พระราชบัญญัติความมั่นคงเกี่ยวกับรายได้เพื่อการเกษียณอายุของพนักงาน (ERISA) ครอบคลุมถึงแผนการเกษียณอายุส่วนใหญ่ที่ผู้ให้การสนับสนุนสนับสนุนรวมถึงบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคลที่เรียบง่าย IRAs ที่เรียบง่ายได้รับการออกแบบมาเพื่อให้ง่ายขึ้นสำหรับธุรกิจที่มีพนักงานน้อยกว่า 100 คนเพื่อจัดทำแผนการเกษียณอายุที่ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับพนักงานของพวกเขา
นี่คือลักษณะที่กฎ ERISA ใช้กับ SIMPLE IRA
ประเด็นที่สำคัญ
- IRAs ที่เรียบง่ายนั้นอยู่ภายใต้กฎ ERISA ซึ่งครอบคลุมถึงแผนการเกษียณอายุส่วนใหญ่ที่นายจ้างให้การสนับสนุน EERAA กำหนดวิธีการจัดโครงสร้างและจัดการแผนความต้องการสำหรับ IRAs ที่เรียบง่ายรวมถึงการสะกดคำว่าใครมีสิทธิ์เข้าร่วมและเมื่อใด
ข้อกำหนดของ ERISA สำหรับ IRA ที่เรียบง่าย
SIMPLE ย่อมาจากแผนการแข่งขันจูงใจให้พนักงานประหยัด IRA ที่เรียบง่ายไม่มีภาระในการรายงานและการจัดการที่แผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรอง (เช่น 401 (k) s) ทำและง่ายต่อการตั้งค่า
ERISA ซึ่งประกาศใช้ในปี 2517 มีข้อกำหนดรายละเอียดสำหรับการจัดโครงสร้างและการบริหารแผนการเกษียณอายุของนายจ้าง สำหรับ IRAs ที่เรียบง่าย ERISA สั่งให้พนักงานคนใดมีสิทธิ์และวิธีที่ บริษัท จัดการกับการมีส่วนร่วมของพนักงาน
นายจ้างต้องอ้างอิงรายละเอียดคุณสมบัติของแผนอย่างชัดเจนภายในคำอธิบายแผนสรุป เอกสารนี้มีคำอธิบายเกี่ยวกับสิทธิของพนักงานและความรับผิดชอบของนายจ้าง
ERISA อนุญาตให้นายจ้างมีความยืดหยุ่นในการปรับแต่งข้อกำหนดคุณสมบัติ แต่โดยทั่วไปแล้วพนักงานทุกคนที่มีอายุมากกว่า 21 ปีซึ่งได้รับการบริการอย่างน้อยหนึ่งปีจะต้องมีสิทธิ์ได้รับแผน นายจ้างบางรายอาจอนุญาตให้พนักงานมีสิทธิ์ได้เร็วขึ้นบางครั้งแม้แต่ในทันที
กฎการบริจาคของพนักงาน
ERISA ยังกำหนดประเด็นสำคัญเกี่ยวกับการจัดการการมีส่วนร่วมของพนักงาน ตัวอย่างการเลื่อนเงินเดือนสำหรับผลงาน IRA อย่างง่ายต้องนำไปฝากไว้ในบัญชีของผู้เข้าร่วมภายในสิ้นเดือนถัดจากเดือนที่เงินถูกหักจากเช็คของผู้เข้าร่วม
บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระแม้กระทั่งผู้ที่ไม่มีพนักงานก็สามารถตั้งค่า SIMPLE IRA ได้
IRA ที่เรียบง่ายอาจมีการ จำกัด ผลงาน ในปี 2020 พนักงานสามารถมีส่วนร่วมมากถึง $ 13, 500 เพิ่มขึ้นจาก $ 13, 000 สำหรับปี 2019 ผู้ที่อายุ 50 ปีขึ้นไปสามารถมีส่วนร่วมได้อีก $ 3, 000 ซึ่งเป็นที่รู้จักกันดีว่าเป็นเงินสะสม
นายจ้างสามารถจับคู่เงินดอลลาร์นี้เป็นดอลลาร์ได้สูงสุด 3% ของค่าตอบแทนพนักงาน หรือเป็นทางเลือกนายจ้างสามารถมีส่วนร่วม 2% ของค่าตอบแทนของพนักงานแต่ละคนโดยไม่ต้องมีส่วนร่วมของพนักงาน สิ่งนี้เรียกว่าการบริจาคที่ไม่เลือก
ขีด จำกัด การบริจาคมีค่าสูงกว่าสำหรับ IRA แบบง่ายกว่าแบบดั้งเดิมหรือ Roth IRA แต่ต่ำกว่าขีด จำกัด สำหรับ 401 (k) ในปีพ. ศ. 2563 วงเงินบริจาคประจำปีสำหรับดั้งเดิมและ Roth IRAs อยู่ที่ 6, 000 ดอลลาร์พร้อมเงินบริจาค 1, 000 ดอลลาร์สำหรับผู้ที่มีอายุตั้งแต่ 50 ปีขึ้นไป ในปี 2020 พนักงานสามารถมีส่วนร่วมมากถึง $ 19, 500 ถึง 401 (k) โดยมีส่วนช่วยในการติดตาม $ 6, 500
ทางเลือกการลงทุน
เนื่องจากบัญชีเหล่านี้เป็น IRAs ผู้เข้าร่วมพนักงานจึงสามารถควบคุมตัวเลือกการลงทุนสำหรับ SIM ได้อย่างง่ายดาย สิ่งนี้แตกต่างจากแผน 401 (k) ซึ่งโดยทั่วไปแล้วนายจ้างจะเสนอเงินล่วงหน้าจำนวน จำกัด ที่พนักงานสามารถเลือกได้
ด้วย IRA ที่เรียบง่ายนายจ้างเลือกและจัดทำแผนโดยใช้ IRS ในรูปแบบ 5304-SIMPLE หรือ 5305-SIMPLE นายจ้างสามารถกำหนดให้สถาบันการเงินแห่งใดแห่งหนึ่งถือบัญชีของผู้เข้าร่วมทั้งหมดหรืออนุญาตให้ผู้เข้าร่วมประชุมสามารถเก็บรักษา SIMPLE IRA ของพวกเขาไว้ที่สถาบันการเงินที่ตนเลือกได้
