คำจำกัดความภาษีเงินได้รอตัดบัญชี

ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีคืออะไร?

ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีเป็นหนี้สินที่บันทึกในงบดุลซึ่งเกิดจากความแตกต่างของการรับรู้รายได้ระหว่างกฎหมายภาษีและวิธีการบัญชีของ บริษัท ด้วยเหตุนี้ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระของ บริษัท อาจไม่เท่ากับจำนวนภาษีที่รายงานทั้งหมด

ค่าใช้จ่ายรวมภาษีสำหรับปีบัญชีที่เฉพาะเจาะจงอาจแตกต่างจากความรับผิดทางภาษีที่เป็นหนี้กับกรมสรรพากรเนื่องจาก บริษัท กำลังเลื่อนการชำระเงินตามความแตกต่างของกฎการบัญชี

ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี

ทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอตัดบัญชี

หลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP) เป็นแนวทางปฏิบัติสำหรับการบัญชีการเงิน การบัญชี GAAP ต้องการการคำนวณและการเปิดเผยเหตุการณ์ทางเศรษฐกิจในลักษณะเฉพาะ ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ซึ่งเป็นบันทึกบัญชีการเงินคำนวณโดยใช้ GAAP Income

หนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีเป็นผลมาจากความแตกต่างระหว่างค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ที่รายงานในงบกำไรขาดทุนและภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ

ในทางตรงกันข้ามรหัสภาษี Internal Revenue Service (IRS) ระบุกฎพิเศษเกี่ยวกับการปฏิบัติต่อเหตุการณ์ ความแตกต่างระหว่างกฎ IRS และหลักเกณฑ์ GAAP ส่งผลให้การคำนวณรายได้สุทธิแตกต่างกันและจากนั้นภาษีเงินได้ที่เกิดจากรายได้นั้น

สถานการณ์ที่อาจเกิดขึ้นซึ่งภาษีเงินได้ที่ต้องชำระคืนภาษีสูงกว่าค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ในงบการเงิน ในเวลาหากไม่มีเหตุการณ์กระทบยอดอื่นเกิดขึ้นบัญชีภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจะเป็น $ 0

อย่างไรก็ตามหากไม่มีบัญชีหนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีสินทรัพย์สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจะถูกสร้างขึ้น บัญชีนี้จะเป็นตัวแทนผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจในอนาคตที่คาดว่าจะได้รับเนื่องจากมีการเรียกเก็บภาษีเงินได้เกินกว่ารายได้ GAAP

ประเด็นที่สำคัญ

• ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีเป็นผลมาจากความแตกต่างในการรับรู้รายได้ระหว่างกฎหมายภาษี (เช่น IRS) และวิธีการบัญชี (เช่น GAAP) ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีแสดงเป็นหนี้สินในงบดุล ความแตกต่างของวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่ IRS และ GAAP ใช้เป็นสาเหตุที่พบบ่อยที่สุดของภาษีเงินได้รอตัดบัญชี ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีสามารถจัดประเภทเป็นหนี้สินหมุนเวียนหรือหนี้สินระยะยาว

ตัวอย่างรายได้รอตัดบัญชี

สถานการณ์ที่พบบ่อยที่สุดที่สร้างหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีเกิดจากความแตกต่างของวิธีการคิดค่าเสื่อมราคา หลักเกณฑ์ของ GAAP ช่วยให้ธุรกิจสามารถเลือกวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาได้หลายแบบ อย่างไรก็ตาม IRS ต้องการใช้วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่แตกต่างจากวิธี GAAP ที่มีอยู่ทั้งหมด

ด้วยเหตุนี้จำนวนค่าเสื่อมราคาที่บันทึกในงบการเงินมักจะแตกต่างจากการคำนวณที่พบในการคืนภาษีของ บริษัท ตลอดอายุของสินทรัพย์มูลค่าของค่าเสื่อมราคาในทั้งสองพื้นที่จะเปลี่ยนไป ในตอนท้ายของอายุการใช้งานสินทรัพย์ไม่มีหนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีเนื่องจากค่าเสื่อมราคารวมระหว่างทั้งสองวิธีมีค่าเท่ากัน