แผน DB (k) คืออะไร?
แผน DB (k) คือแผนการเกษียณอายุแบบผสมที่รวมคุณลักษณะบางอย่างของแผนสนับสนุน 401 (k) เข้ากับแผนผลประโยชน์ (DB) ที่กำหนดไว้ กองทุนสามารถมีส่วนร่วมในการวางแผน DB (k) เช่นเดียวกับที่พวกเขาสามารถทำได้ด้วยแผน 401 (k) โดยผู้ว่าจ้างยังคงมีตัวเลือกเพื่อให้ตรงกับเงินทุนในอัตราร้อยละที่แน่นอน เมื่อเกษียณแล้วนายจ้างจะจ่ายเงินเดือนให้แก่ลูกจ้างเล็กน้อยเช่นเดียวกับบำนาญแบบดั้งเดิม
ประเด็นที่สำคัญ
- แผน DB (k) เป็นลูกผสมของ 401 (k) และแผนเงินบำนาญผลประโยชน์ที่กำหนดไว้สำหรับการออมเพื่อการเกษียณอายุของพนักงานเช่นเดียวกับแผน 401 (k), DB (k) ต้องการพนักงานที่มีส่วนร่วมในการลงทุนเพื่อการเกษียณ เงินบำนาญยังมีส่วนรับประกันรายได้หลังเกษียณของแผน
การทำความเข้าใจแผน DB (k)
แผน DB (k) เริ่มแรกออกแบบมาเพื่อให้ธุรกิจขนาดเล็กโดยเฉพาะอย่างยิ่งกำหนดให้เป็นธุรกิจที่มีพนักงานอย่างน้อยสองคน แต่น้อยกว่า 400 ด้วยวิธีการดึงดูดพนักงานเนื่องจากนักลงทุนจำนวนมากกังวลว่าการออมทั้งหมดของพวกเขาจะถูกกำจัดลง ตลาด. การคงลักษณะของเงินบำนาญหมายความว่าผู้เกษียณจะยังคงมีแหล่งรายได้โดยไม่คำนึงถึงประสิทธิภาพของแผน 401 (k) ส่วน เนื่องจากแผน DB (k) รวมทั้งองค์ประกอบผลประโยชน์ที่กำหนดไว้และองค์ประกอบ 401 (k) จึงมีข้อกำหนดบางประการสำหรับแต่ละหมวดหมู่
แผน DB (k) มีชื่ออย่างเป็นทางการของแผนรวมที่มีสิทธิ์และถูกสร้างขึ้นโดยสภาคองเกรสซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติคุ้มครองบำนาญแห่งปี 2549 ภายใต้มาตรา 414 (x) ของประมวลรัษฎากรภายใน
องค์ประกอบผลประโยชน์ที่กำหนด:
- พนักงานจะต้องได้รับอย่างน้อยร้อยละ 1 ของค่าจ้างสำหรับการให้บริการในแต่ละปี แต่จำนวนรวมต้องไม่เกิน 20 ปีผลประโยชน์จะได้รับหลังจาก 30 ปีของการบริการ
ส่วนประกอบ 401 (k):
- จะต้องมีบทบัญญัติการลงทะเบียนอัตโนมัติที่มีอัตราเงินสมทบ 4% เว้นแต่พนักงานเลือกที่จะลดอัตรานี้หรือยกเลิกการเลือกนายจ้างจะต้องตรงกับ 50% ของเงินสมทบ 401 (k) ของพนักงานสูงถึง 4% ของค่าตอบแทนหรือ การจับคู่สูงสุด 2% พนักงานต้องมีส่วนร่วมอย่างเต็มที่ในการสนับสนุนการจับคู่เมื่อทำ
ข้อ จำกัด ของแผน DB (k)
แม้ว่าแผน DB (k) จะฟังดูเป็นแนวคิดที่ดีในทางทฤษฎี แต่การใช้งานจริงได้เผชิญกับความท้าทายบางอย่าง นับตั้งแต่มีการลงนามในกฎหมายในวันที่ 1 มกราคม 2010 แผน DB (k) ได้เติบโตช้าจริง ๆ แผน DB (k) ขาดความนิยมอาจเกิดจากข้อกำหนดการใช้งาน IRS ที่เข้มงวดสำหรับการกำหนดแผน ตัวอย่างเช่นในการตั้งค่าแผน DB (k) นายจ้างจะต้องยื่นเอกสารจำนวนหนึ่งรวมถึงแบบฟอร์ม 5300s สองแบบแยกกันสำหรับแต่ละองค์ประกอบของแผนซึ่งหมายถึงการจ่ายค่าธรรมเนียมสองค่าธรรมเนียมสำหรับแต่ละองค์ประกอบที่แยกต่างหากภายใน บัญชี. บัญชีมักจะมีค่าใช้จ่ายสูงเกินไปสำหรับผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากที่ต้องทำงานเนื่องจากเป็นสองเท่าของจำนวนงานที่จำเป็นสำหรับแผนเกษียณอายุหนึ่งแผนเนื่องจากแต่ละแผนต้องมีการจัดการแยกต่างหาก
