สารบัญ
- การกระจายที่ผ่านการรับรอง
- QCD และ RMD
- ข้อกำหนดการยื่นภาษี
- บรรทัดล่าง
เงินจากบัญชีการเกษียณอายุส่วนบุคคลสามารถนำไปบริจาคเพื่อการกุศล ยิ่งไปกว่านั้นหากคุณอายุครบตามที่คุณต้องการให้มีการแจกแจงขั้นต่ำ (RMDs) ที่จำเป็นจาก IRA ดั้งเดิมของคุณคุณสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีให้กับพวกเขาด้วยการบริจาคเงินเพื่อการกุศล การลดหย่อนภาษีนั้นเกิดขึ้นถาวรในปี 2558 คุณเพียงแค่ต้องแน่ใจว่าได้ปฏิบัติตามกฎอย่างระมัดระวัง นี่คือสิ่งที่คุณต้องรู้
ประเด็นที่สำคัญ
- กองทุนจาก IRA สามารถนำไปใช้ในการบริจาคเพื่อการกุศลได้หากทำอย่างถูกต้องภาษีสำหรับการบริจาคเพื่อการกุศลไม่สามารถนำมารวมกับการลดหย่อนภาษีสำหรับการออมเพื่อการเกษียณอายุกรมสรรพากรได้กำหนดกฎเกณฑ์เพื่อให้แน่ใจว่า
วิธีการแจกจ่ายการกุศลที่ผ่านการรับรองทำงานอย่างไร
โดยปกติแล้วการจัดจำหน่ายจาก IRA แบบดั้งเดิมจะต้องเสียภาษีเนื่องจากเจ้าของบัญชีไม่ได้จ่ายภาษีเป็นเงินเมื่อพวกเขาใส่ลงใน IRA แต่ผู้ถือบัญชีที่มีอายุ 72 ปีขึ้นไปที่มีส่วนร่วมโดยตรงจาก IRA ดั้งเดิมไปสู่องค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติสามารถบริจาคได้มากถึง $ 100, 000 โดยไม่ถือว่าเป็นการแจกจ่ายที่ต้องเสียภาษี การลดลงอย่างมีประสิทธิภาพช่วยลดรายได้รวมที่ปรับแล้วของผู้บริจาค (AGI)
เพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีจากการบริจาคผู้บริจาคจะต้องปฏิบัติตามกฎของ IRS สำหรับการแจกแจงการกุศลที่มีคุณสมบัติ (QCDs) หรือที่รู้จักในชื่อ IRA rollovers คริสตจักรส่วนใหญ่องค์กรการกุศลที่ไม่แสวงหาผลกำไรองค์กรการศึกษาโรงพยาบาลที่ไม่แสวงหากำไรและองค์กรวิจัยทางการแพทย์นั้นมีคุณสมบัติ 501 (c) 3 องค์กร องค์กรการกุศลจะไม่จ่ายภาษีสำหรับการบริจาค
การลดหย่อนภาษีนี้หมายความว่าผู้บริจาคไม่สามารถเรียกร้องการบริจาคดังกล่าวเป็นการลดหย่อนในตารางการคืนภาษีของพวกเขา การบริจาคอื่น ๆ เพื่อการกุศลที่ไม่ได้ใช้เงินทุนของ IRA ยังสามารถอ้างสิทธิ์ได้ว่าเป็นการหักลดหย่อนแยกรายการ เนื่องจากพรบ. ลดภาษีและงานได้เพิ่มมาตรฐานการหักลดสำหรับปี 2562 เป็น 12, 200 ดอลลาร์สำหรับบุคคล 18, 350 ดอลลาร์สำหรับหัวหน้าครัวเรือนและ 24, 400 ดอลลาร์สำหรับคู่สมรสที่ยื่นภาษีร่วมกันผู้เสียภาษีน้อยลงจำนวนมากจะลงรายละเอียดในตาราง A สำคัญกว่า. ในปี 2563 การลดมาตรฐานขั้นพื้นฐานคือ $ 12, 400 สำหรับบุคคลหรือบุคคลที่แต่งงานแยกกันยื่น $ 18, 650 สำหรับหัวหน้าครัวเรือนและ $ 24, 800 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นร่วมกัน
ผู้เสียภาษีที่มีรายได้ต่อปีส่งผลกระทบต่อเบี้ยประกันสุขภาพของรัฐบาลอาจพบว่าบทบัญญัตินี้ช่วยควบคุมต้นทุนพรีเมี่ยม
QCD และการแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น
การบริจาคยังสามารถช่วยตอบสนองทุกส่วนหรือบางส่วนของการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็นของ IRA (RMD) สำหรับปี (เจ้าของ IRA ดั้งเดิมต้องเริ่มรับ RMD เมื่ออายุ 72 ปีหรือถูกลงโทษทางภาษีโดย Roth IRA ไม่ต้องการการแจกจ่ายในขณะที่เจ้าของบัญชียังมีชีวิตอยู่ดังนั้นบทบัญญัตินี้จึงไม่ได้ผลสำหรับพวกเขา) องค์กรการกุศลจะต้องได้รับการบริจาคภายในวันที่ 31 ธันวาคม สำหรับจำนวนเงินที่จะนำไปใช้กับการคืนภาษีในปีนั้น RMD เคยเป็น 70-1 / 2 แต่ตามเส้นทางของพระราชบัญญัติการตั้งค่าทุกชุมชนเพื่อการปรับปรุงการเกษียณอายุ (SECURE) พระราชบัญญัติในเดือนธันวาคม 2019 มันถูกยกขึ้นเป็น 72
ผู้ถือบัญชีที่มีอายุ 72 ปีขึ้นไปสามารถบริจาคเพื่อการกุศลที่ผ่านการรับรองโดยตรงจาก IRA ดั้งเดิมลดรายได้รวมที่ปรับแล้วได้อย่างมีประสิทธิภาพ
QCD เป็นทางเลือกที่ดีสำหรับบุคคลที่ไม่สามารถหักเงินบริจาคทั้งหมดหรือบางส่วนได้เนื่องจากกฎ IRS ห้ามมิให้หักจำนวนเงินบริจาคที่เกิน 60% ของ AGI ของผู้เสียภาษี กฎนี้อาจดูเหมือนจะส่งผลกระทบเฉพาะผู้เสียภาษีที่ร่ำรวยที่ให้อย่างไม่เห็นแก่ตัว แต่มันก็ส่งผลกระทบต่อทุกคนที่เกษียณอายุด้วยรายได้เพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลยที่ยังต้องการบริจาคเงินหักลดหย่อน
อีกวิธีหนึ่งในการบริจาคทรัพย์สินของ IRA คือผ่านที่ดินหลังจากการตายของผู้บริจาคโดยตั้งชื่อองค์กรการกุศลว่าเป็นผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดหรือหนึ่งในนั้นของ IRA องค์กรการกุศลจะได้รับทรัพย์สินใด ๆ ที่เจ้าของบัญชีมอบให้ในรูปแบบของผลประโยชน์ การแจกแจงจาก SIMPLE IRAs นั้นไม่มีสิทธิ์ที่จะเป็น QCD
ข้อกำหนดการยื่น
ผู้จัดการ IRA จะต้องใช้แบบฟอร์ม IRS 1, 099-R เพื่อรายงาน QCD ในการคืนภาษีประจำปีของเจ้าของบัญชี เจ้าของควรเก็บบันทึกวันที่บริจาคบัญชีที่บริจาคมาจำนวนเงินที่ได้รับและองค์กรการกุศลที่ได้รับการบริจาค
การตรวจสอบการหักเงินยังต้องการใบเสร็จรับเงินจากองค์กรการกุศลโดยระบุว่าผู้บริจาคไม่ได้รับสินค้าหรือบริการใด ๆ เพื่อแลกกับการบริจาค จำนวนเงินบริจาคของคุณจะลดลงตามมูลค่าของสินค้าหรือบริการใด ๆ ที่ได้รับจากการแลกเปลี่ยนและส่วนหนึ่งของการบริจาคนั้นจะต้องเสียภาษี
บรรทัดล่าง
การใช้ไออาร์เอเพื่อทำการบริจาคเพื่อการกุศลสามารถช่วยลดค่าภาษี และ ช่วยในการหาสาเหตุที่สมควร การแจกจ่ายต้องกระทำโดยตรงกับการกุศลไม่ใช่เพื่อเจ้าของหรือผู้รับผลประโยชน์ การตรวจสอบการแจกจ่ายทั้งหมดจะต้องชำระให้กับองค์กรการกุศลมิฉะนั้นจะถูกนับเป็นการจ่ายภาษี พูดคุยกับผู้ดูแลไออาร์เอของคุณเกี่ยวกับวิธีทำให้สิ่งนี้เกิดขึ้นและให้แน่ใจว่าได้ปล่อยเวลาให้เพียงพอสำหรับเงินทุนเพื่อการกุศล
