ธุรกิจจำนวนมากเสนอแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติบางรูปแบบและในการทำเช่นนั้นพวกเขาตกอยู่ภายใต้แนวทางการกำกับดูแลของพระราชบัญญัติความมั่นคงเพื่อรายได้เพื่อการเกษียณของพนักงานปี 1974 (ERISA) ERISA กำหนดแนวทางและมาตรฐานขั้นต่ำที่ออกแบบมาเพื่อปกป้องพนักงานของ บริษัท เอกชนที่เข้าร่วมโครงการเกษียณอายุและสวัสดิการ ธุรกิจที่บริหารแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติซึ่งไม่สอดคล้องกับ ERISA อย่างเต็มรูปแบบอาจถูกลงโทษอย่างหนัก
หากแผนการเกษียณอายุของพนักงานของคุณให้รายได้หลังเกษียณในอนาคตหรืออนุญาตให้พนักงานเลื่อนรายได้เพื่อการเกษียณอายุนั่นเป็นแผน ERISA ในฐานะนายจ้างที่ให้ผลประโยชน์ตามแผน ERISA เหล่านี้คุณยังได้รับการพิจารณาจาก ERISA ว่าเป็นบุคคลที่มีชื่อเสียงซึ่งรับผิดชอบในการบริหารแผนเหล่านี้และในทำนองเดียวกันความรับผิดหากแผนของคุณไม่สอดคล้องกับแนวทางและมาตรฐานที่กำหนดโดย ERISA
การเข้ากันได้กับ ERISA
การปฏิบัติตามข้อกำหนดของ ERISA ไม่จำเป็นต้องเป็นภาระหนักเกินไป ในขณะที่มีข้อกำหนดจำนวนมากผู้ดูแลระบบบุคคลที่สามที่ดี (TPA) สามารถแบกภาระจำนวนมากได้ ข้อกำหนดจำนวนมากเป็นไปตามปฏิทินกำหนดให้ต้องยื่นแบบฟอร์มตามกำหนดเวลาที่เฉพาะเจาะจง วันที่กำหนดเวลาเหล่านี้เป็นรายการตรวจสอบหนึ่งรายการที่สามารถจัดการได้โดย TPA หรือเจ้าหน้าที่ฝ่ายทรัพยากรบุคคล ข้อกำหนดอื่น ๆ จะได้รับการตอบสนองแบบเฉพาะกิจตามสถานการณ์ที่กำหนด
รายการตรวจสอบปฏิทิน ERISA
การจัดการแผน 401 (k) เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามข้อกำหนดของ ERISA ตามตารางประจำปี นี่เป็นภารกิจที่พบบ่อยที่สุดที่ควรเป็นส่วนหนึ่งของรายการตรวจสอบของ บริษัท ส่วนใหญ่
ไตรมาสแรกของปีแผน: จัดทำแถลงการณ์ผลประโยชน์ไตรมาสสี่เพื่อวางแผนผู้เข้าร่วมไม่เกิน 45 วันหลังจากสิ้นสุดไตรมาส ทำเงินสมทบนายจ้างปีก่อนหน้าสำหรับการลดภาษีที่จะนับในปีก่อน
ไตรมาสที่สอง: จัดทำแถลงการณ์ผลประโยชน์ไตรมาสแรกเพื่อวางแผนผู้เข้าร่วม แจกจ่ายการชะลอการเกินที่ทำในปี 2558 เกินขีด จำกัด IRC มาตรา 402 (g) สำหรับผู้เข้าร่วมแผนอายุไม่เกิน 70 ปีในปีที่แล้วแจกจ่ายการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็นในปีแรก (RMDs)
ไตรมาสที่สาม: จัดทำแถลงการณ์ผลประโยชน์ไตรมาสสอง แบบฟอร์มไฟล์ 5500 สำหรับปีก่อนหน้าหรือแบบฟอร์มไฟล์ 5558 สำหรับส่วนขยาย 2.5 เดือน ถ้าเอกสารแผนได้รับการแก้ไขในช่วงปีที่ผ่านมาให้เผยแพร่คำอธิบายแผนสรุปใหม่ให้กับผู้เข้าร่วมแผน แจกจ่ายรายงานประจำปีอย่างย่อสำหรับปีก่อนเพื่อวางแผนผู้เข้าร่วม
ไตรมาสที่สี่: จัดทำแถลงการณ์ผลประโยชน์ไตรมาสที่สาม ส่งประกาศที่เกี่ยวข้องไปยังผู้เข้าร่วมรวมถึงการผ่อนชำระหรือการเปลี่ยนแปลงแผนปลอดภัย 401 (k), ทางเลือกการลงทุนเริ่มต้นที่ผ่านการรับรอง (QDIA) หรือการลงทะเบียนอัตโนมัติ แก้ไขความล้มเหลวในการทดสอบ ADP / ACP ใด ๆ และชำระภาษีสรรพสามิต 10%
ข้อกำหนดของ ERISA ที่ดำเนินอยู่
ข้อกำหนดของ ERISA บางอย่างกำลังดำเนินอยู่ในฐานะเป็นส่วนหนึ่งของการบริหารแผนหรือถูกกระตุ้นโดยการเกิดขึ้น
การยึดติดกับเอกสารแผน: ตรวจสอบให้แน่ใจว่าการจัดการแผนปฏิบัติตามข้อกำหนดของเอกสารแผนอย่างต่อเนื่อง กรมสรรพากรพิจารณาความล้มเหลวใด ๆ ที่จะปฏิบัติตามข้อกำหนดของเอกสารแผนอย่างเคร่งครัดข้อบกพร่องในการดำเนินงานซึ่งหากไม่แก้ไขอาจส่งผลให้ถูกตัดสิทธิ์แผน
การเปิดเผยค่าธรรมเนียมผู้เข้าร่วมประจำปี: พนักงานที่มีสิทธิ์ตามแผนทั้งหมดพนักงานที่ถูกยกเลิกและผู้รับผลประโยชน์ที่มียอดเงินในบัญชีจะต้องได้รับการเปิดเผยค่าธรรมเนียมการเข้าร่วมทุก ๆ 12 เดือน
การแจ้งการเปลี่ยนแปลงแผน: ผู้เข้าร่วมจะต้องได้รับแจ้งการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในแผน 30 ถึง 90 วันก่อนวันที่การเปลี่ยนแปลงมีผล
โอกาสในการลงทะเบียน: พนักงานทุกคนที่ผ่านเกณฑ์อายุและข้อกำหนดของการบริการจะต้องได้รับโอกาสในการลงทะเบียน พวกเขาควรได้รับแบบฟอร์มและคำแนะนำที่จำเป็นทั้งหมดพร้อมกับคำอธิบายแผนสรุปและประกาศผู้เข้าร่วมที่เกี่ยวข้อง
การปฏิบัติตามสินเชื่อ: ตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการชำระคืนเงินกู้ที่ค้างชำระตามเงื่อนไขนโยบายของแผนและตั๋วสัญญาใช้เงินของผู้กู้
เงินฝากทันเวลา: ตรวจสอบให้แน่ใจว่าการรอการตัดบัญชีและการชำระคืนเงินกู้ของพนักงานตรงเวลาโดยทั่วไปในเวลาเดียวกันกับการฝากเงินภาษีเงินเดือน
ดำเนินการทำความสะอาดรายไตรมาส: เงินสดออกจากยอดคงเหลือในบัญชีขนาดเล็กสำหรับพนักงานที่ถูกยกเลิก ประมวลผลค่าเริ่มต้นของสินเชื่อและใช้ค่าริบที่ยังไม่ได้จัดสรรใด ๆ
แม้ว่าข้อกำหนดเหล่านี้ส่วนใหญ่สามารถจัดการได้โดย TPA ผู้สนับสนุนแผนนายจ้างมีหน้าที่ความไว้วางใจเพื่อให้มั่นใจว่าได้ปฏิบัติตามและปฏิบัติอย่างถูกต้อง
