกเป็นค่าใช้จ่าย

วัตถุประสงค์หลักของงบกำไรขาดทุนคือการนำเสนอรายละเอียดการทำกำไรและผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมทางธุรกิจ อย่างไรก็ตามจะมีประสิทธิภาพมากในการแสดงว่ายอดขายหรือรายได้เพิ่มขึ้นเมื่อเปรียบเทียบกับหลายช่วงเวลา นักลงทุนยังสามารถดูได้ว่าฝ่ายจัดการของ บริษัท ควบคุมค่าใช้จ่ายได้ดีเพียงใดเพื่อพิจารณาว่าความพยายามของ บริษัท ในการลดต้นทุนการขายอาจช่วยเพิ่มผลกำไรตลอดเวลา

ตัวอย่างของงบกำไรขาดทุน

ด้านล่างเป็นส่วนหนึ่งของงบกำไรขาดทุน (XOM) ของเอ็กซอนโมบิลคอร์ปอเรชั่น ณ วันที่ 30 กันยายน 2561

• รายได้รวมอยู่ที่ $ 76, 605 ในช่วงเวลานั้นค่าใช้จ่ายรวมอยู่ที่ 67, 525 ดอลลาร์รายได้หรือกำไรสุทธิอยู่ที่ $ 6, 240

งบกำไรขาดทุน Exxon Investopedia

งบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสด (CFS) วัดว่า บริษัท สร้างเงินสดได้ดีเพียงใดเพื่อชำระภาระหนี้กองทุนค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและการลงทุนกองทุน งบกระแสเงินสดเสริมงบดุลและงบกำไรขาดทุน

ข้อมูลจากงบกระแสเงินสด

CFS ช่วยให้นักลงทุนเข้าใจว่าการดำเนินงานของ บริษัท นั้นมาจากไหนเงินมาจากไหนและใช้เงินอย่างไร CFS ยังให้ข้อมูลเชิงลึกว่า บริษัท กำลังดำเนินการทางการเงินที่มั่นคงหรือไม่

ไม่มีสูตรสำหรับการคำนวณงบกระแสเงินสด แต่มีสามส่วนที่รายงานกระแสเงินสดสำหรับกิจกรรมต่าง ๆ ที่ บริษัท ใช้เงินสด ส่วนประกอบทั้งสามของ CFS อยู่ด้านล่าง

กิจกรรมการดำเนินงาน

กิจกรรมการดำเนินงานใน CFS รวมถึงแหล่งที่มาและการใช้เงินสดจากการดำเนินธุรกิจและการขายผลิตภัณฑ์หรือบริการ เงินสดจากการดำเนินงานรวมถึงการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ที่ทำในเงินสดลูกหนี้ค่าเสื่อมราคาสินค้าคงคลังและเจ้าหนี้ ธุรกรรมเหล่านี้รวมถึงค่าจ้างการจ่ายภาษีเงินได้การจ่ายดอกเบี้ยค่าเช่าและใบเสร็จรับเงินจากการขายผลิตภัณฑ์หรือบริการ

กิจกรรมการลงทุน

กิจกรรมการลงทุนรวมถึงแหล่งที่มาและการใช้เงินสดจากการลงทุนของ บริษัท ในอนาคตระยะยาวของ บริษัท การซื้อหรือขายสินทรัพย์เงินให้กู้ยืมแก่ผู้ขายหรือได้รับจากลูกค้าหรือการชำระเงินใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการควบรวมกิจการหรือการได้มารวมอยู่ในหมวดหมู่นี้

นอกจากนี้การซื้อสินทรัพย์ถาวรเช่นที่ดินอาคารและอุปกรณ์ (PPE) จะรวมอยู่ในส่วนนี้ กล่าวโดยย่อการเปลี่ยนแปลงในอุปกรณ์สินทรัพย์หรือการลงทุนเกี่ยวข้องกับเงินสดจากการลงทุน

กิจกรรมจัดหาเงิน

เงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงินประกอบด้วยแหล่งเงินสดจากนักลงทุนหรือธนาคารตลอดจนการใช้เงินสดที่จ่ายให้ผู้ถือหุ้น กิจกรรมจัดหาเงินประกอบด้วยการออกตราสารหนี้การออกหุ้นการซื้อหุ้นคืนเงินกู้การจ่ายเงินปันผลและการชำระหนี้

งบกระแสเงินสดกระทบยอดงบกำไรขาดทุนกับงบดุลในกิจกรรมทางธุรกิจหลักสามกิจกรรม

ตัวอย่างงบกระแสเงินสด

ด้านล่างเป็นส่วนหนึ่งของงบกระแสเงินสดของเอ็กซอนโมบิลคอร์ปอเรชั่น (XOM) ณ วันที่ 30 กันยายน 2561 เราสามารถดูสามส่วนของงบกระแสเงินสดและผลลัพธ์ของพวกเขา

• กิจกรรมการดำเนินงานสร้างกระแสเงินสดเป็นบวกที่ $ 27, 407 สำหรับช่วงเวลากิจกรรมการลงทุนสร้างกระแสเงินสดเชิงลบหรือกระแสเงินสดออก - $ 10, 862 สำหรับช่วงเวลา ส่วนที่เพิ่มขึ้นจากที่ดินอาคารและอุปกรณ์ประกอบด้วยกระแสเงินสดส่วนใหญ่ซึ่งหมายถึง บริษัท ลงทุนในสินทรัพย์ถาวรใหม่กิจกรรมจัดหาเงินสร้างกระแสเงินสดเชิงลบหรือเงินสดจ่ายออก - $ 13, 945 ในช่วงเวลานั้น การลดลงของหนี้ระยะสั้นและเงินปันผลที่จ่ายออกมาเป็นกระแสเงินสดส่วนใหญ่

Exxon CFS 09-30-2018 Investopedia

ข้อ จำกัด ทางการเงิน

แม้ว่างบการเงินจะมีข้อมูลมากมายเกี่ยวกับ บริษัท แต่ก็มีข้อ จำกัด งบเปิดให้ตีความและเป็นผลให้นักลงทุนมักจะได้ข้อสรุปที่แตกต่างกันอย่างมากมายเกี่ยวกับผลประกอบการทางการเงินของ บริษัท

ตัวอย่างเช่นนักลงทุนบางคนอาจต้องการซื้อหุ้นคืนในขณะที่นักลงทุนรายอื่นอาจต้องการเห็นเงินที่ลงทุนในสินทรัพย์ระยะยาว ระดับหนี้ของ บริษัท อาจไม่เป็นผลดีต่อนักลงทุนรายหนึ่งขณะที่อีกรายอาจมีความกังวลเกี่ยวกับระดับหนี้ของ บริษัท เมื่อวิเคราะห์งบการเงินสิ่งสำคัญคือการเปรียบเทียบหลายช่วงเวลาเพื่อตรวจสอบว่ามีแนวโน้มใด ๆ หรือไม่รวมถึงเปรียบเทียบผลลัพธ์ของ บริษัท ในอุตสาหกรรมเดียวกัน