ประโยชน์ของการดูแลผู้ติดเชื้อเอฟเอเอ

กรมสรรพากรอนุญาตให้ครอบครัวได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายในการดูแลเด็กหรือผู้ติดตามอื่น ๆ สิ่งนี้มีประโยชน์มากโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อครอบครัวที่ดูแลเด็กเล็กพาพ่อแม่ผู้สูงอายุมาใช้แทนที่จะอยู่ในสถานดูแลหรือบ้านพักรับรองพระธุดงค์ แผนการหนึ่งที่เสนอโดยนายจ้างบางรายคือบัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่นขึ้นอยู่กับการดูแล (FSA) FSA ที่ขึ้นอยู่กับการดูแลแบ่งปันความคล้ายคลึงกันบางอย่างกับ FSA ด้านการดูแลสุขภาพทั่วไป บทบัญญัติที่ จำกัด บางอย่างเช่นข้อกำหนด "ใช้หรือไม่ใช้" ทำให้ FSAs ไม่เป็นที่นิยมมากขึ้น แต่อาจเป็นเครื่องมือการวางแผนภาษีที่สำคัญสำหรับหลายครอบครัว

FSA ที่ขึ้นอยู่กับการดูแลคืออะไร

การดูแล FSA ที่ต้องพึ่งพาอาศัยกันนั้นเป็นแผนภาษีที่ได้รับการเสนอโดยนายจ้างและได้รับการอนุมัติจากกรมสรรพากร ช่วยให้สมาชิกแผนสามารถฝากเงินจากเช็คของพวกเขาลงในแผนตลอดทั้งปีซึ่งสามารถใช้จ่ายค่าใช้จ่ายในการดูแลที่มีสิทธิ์ FSA ประเภทนี้สามารถใช้ควบคู่กับหรือแทนการอ้างสิทธิ์เครดิตภาษีผู้ดูแลและบุตรในช่วงสิ้นปีการคืนภาษี แผนนี้เสนอผ่านนายจ้างเท่านั้นและไม่สามารถสมัครเป็นสมาชิกได้ เช่นเดียวกับแผนอื่น ๆ ที่ได้รับการอนุมัติจาก IRS มีข้อ จำกัด ข้อกำหนดคุณสมบัติและกฎอื่น ๆ ที่ต้องปฏิบัติตามเพื่อตั้งค่าและใช้ FSA ที่ต้องพึ่งพากัน แต่ละแผนทำงานแตกต่างกันเล็กน้อย แต่กฎพื้นฐานและข้อ จำกัด ยังคงเหมือนเดิม

ใครมีสิทธิ์?

วัตถุประสงค์ของแผนคือการอนุญาตให้บุคคลทำงานได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการจ่ายเงินสำหรับเด็กหรือการดูแลอื่น ๆ ที่ขึ้นอยู่กับที่อนุญาตให้ผู้เสียภาษีสามารถทำงานได้ เพื่อให้มีสิทธิ์เรียกร้องผลประโยชน์ของ DCFSA คู่สมรสทั้งสองจะต้องทำงานหรือมองหางาน การมีสิทธิ์ยังรวมถึงผู้ที่ไม่สามารถทำงานได้เนื่องจากความบกพร่องทางร่างกายหรือจิตใจและผู้ที่อยู่ในโรงเรียนเต็มเวลา

ผู้อยู่ในความอุปการะจะต้องอาศัยอยู่ในบ้านหลังเดียวกันกับผู้เสียภาษีและสามารถอ้างสิทธิ์เป็นผู้ติดตามได้ ข้อกำหนดการอยู่อาศัยนี้คือรายวันหากผู้อยู่อาศัยอาศัยอยู่กับคุณเพียงส่วนหนึ่งของปีคุณอาจเรียกร้องค่าชดเชยค่าใช้จ่ายสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในช่วงเวลานั้นเท่านั้น

ผู้อ้างสิทธิ์ที่มีสิทธิ์รวมถึง:

• เด็กอายุต่ำกว่า 13 ปีผู้ปกครองผู้สูงอายุหรือผู้เสียภาษีอื่น ๆ (เช่นเด็กอายุ 13 ปีขึ้นไป) ที่ไม่สามารถดูแลตัวเองได้เนื่องจากความบกพร่องทางร่างกายหรือจิตใจคู่สมรสที่ต้องการการดูแล

ข้อ จำกัด การบริจาค

คุณสามารถมีส่วนร่วมกับ DCFSA ของคุณในจำนวนเงินสูงสุด $ 5, 000 ต่อปีหากคุณแต่งงานและยื่นร่วมกับคู่สมรสของคุณหรือถ้าคุณเป็นโสด คุณถูก จำกัด อยู่ที่ $ 2, 500 ต่อปีหากคุณแต่งงานและยื่นแยกต่างหาก ผลงานตามแผนส่วนใหญ่ทำโดยตรงผ่านการหักเงินเดือน ค่าใช้จ่ายในการดูแลประจำปีโดยประมาณทั้งหมดของคุณจะถูกหารด้วยจำนวนของเช็คในหนึ่งปีและจำนวนเงินนั้นจะถูกนำออกจากเช็คโดยตรง สิ่งนี้จะช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีในทุก paycheck และกระจายผลประโยชน์ตลอดทั้งปี ภาษีของรัฐบาลกลางและรัฐรวมถึงการหักเงินประกันสุขภาพและประกันสังคมคำนวณจากรายได้สุทธิจากการมีส่วนร่วม ซึ่งแตกต่างจาก FSA ด้านการดูแลสุขภาพแผนไม่ได้รับเงินทุนล่วงหน้าจากนายจ้างและคุณสามารถใช้จ่ายได้ถึงสิ่งที่คุณมีในบัญชี ณ เวลาใดก็ได้ ตัวอย่างเช่นคุณอาจวางแผนที่จะใช้จ่าย $ 4, 000 ในค่าดูแลกลางวันสำหรับปี แต่อาจมีเพียง $ 1, 200 ในบัญชีในช่วงต้นปีเมื่อครบกำหนดชำระ คุณจะได้รับเงินคืนเพียง $ 1, 200 จนกว่าคุณจะสร้างผลงานมากขึ้น

ค่าใช้จ่ายที่ผ่านการรับรอง

ค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่ที่เกี่ยวข้องกับการดูแลผู้ติดตามของคุณเพื่อให้คุณสามารถทำงานได้มีสิทธิ์ เหล่านี้รวมถึง:

• ค่าดูแลกลางวันหรือค่าใช้จ่ายสถานดูแลผู้ใหญ่ตอนกลางวันค่าใช้จ่ายในการดูแลบ้านรวมถึงค่าใช้จ่ายในการเข้าค่ายฤดูร้อน (ในขณะที่ผู้ปกครองไม่ได้อยู่ในช่วงพักร้อน) ก่อนเข้าโรงเรียนและหลังเลิกเรียน ตามที่ได้รับการดูแลในภายหลัง

ค่าใช้จ่ายที่ไม่เหมาะสม

เหล่านี้รวมถึง:

• ค่าเลี้ยงดูบุตรจ่ายค่าที่พักค้างคืนค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการศึกษาเช่นการทัศนศึกษานอกสถานที่โรงเรียนอนุบาลค่าใช้จ่ายค่าใช้จ่ายในการดูแลทางการแพทย์เช่นค่ากีฬาค่าเรียนดนตรีหรือค่าใช้จ่ายในการเป็นสมาชิกองค์กรบริการสำหรับบริการอื่น ๆ รวมถึงบริการดูแลทำความสะอาดอาหารสำหรับเด็กเล็ก ๆ ที่ไม่ได้จัดให้พร้อมกับเด็กหรือการดูแลผู้ป่วยใน

การชำระเงินคืนทำงานอย่างไร

มีสองวิธีหลักในการจัดการค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ใน DCFSA แผนบางอย่างแนบบัตรเดบิตเพื่อให้คุณสามารถชำระค่าใช้จ่ายโดยตรงกับผู้ให้บริการดูแล ด้วยวิธีนี้ตราบใดที่ค่าใช้จ่ายมีสิทธิ์คุณไม่จำเป็นต้องออกจากกระเป๋าสำหรับค่าใช้จ่าย แผนส่วนใหญ่ยังคงทำงานในรูปแบบการชำระเงินคืน คุณจะชำระค่าใช้จ่ายจากเงินของคุณเองไปยังผู้ให้บริการจากนั้นกรอกเอกสารเพื่อรับเช็คการชำระเงินคืนหรือฝากเงินโดยตรงจากผู้ดูแลแผน อาจใช้เวลาหลายสัปดาห์ก่อนที่คุณจะได้รับเงินคืนดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องวางแผนการใช้จ่ายให้เหมาะสม นอกจากนี้คุณยังจะต้องส่งใบเสร็จรับเงินค่าใช้จ่ายด้วยการร้องขอการชำระเงินคืนที่มีวันที่ของค่าใช้จ่ายประเภทของค่าใช้จ่ายและรายละเอียดของผู้ให้บริการเช่นหมายเลขประกันสังคมสำหรับผู้ดูแลส่วนบุคคล คุณสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นภายในปีแผนเท่านั้นแม้ว่าบางแผนจะอนุญาตให้มีระยะเวลาผ่อนผันสำหรับหนึ่งหรือสองเดือนเมื่อสิ้นปี

การดูแล FSA ที่ขึ้นกับ เครดิตภาษีการดูแลเด็กและผู้อยู่ในความอุปการะ

กรมสรรพากรกำหนดข้อกำหนดคุณสมบัติเดียวกันสำหรับ Child and Dependent Care Credit (CDCC) เช่นเดียวกับ FSA ที่ต้องพึ่งพาผู้ดูแล ค่าใช้จ่ายเดียวกันก็มีคุณสมบัติเช่นกัน อย่างไรก็ตามสิทธิประโยชน์ทางภาษีนั้นแตกต่างกันอย่างสิ้นเชิง FSA อนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ ดังนั้นจำนวนของผลประโยชน์จะเปลี่ยนไปขึ้นอยู่กับรายได้และวงเล็บภาษีของคุณ ยิ่งรายรับของคุณสูงขึ้นเท่าไหร่คุณก็จะประหยัดภาษีได้มากขึ้นเท่านั้น ในทางกลับกัน CDCC เป็นเครดิตที่เป็นเปอร์เซ็นต์ของค่าใช้จ่าย เปอร์เซ็นต์จะลดลงเมื่อรายได้เพิ่มขึ้น เครดิตเริ่มต้นที่ 35% สำหรับรายได้สูงถึง $ 15, 000 ถึง 20% สำหรับรายได้มากกว่า $ 43, 000 ดังนั้นยิ่งรายได้ของคุณสูงขึ้นเท่าใดคุณก็จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ต่ำลง เครดิตจะถูกหักโดยตรงจากยอดภาษีเนื่องจาก ณ สิ้นปี CDCC ยังค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์เท่ากับ $ 3, 000 สำหรับผู้ที่ขึ้นอยู่กับหนึ่งคนและ $ 6, 000 สำหรับสองคนขึ้นไปสูงสุดถึง 100% ของรายได้ต่อปีของคู่สมรสที่มีรายได้ต่ำ ตัวอย่างเช่นหากคุณได้รับ $ 40, 000 และคู่สมรสของคุณได้รับ $ 2, 000 คุณจะสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายได้สูงสุด 2, 000 ดอลลาร์เท่านั้น

คุณอาจมีทั้ง FSA ที่ต้องพึ่งพาผู้ดูแลและมีสิทธิ์เรียกร้องเครดิต แต่ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายเดียวกัน คุณสามารถเลือกยานพาหนะทั้งสองเพื่อรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีของค่าใช้จ่ายทั้งนี้ขึ้นอยู่กับว่าจะให้ลดหย่อนภาษีมากที่สุด

ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ

มีปัญหาบางอย่างที่ต้องพิจารณาเมื่อตัดสินใจสมัครสมาชิก DCFSA ของนายจ้างของคุณ:

• คุณต้องใช้เงินบริจาคทั้งหมดของคุณในปีนี้สำหรับค่าใช้จ่ายที่เหมาะสมมิฉะนั้นคุณจะเสียสิทธิ์ คุณไม่สามารถถือยอดเงินคงเหลือในบัญชีของคุณได้ทุกปี สิ่งนี้เรียกว่าบทบัญญัติ "ใช้หรือทำให้สูญเสีย" เมื่อคุณกำหนดระดับเงินทุนของคุณแล้วคุณจะไม่สามารถเปลี่ยนเงินบริจาคของคุณจนกว่าคุณจะมีเหตุการณ์ที่ผ่านเกณฑ์เช่นการแต่งงานทารกการเสียชีวิตหรือการหย่าร้าง ในกรณีดังกล่าวคุณมีหน้าต่างสั้น ๆ ซึ่งโดยปกติจะใช้เวลา 30 วันในการเปลี่ยนแปลงระดับการบริจาคของคุณ คุณจะต้องกรอกแบบฟอร์ม IRS 2441 เพื่อกำหนดค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ของคุณและยื่นแบบแสดงรายการภาษีทุกปี

กลยุทธ์การวางแผนภาษี

ไม่ว่าจะเป็นการเหมาะสมกว่าที่จะเรียกร้องค่าใช้จ่ายในการดูแลที่ขึ้นอยู่กับ FSA หรือเครดิตภาษีขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของคุณและคู่สมรสและระดับรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ โดยทั่วไป FSA จะมอบสิทธิประโยชน์ทางภาษีให้กับผู้ที่อยู่ในวงเล็บภาษีสูงขึ้น ในวงเล็บภาษีต่ำกว่า 35% เครดิตจะเกินการลด FSA หากคู่สมรสรายหนึ่งมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีน้อยมาก (อาจเป็นกรณีของบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ) เครดิตอาจถูก จำกัด ในจำนวนที่ต่ำกว่าที่อนุญาตโดย FSA ในครอบครัวที่ขึ้นอยู่กับหนึ่ง FSA อนุญาตให้มีค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์สูงถึง $ 5, 000 ในขณะที่เครดิตภาษีถูก จำกัด ไว้ที่ $ 3, 000 เมื่อมีผู้ติดตามสองคนขึ้นไปเครดิตจะอนุญาตให้ 6, 000 ดอลลาร์เทียบกับ 5, 000 ดอลลาร์ เนื่องจากเครดิตภาษีไม่สามารถขอคืนได้และ FSA อนุญาตให้หักได้สูงสุด 100% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีรวมคุณอาจต้องการเลื่อนการหักเงินและเครดิตอื่น ๆ เช่นการบริจาคที่สามารถดำเนินการต่อไปได้ และผลประโยชน์การดูแลเด็ก

บรรทัดล่าง

การตั้งค่า FSA ที่ต้องพึ่งพาผู้ดูแลกับนายจ้างของคุณสามารถช่วยจัดการค่าใช้จ่ายที่สำคัญเมื่อคุณต้องหาการดูแลเด็กหรือผู้ที่อยู่ในความอุปการะอื่น ๆ ควรมีการจัดการอย่างรอบคอบเพื่อให้แน่ใจว่าคุณใช้เงินบริจาคหมดและไม่ทำให้เสีย คำนวณการประหยัดภาษีสำหรับ DCFSA และ CDCC เพื่อให้แน่ใจว่าคุณเลือกตัวเลือกที่เป็นประโยชน์ต่อคุณและครอบครัวมากที่สุด