แผนการชดเชยที่เลื่อนออกไปเทียบกับ 401 (k) s: ภาพรวม
แผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีเสนอทางเลือกเพิ่มเติมสำหรับพนักงานในการวางแผนการเกษียณอายุและมักใช้เพื่อเสริมการมีส่วนร่วมในแผน 401 (k) ค่าตอบแทนรอการตัดบัญชีเป็นเพียงแผนซึ่งพนักงานผู้จ่ายเงินยอมรับส่วนหนึ่งของค่าตอบแทนของเขาจนกระทั่งถึงวันที่กำหนดในอนาคต ตัวอย่างเช่นเมื่ออายุ 55 ปีและมีรายได้ $ 250, 000 ต่อปีบุคคลอาจเลือกที่จะเลื่อนเงินชดเชยประจำปี $ 50, 000 ต่อปีเป็นเวลา 10 ปีถัดไปจนกว่าจะครบอายุ 65 ปี
กองทุนเงินชดเชยรอการตัดบัญชีจะถูกตั้งสำรองและสามารถรับผลตอบแทนจากการลงทุนได้จนกว่าจะได้รับการกำหนดให้จ่ายให้กับพนักงาน ในช่วงเวลาของการเลื่อนเวลาพนักงานจ่ายภาษีประกันสังคมและ Medicare จากรายได้รอการตัดบัญชีเช่นเดียวกับส่วนที่เหลือของรายได้ของเขาหรือเธอ แต่ไม่ต้องจ่ายภาษีรายได้จากการชดเชยรอการตัดบัญชีจนกว่าจะได้รับเงินจริง
ประเด็นที่สำคัญ
- ผู้บริหารที่มีรายได้สูงมักเลือกใช้แผนการจ่ายผลตอบแทนที่เลื่อนออกไปโดยทั่วไปไม่สามารถเข้าถึงแผนการจ่ายผลตอบแทนที่กำหนดและเป็นข้อเสียในด้านสภาพคล่องได้เช่นเดียวกับแผน 401 (k) หลายแผนไม่สามารถยืมแผนชดเชยรอตัดบัญชีได้
ข้อดีของแผนการชดเชยรอตัดบัญชี
แผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีส่วนใหญ่จะใช้โดยผู้บริหารที่มีรายได้สูงและไม่ต้องการผลตอบแทนรวมประจำปีเพื่อดำเนินชีวิตและต้องการลดภาระภาษี แผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีจะลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของบุคคลในระหว่างการเลื่อน
พวกเขาอาจลดการสัมผัสกับภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) และเพิ่มความพร้อมของการหักภาษี ตามหลักการแล้วในขณะที่บุคคลได้รับการชดเชยรอการตัดบัญชีเช่นในวัยเกษียณการชดเชยทั้งหมดของเขาหรือเธอจะมีคุณสมบัติในการลดหย่อนภาษีที่ต่ำกว่าซึ่งจะช่วยให้ประหยัดภาษีได้
แผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีมักใช้เพื่อเสริมแผน 401 (k)
401 (k) แตกต่างกันอย่างไร
เหตุผลหนึ่งที่ทำให้แผนการจ่ายผลประโยชน์รอการตัดบัญชีมักใช้เพื่อเสริม 401 (k) หรือบัญชีเกษียณส่วนบุคคล (IRA) คือจำนวนเงินที่สามารถเลื่อนออกไปเป็นแผนได้มากกว่าที่อนุญาตสำหรับเงินช่วยเหลือ 401 (k) มากขึ้น มากถึง 50% ของค่าตอบแทน
ผลงานประจำปีสูงสุดที่อนุญาตให้บัญชี 401 (k) ณ ปี 2020 คือ $ 19, 500 ข้อดีอีกประการของแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีก็คือบางตัวเลือกมีทางเลือกการลงทุนที่ดีกว่าแผน 401 (k) ส่วนใหญ่
แผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีเป็นข้อเสียในด้านสภาพคล่อง โดยทั่วไปกองทุนเงินชดเชยรอการตัดบัญชีไม่สามารถเข้าถึงได้ด้วยเหตุผลใด ๆ ก่อนวันที่แจกจ่ายที่ระบุ วันที่แจกจ่ายซึ่งอาจเป็นวันเกษียณหรือหลังจากกำหนดระยะเวลาตามจำนวนปีที่ระบุต้องถูกกำหนดในเวลาที่มีการตั้งค่าแผนและไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ และไม่สามารถยืมเงินชดเชยจากกองทุนรอการตัดบัญชีได้
บัญชีส่วนใหญ่ของ 401 (k) สามารถยืมและภายใต้เงื่อนไขบางประการของความยากลำบากทางการเงินเช่นค่ารักษาพยาบาลขนาดใหญ่ที่ไม่คาดคิดหรือสูญเสียงานของคุณเงินอาจถูกถอนออกก่อนกำหนด นอกจากนี้ยังแตกต่างจากแผน 401 (k) เมื่อได้รับเงินจากแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีพวกเขาไม่สามารถนำไปรวมเข้าบัญชี IRA ได้
แผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีมีความปลอดภัยน้อยกว่าแผน 401 (k)
ความเสี่ยงของการริบ
ความเป็นไปได้ของการริบเป็นหนึ่งในความเสี่ยงหลักของแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีซึ่งทำให้มีความปลอดภัยน้อยกว่าแผน 401 (k) แผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีจะได้รับการสนับสนุนอย่างไม่เป็นทางการ มีเพียงสัญญาจากนายจ้างในการจ่ายเงินกองทุนรอการตัดบัญชีรวมถึงรายได้จากการลงทุนใด ๆ ให้กับพนักงานตามเวลาที่กำหนด ในทางตรงกันข้ามกับบัญชี 401 (k) ที่สร้างขึ้นอย่างเป็นทางการมีอยู่
ลักษณะที่ไม่เป็นทางการของแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีทำให้พนักงานอยู่ในตำแหน่งที่เป็นหนึ่งในเจ้าหนี้ของนายจ้าง แผน 401 (k) ได้รับการประกันแยกต่างหาก ในทางตรงกันข้ามในกรณีที่นายจ้างล้มละลายจะไม่มีการรับประกันว่าลูกจ้างจะได้รับเงินชดเชยที่เลื่อนออกไป พนักงานในสถานการณ์ดังกล่าวเป็นเพียงเจ้าหนี้ของ บริษัท อีกรายหนึ่งซึ่งยืนอยู่ในแนวเดียวกันกับเจ้าหนี้รายอื่นเช่นผู้ถือหุ้นกู้และผู้ถือหุ้นบุริมสิทธิ์
การใช้แผนการจ่ายเงินชดเชยรอการตัดอย่างชาญฉลาด
โดยทั่วไปจะเป็นประโยชน์สำหรับพนักงานที่เลื่อนการชดเชยเพื่อหลีกเลี่ยงการมีรายได้รอการตัดบัญชีทั้งหมดในเวลาเดียวกันเนื่องจากโดยทั่วไปแล้วจะส่งผลให้พนักงานได้รับเงินมากพอที่จะทำให้เขาหรือเธออยู่ในกรอบภาษีสูงสุดในปีนั้น ถ้าเป็นการดีที่จะมีทางเลือกตามแผนของนายจ้างลูกจ้างควรกำหนดรายได้รอการตัดบัญชีในแต่ละปีให้ดีขึ้นในปีอื่น ตัวอย่างเช่นแทนที่จะได้รับค่าชดเชยเลื่อนเวลา 10 ปีในคราวเดียวบุคคลมักจะดีกว่าที่จะได้รับการแจกแจงปีต่อปีในระยะเวลา 10 ปีถัดไป
ที่ปรึกษาทางการเงินมักจะแนะนำให้ใช้แผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีหลังจากทำผลงานสูงสุดที่เป็นไปได้ในแผน 401 (k) - และเฉพาะในกรณีที่ บริษัท ที่ผลงานของแต่ละบุคคลถือเป็นสถานะทางการเงิน
