ภาษีนิติบุคคลคืออะไร?
ภาษีนิติบุคคลคือการเก็บภาษีจากผลกำไรของ บริษัท โดยรัฐบาล เงินที่เก็บจากภาษีนิติบุคคลใช้สำหรับแหล่งรายได้ของประเทศ กำไรจากการดำเนินงานของ บริษัท คำนวณโดยการหักค่าใช้จ่ายซึ่งรวมถึงต้นทุนของสินค้าที่ขาย (COGS) และค่าเสื่อมราคาจากรายได้ จากนั้นอัตราภาษีจะถูกนำไปใช้เพื่อสร้างข้อผูกพันทางกฎหมายที่ธุรกิจเป็นหนี้รัฐบาล กฎระเบียบที่เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บภาษีของ บริษัท นั้นแตกต่างกันไปทั่วโลกอย่างมาก แต่จะต้องได้รับการโหวตและได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลของประเทศต่างๆ บางพื้นที่ถือเป็นสวรรค์ทางภาษีเช่น Jersey และได้รับผลตอบแทนสูงจาก บริษัท ต่างๆ
ภาษีนิติบุคคล
อธิบายภาษีนิติบุคคล
โดยทั่วไปแล้วการคืนภาษีของ บริษัท ในสหรัฐอเมริกาจะถึงกำหนด 15 มีนาคม บริษัท อาจร้องขอการขยายเวลาหกเดือนเพื่อให้การคืนภาษีของ บริษัท มีกำหนดในเดือนกันยายน วันที่ครบกำหนดชำระค่างวดสำหรับการคืนภาษีโดยประมาณเกิดขึ้นในกลางเดือนเมษายนมิถุนายนกันยายนและธันวาคม มีการรายงานภาษีนิติบุคคลในแบบฟอร์ม 1120 สำหรับ บริษัท ในสหรัฐอเมริกา หาก บริษัท มีสินทรัพย์มากกว่า $ 10 ล้าน บริษัท จะต้องยื่นแบบออนไลน์
อัตราภาษีของรัฐบาลกลาง
อัตราภาษีนิติบุคคลของรัฐบาลกลางในสหรัฐอเมริกาในปัจจุบันคือ 21% สิ่งนี้ถูกนำมาใช้เป็นกฎหมายภายใต้พระราชบัญญัติลดภาษีและงาน (TCJA) ภายใต้ประธานาธิบดีโดนัลด์ทรัมป์และมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2561 พระราชบัญญัติลดภาษีและงาน (TCJA) ลดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของสหรัฐฯจากสูงสุด 35% เป็น อัตราคงที่ 21%
ประเด็นที่สำคัญ
- รัฐบาลเก็บภาษีนิติบุคคลเพื่อเป็นแหล่งรายได้ภาษีขึ้นอยู่กับรายได้จากการดำเนินงานหลังจากหักค่าใช้จ่ายแล้วปัจจุบันอัตราภาษีนิติบุคคลในสหรัฐอเมริกาอยู่ที่ 21% ก่อนการปฏิรูปภาษีของทรัมป์ในปี 2560 อัตราภาษีนิติบุคคลอยู่ที่ 35% บริษัท เอสามารถลงทะเบียนในฐานะ บริษัท เอสเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน บริษัท เอสไม่จ่ายภาษีนิติบุคคลเนื่องจากรายได้ผ่านไปยังเจ้าของธุรกิจที่ต้องเสียภาษีผ่านการคืนภาษีของแต่ละบุคคล
การหักภาษีนิติบุคคล
บริษัท ได้รับอนุญาตให้ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยค่าใช้จ่ายที่จำเป็นและเป็นไปตามปกติธุรกิจ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่จำเป็นสำหรับการดำเนินธุรกิจในปัจจุบันสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ทั้งหมด เงินลงทุนและอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อมาเพื่อสร้างรายได้ให้กับธุรกิจสามารถนำไปหักลดหย่อนได้ บริษัท สามารถหักเงินเดือนพนักงานผลประโยชน์ด้านสุขภาพการชดเชยค่าเล่าเรียนและโบนัสได้ นอกจากนี้ บริษัท สามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยหักเบี้ยประกันค่าใช้จ่ายในการเดินทางหนี้สูญจ่ายดอกเบี้ยภาษีขายภาษีเชื้อเพลิงและภาษีสรรพสามิต ค่าธรรมเนียมการเตรียมภาษีการบริการด้านกฎหมายการทำบัญชีและค่าโฆษณายังใช้เพื่อลดรายได้ทางธุรกิจ
การเก็บภาษีซ้ำซ้อนและ บริษัท เอส
ประเด็นสำคัญที่เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บภาษีนิติบุคคลคือแนวคิดของการเก็บภาษีซ้อน บริษัท บางแห่งจะเก็บภาษีจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ บริษัท หากมีการแจกจ่ายกำไรสุทธิให้ผู้ถือหุ้นบุคคลเหล่านี้ถูกบังคับให้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผลที่ได้รับ แต่ธุรกิจอาจจดทะเบียนเป็น บริษัท เอสและมีรายได้ทั้งหมดผ่านไปยังเจ้าของธุรกิจ บริษัท เอสไม่จ่ายภาษีนิติบุคคลเนื่องจากมีการชำระภาษีทั้งหมดผ่านการคืนภาษีบุคคล
ข้อดีของการจัดเก็บภาษีนิติบุคคล
การจ่ายภาษีนิติบุคคลจะเป็นประโยชน์ต่อเจ้าของธุรกิจมากกว่าการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติม การคืนภาษีของ บริษัท จะหักการประกันสุขภาพสำหรับครอบครัวรวมถึงสิทธิประโยชน์ต่าง ๆ รวมถึงแผนการเกษียณอายุและทรัสต์รอการตัดบัญชี การที่ บริษัท จะหักขาดทุนได้ง่ายขึ้น บริษัท อาจหักยอดขาดทุนทั้งหมดในขณะที่เจ้าของคนเดียวจะต้องแสดงหลักฐานเกี่ยวกับความตั้งใจที่จะได้รับผลกำไรก่อนที่จะหักยอดขาดทุนได้ ในที่สุดกำไรที่ บริษัท ได้รับอาจถูกทิ้งไว้ภายใน บริษัท เพื่อให้สามารถวางแผนภาษีและได้เปรียบทางภาษีในอนาคต
