วิธีที่คุณรายงานธุรกรรมกองทุนรวมของคุณสามารถมีผลกระทบอย่างรุนแรงต่อจำนวนภาษีที่คุณจ่ายเมื่อสิ้นปี สำหรับผู้ที่กำลังใช้วิธีการเรื่อย ๆ ในการติดตามค่าใช้จ่ายของคุณเป็นไปได้ว่าผลลัพธ์อย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้อาจจบลงด้วยการคืนภาษีที่จะเกิดขึ้น
ผลลัพธ์ที่คาดหวัง มูลค่าของกองทุนรวมในบัญชีที่ไม่ใช่การเกษียณอายุของคุณลดลงมากกว่า 30% ดังนั้นคุณจึงขายกองทุนรวมเหล่านั้นบางส่วนเพื่อเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับปี การขายที่เกิดขึ้นทำให้เกิดการสูญเสียเงินทุนและมีจำนวนมากเพื่อดำเนินการคืนภาษีในปีหน้า (ดูว่ากองทุนรวมนั้นเหมาะกับคุณใน การทำความรู้จักกับกองทุนรวมเฮดจ์ฟันด์ หรือไม่)
ผลลัพธ์ที่ไม่คาดคิด มูลค่าของกองทุนรวมในบัญชีที่ไม่ใช่การเกษียณอายุของคุณลดลงกว่า 30% ดังนั้นคุณจึงขายกองทุนรวมบางส่วนที่ขาดทุน แต่คุณได้รับแบบฟอร์มสิ้นปี 1099 ที่ระบุว่าคุณมีกำไรทางภาษีที่ต้องเสียภาษี $ 50, 000! น่าแปลกที่เป็นไปได้ที่จะมีผลขาดทุนโดยรวมในตำแหน่ง แต่ยังต้องจ่ายภาษีเมื่อคุณขายเฉพาะส่วนของการถือครอง
การหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีกำไรที่ไม่คาดคิดสามารถทำได้โดยง่ายพอ ๆ กับการเปลี่ยนวิธีการที่คุณใช้ในการติดตามและบันทึกต้นทุนพื้นฐานสำหรับการถือครองส่วนตัวของคุณ เมื่อคุณไม่ได้ขายโฮลดิ้ง 100% กรมสรรพากรให้หลายวิธีที่คุณสามารถจัดสรรเกณฑ์ต้นทุนที่เหลือของคุณ น่าเสียดายที่มีน้อยคนนักที่จะมีความคิดใด ๆ ว่าพวกเขาใช้วิธีใดในการติดตามเกณฑ์ต้นทุน ฉันเดาด้วยซ้ำว่ามีคนน้อยลงที่รู้ว่าพวกเขามีวิธีการรายงานที่หลากหลายซึ่งพวกเขาสามารถเลือกได้ ก่อนที่คุณจะสามารถวิเคราะห์สถานการณ์ของคุณคุณต้องเข้าใจพื้นฐานเกี่ยวกับวิธีการที่มีให้สำหรับคุณ
วิธีการสำหรับการติดตามค่าใช้จ่ายพื้นฐาน เข้า - ออกก่อน (FIFO) - วิธีนี้มีแนวโน้มมากที่สุดที่จะรับผิดชอบต่อผลกำไรทางภาษีที่ไม่คาดคิดเพราะถือว่าหุ้นแรกที่ได้มาคือหุ้นแรกที่คุณขาย สำหรับผู้ที่ได้รับการสะสมสถานะในกองทุนรวมเป็นเวลานานวิธีนี้มักจะทำให้เกิดการรับรู้ที่ใหญ่ที่สุด ถ้าคุณไม่ได้ระบุว่าคุณกำลังใช้วิธีอื่นในการติดตามต้นทุนของคุณ IRS ใช้วิธีนี้เป็นวิธีการเริ่มต้น (เรียนรู้เกี่ยวกับวิธีที่ง่ายที่สุดในการรับประโยชน์จากหลักทรัพย์ใน ตลาดเงินในกองทุนรวมตลาดเงิน เบื้องต้น)
ตัวอย่างที่ 1: เมื่อเวลาผ่านไปคุณซื้อ S&P สี่หุ้น แต่ขายหนึ่งหุ้นในปี 2551 เพื่อครอบคลุมค่าครองชีพของคุณ
ซื้อ 1 หุ้นในปี 1989 + $ 295
ซื้อ 2 หุ้นในปี 1999 + $ 1, 286 (x2)
ซื้อ 1 หุ้นในปี 2007 + $ 797
4 หุ้นพื้นฐานราคารวม $ 3, 664
ผลลัพธ์ที่ได้จากการขายหุ้น S&P ในปี 2551 ที่ $ 877 ส่งผลให้ได้รับ $ 582 ($ 877- $ 295) ส่วนที่เจ็บปวดของตัวอย่างนี้คือบุคคลนั้นมีการสูญเสียทั้งหมดในตำแหน่ง $ 156 ($ 877x4 = $ 3, 508- $ 3, 664) ซึ่งบุคคลได้สะสมในช่วง 20 ปีที่ผ่านมา
พื้นฐานเฉลี่ย (หมวดหมู่เดียว) - ภายใต้วิธีนี้คุณจะต้องเพิ่มจำนวนเงินทั้งหมดที่คุณซื้อเมื่อเวลาผ่านไปซึ่งรวมถึงเงินปันผลที่ลงทุนใหม่และกำไรจากการลงทุน เมื่อคุณรวมการซื้อทั้งหมดแล้วคุณจะต้องหารการซื้อทั้งหมดด้วยจำนวนหุ้นทั้งหมด การคำนวณค่าเฉลี่ยนี้ให้พื้นฐานที่คุณจะใช้สำหรับการแชร์ทั้งหมด แต่ระยะเวลาการถือครองสำหรับหุ้นที่เพิ่งขายจะถูกกำหนดตามเกณฑ์แบบ FIFO วิธีนี้ใช้กันมากที่สุดโดย บริษัท กองทุนรวม (ตัดคนกลางและค่าธรรมเนียมออกให้อ่าน The Lowdown On No-Load Mutual Funds )
ตัวอย่างที่ 2: เมื่อเวลาผ่านไปคุณซื้อ S&P สี่หุ้น แต่ขายหนึ่งหุ้นในปี 2551 เพื่อครอบคลุมค่าครองชีพของคุณ
ซื้อ 1 หุ้นในปี 1989 + $ 295
ซื้อ 2 หุ้นในปี 1999 + $ 1, 286 (x2)
ซื้อ 1 หุ้นในปี 2007 + $ 797
4 หุ้นพื้นฐานราคารวม $ 3, 664
การแบ่งปันแต่ละครั้งในสถานการณ์นี้มีต้นทุนพื้นฐาน $ 916 ($ 3, 664 / 4) ผลลัพธ์ที่ได้จากการขายหุ้น S&P ในปี 2551 ที่ $ 877 คือการสูญเสีย $ 39 ($ 877 - $ 916) ในขณะที่พื้นฐานต้นทุนคือต้นทุนเฉลี่ยของตำแหน่งสะสมลักษณะของการขายยังคงพิจารณาตาม FIFO ดังนั้นการขายจะถูกจับคู่กับหนึ่งหุ้นที่ซื้อในปี 2532 ซึ่งส่งผลให้เกิดการสูญเสียเงินทุนระยะยาว
ค่าเฉลี่ยพื้นฐาน (หมวดหมู่คู่) - วิธีการที่ไม่ค่อยใช้งานนี้คล้ายกับหมวดหมู่เดียว แต่จะแบ่งการคำนวณออกเป็นสองส่วนระยะสั้น (จัดขึ้นหนึ่งปีหรือน้อยกว่า) และระยะยาว (อายุมากกว่าหนึ่งปี) หุ้น จากนั้นคำนวณต้นทุนเฉลี่ยของหุ้นในแต่ละหมวดหมู่แยกกัน วิธีนี้ส่งผลให้มีการเก็บบันทึกเพิ่มเติมและกำหนดให้มีคำแนะนำเป็นลายลักษณ์อักษรให้กับนายหน้าของคุณล่วงหน้าก่อนการขายเพื่อให้นายหน้าสามารถระบุประเภทของหุ้นที่จะขาย วิธีการนี้ไม่ค่อยได้ใช้โดยผู้เสียภาษีเพราะถ้าคุณประสบปัญหาในการเก็บบันทึกและการระบุหมวดหมู่หุ้นในเวลาที่ขายมีวิธีที่ดีกว่าที่ต้องใช้ความพยายามในจำนวนเดียวกัน (หลีกเลี่ยงการลงทุนที่ผิดจรรยาบรรณโปรดอ่าน กองทุนรวมที่รับผิดชอบต่อสังคม )
การระบุการแบ่งปันเฉพาะ ภายใต้วิธีนี้คุณจะได้รับอนุญาตให้ระบุการแชร์เฉพาะที่คุณต้องการขายในเวลาที่มีการขาย วิธีนี้มีความยืดหยุ่นมากที่สุดและช่วยให้คุณสามารถระบุการรวมกันของหุ้นที่จะให้ผลลัพธ์ภาษีที่ดีที่สุด ที่กล่าวว่าวิธีนี้ต้องการให้คุณเก็บหนังสือและบันทึกอย่างละเอียดเนื่องจากผู้ถือหุ้นอาจต้องพิสูจน์พื้นฐานที่ใช้ในการขายแต่ละครั้ง นอกจากนี้วิธีการนี้ต้องการให้คุณทำตามขั้นตอนที่เป็นทางการเพิ่มเติมในการระบุล็อตที่เฉพาะเจาะจงในเวลาที่ขาย
1. คุณต้องระบุให้นายหน้าหรือตัวแทนของคุณทราบถึงจำนวนหุ้นที่จะขายหรือโอนในเวลาที่ทำการขายหรือโอน
2. คุณจะต้องได้รับการยืนยันเป็นลายลักษณ์อักษรจากนายหน้าหรือตัวแทนของคุณภายในเวลาที่เหมาะสมตามข้อกำหนดของหุ้นที่เฉพาะเจาะจงที่ขายหรือโอน
ตัวอย่างที่ 3: เมื่อเวลาผ่านไปคุณซื้อ S&P สี่หุ้น แต่ขายหนึ่งหุ้นในปี 2551 เพื่อครอบคลุมค่าครองชีพของคุณ
ซื้อ 1 หุ้นในปี 1989 + $ 295
ซื้อ 2 หุ้นในปี 1999 + $ 1, 286 (x2)
ซื้อ 1 หุ้นในปี 2007 + $ 797
4 หุ้นพื้นฐานราคารวม $ 3, 664
ในสถานการณ์นี้เรามีความยืดหยุ่นในการระบุส่วนแบ่งเฉพาะที่เราต้องการขายและเก็บเกี่ยวการสูญเสียที่ยิ่งใหญ่ที่สุด ในระหว่างการขายในปี 2551 เราต้องการที่จะรับรู้ถึงการสูญเสียที่มากขึ้นเพื่อชดเชยกำไรอื่น ๆ ดังนั้นเราจึงขายหุ้นแรกของสองหุ้นที่ซื้อในปี 1999 ราคาขายจะเป็นเช่นเดียวกับในตัวอย่างก่อนหน้าของเรา ส่วนแบ่งของ S&P ที่ $ 877 การสูญเสียที่เกิดขึ้นนั้นมีมูลค่า $ 409 ($ 877 - $ 1, 286) (ประเทศใดมีกฎระเบียบที่เข้มงวดที่สุดในการก่อสร้างกองทุนรวมดู ว่ากองทุนรวมต่างกันอย่างไรทั่วโลก )
การรวมเข้าด้วยกัน เมื่อคุณเลือกวิธีการคำนวณพื้นฐานราคาสำหรับการถือครองกองทุนโดยเฉพาะคุณไม่สามารถเปลี่ยนวิธีการของคุณเป็นวิธีการคิดต้นทุนแบบอื่นโดยไม่ได้รับการอนุมัติจาก IRS อย่างไรก็ตามคุณสามารถเลือกวิธีการต่าง ๆ สำหรับกองทุนอื่น ๆ ที่คุณอาจเป็นเจ้าของ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการสี่วิธีที่มีให้ดูที่ IRS Publication 564
ในขณะที่วิธีการเหล่านี้ทั้งหมดดูเหมือนการคำนวณที่คลุมเครือซึ่งนักบัญชีของคุณจะดูแลในช่วงปลายปีให้คิดอีกครั้ง การบรรลุผลลัพธ์ที่ดีที่สุดเป็นประจำทุกปีนั้นจำเป็นต้องมีวิธีการเชิงรุกจากคุณและที่ปรึกษาการลงทุนของคุณร่วมกับนักบัญชีของคุณ ประโยชน์ที่ได้รับจากวิธีการที่คุณใช้สามารถเพิ่มลงในบรรทัดล่างของคุณ อย่างน้อยที่สุดการวางแผนที่ดีจะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงความเจ็บปวดที่ไม่คาดคิดจากการจ่ายภาษีในปีที่ลดลง
สำหรับข้อควรระวังพระราชบัญญัติการรักษาเสถียรภาพทางเศรษฐกิจที่ผ่านมาเมื่อเร็ว ๆ นี้ของปี 2008 จะกำหนดข้อกำหนดการรายงานตามต้นทุนแบบสมบูรณ์ให้กับตัวแทนจำหน่ายโบรกเกอร์ในอีกหลายปีข้างหน้า ขณะนี้ตัวแทนจำหน่ายโบรกเกอร์จำเป็นต้องระบุมูลค่าการขายทั้งหมดใน 1, 099 ของคุณ ณ สิ้นปีดังนั้นข้อมูลการซื้อคืนภาษีของคุณจะถูกรายงานไปยัง IRS โดยคุณเท่านั้น
สำหรับผู้ที่ได้รับรายงานกำไร / ขาดทุนที่แนบมากับ 1, 099 ของคุณคุณสามารถทราบได้ว่าพวกเขาเป็นเพียงรายงานเสริมจากนายหน้าซื้อขายของคุณและพวกเขากำลังผลิตเพื่อให้คำแนะนำผู้คนเมื่อเตรียมภาษีของพวกเขา ผลกระทบของกฎหมายใหม่จะหมายความว่า "คำแนะนำ" ของ บริษัท หลักทรัพย์ของคุณในที่สุดจะเป็นจดหมายโต้ตอบอย่างเป็นทางการต่อ IRS เพราะตัวแทนจำหน่ายนายหน้าของคุณจะต้องรายงานผลกำไรจากเงินทุนของคุณโดยตรงต่อ IRS และคุณ การเปลี่ยนแปลงที่ตามมานี้ควรเน้นย้ำถึงความต้องการเชิงรุกกับบันทึกของคุณเนื่องจาก FIFO ไม่ได้เป็นเพียงแค่ตัวอักษรสี่คำ (ไม่ต้องกังวลเกี่ยวกับการเป็นนักลงทุนที่มีจริยธรรมหรือไม่อาจเป็น "หุ้นที่มีบาป" มีสถานที่ในพอร์ตการลงทุนของคุณอ่าน กองทุนรวมที่รับผิดชอบต่อสังคม (Ir )
