การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องคืออะไร?
การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องเป็นกระบวนการภายในที่ตรวจสอบวิธีปฏิบัติทางบัญชีการควบคุมความเสี่ยงการปฏิบัติตามระบบเทคโนโลยีสารสนเทศและกระบวนการทางธุรกิจอย่างต่อเนื่อง การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องมักใช้เทคโนโลยีเป็นตัวขับเคลื่อนและออกแบบมาเพื่อตรวจสอบข้อผิดพลาดอัตโนมัติและตรวจสอบข้อมูลแบบเรียลไทม์
ระบบขับเคลื่อนการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องจะสร้างทริกเกอร์การเตือนภัยที่ให้การแจ้งเตือนเกี่ยวกับความผิดปกติและข้อผิดพลาดที่ตรวจพบโดยระบบ
ประเด็นที่สำคัญ
- การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องต้องการการประเมินอย่างต่อเนื่องของวิธีปฏิบัติทางบัญชีและการควบคุมความเสี่ยง การปฏิบัติงานตรวจสอบนี้จะช่วยประเมินประสิทธิผลของการควบคุมอย่างต่อเนื่อง การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องส่วนใหญ่มักจะใช้เมื่อมีการใช้ขั้นตอนใหม่เพื่อติดตามประสิทธิภาพ
ทำความเข้าใจกับการตรวจสอบอย่างต่อเนื่อง
โดยปกติแผนกตรวจสอบภายในจะมีตารางการทำงานที่กำหนดไว้ไม่ว่าจะเป็นรายเดือนรายไตรมาสรายครึ่งปีหรือทุกปี บุคคลหรือทีมใช้เวลาในแต่ละพื้นที่เพื่อรวบรวมข้อมูลตรวจสอบและวิเคราะห์ข้อมูลและเผยแพร่รายงานเพื่อการจัดการและคณะกรรมการตรวจสอบของคณะกรรมการ บริษัท การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องดำเนินการผ่านเทคโนโลยีและบันทึกขนาดเล็กเหล่านี้ช่วยผู้ตรวจสอบภายในในระหว่างการตรวจสอบตามกำหนดเวลาปกติ
การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องไม่ควรสับสนกับการตรวจสอบโดยใช้คอมพิวเตอร์ ในการตรวจสอบโดยใช้คอมพิวเตอร์ผู้ตรวจสอบจะได้รับความช่วยเหลือจากเทคโนโลยีเช่นสเปรดชีตเพื่อทำการตรวจสอบเป็นระยะ การตรวจสอบโดยใช้คอมพิวเตอร์ช่วยโดยผู้ตรวจสอบ แต่เพียงผู้เดียวในขณะที่การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องหมายถึงการดำเนินการโดยอัตโนมัติในช่วงเวลาที่ จำกัด ปกติ
ข้อควรพิจารณาพิเศษ
การตรวจสอบภายในจำนวนมากเสร็จสิ้นหลายเดือนหลังจากกิจกรรมทางธุรกิจเกิดขึ้น แต่การตรวจสอบประเภทนี้สำหรับกระบวนการบางอย่างนั้นยาวเกินไปที่จะมีคุณค่าที่แท้จริง มีการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องเพื่อให้สามารถประเมินความเสี่ยงและควบคุมการตรวจสอบได้บ่อยขึ้น มักใช้เมื่อมาตรฐานหรือกระบวนการใหม่ถูกนำไปใช้ ลักษณะของการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องช่วยให้การประเมินมีประสิทธิภาพมากขึ้น
ข้อดีและข้อเสียของการตรวจสอบอย่างต่อเนื่อง
การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องจะเป็นประโยชน์ในการตั้งค่าสถานะกิจกรรมที่ผิดปกติหรือไม่สอดคล้องในหลายพื้นที่ของ บริษัท และทำให้มั่นใจได้ว่ามีการปฏิบัติตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ ตัวอย่างเช่นในแผนกบัญชีเจ้าหนี้ระบบการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องสามารถหยุดจำนวนเงินที่ไม่ได้รับอนุญาตจากการถูกส่งไปยังผู้ขาย ในแผนกบัญชีหรือกฎหมายสามารถตรวจสอบว่าการยื่นเอกสารที่จำเป็นต่อสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.) กำหนดให้ส่งก่อนกำหนดเวลา
ฟังก์ชั่นการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องสามารถตรวจสอบได้ว่าเครือข่ายคอมพิวเตอร์ของ บริษัท นั้นได้ถูกเตรียมไว้สำหรับการโจมตีทางไซเบอร์ที่มีศักยภาพหรือไม่ งานเหล่านี้และการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องจะช่วยส่งเสริมประสิทธิภาพในองค์กรและลดหรือกำจัดการละเมิดขั้นตอนหรือกระบวนการทั้งหมดที่อาจทำให้เกิดความรับผิดทางการเงินหรือทางกฎหมาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งข้อเสียของการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องคือค่าใช้จ่ายในการตั้งค่าเริ่มต้นและบางทีการพึ่งพาระบบในบางพื้นที่ของการดำเนินงานของ บริษัท ที่จำเป็นต้องมีการแทรกแซงของมนุษย์
