การพิจารณาตัดสินล่วงหน้าคืออะไร?
การพิจารณาตัดสินล่วงหน้า (ADR) เป็นการตัดสินใจหรือการตัดสินที่ออกโดยบริการสรรพากรเพื่อผู้เสียภาษีเกี่ยวกับเรื่องภาษีหรือการกำหนดราคา ในขณะที่จดหมายชี้ขาดจาก IRS มักจัดการกับธุรกรรมที่เกิดขึ้นแล้วพวกเขาอาจได้รับผลกระทบทางภาษีจากการทำธุรกรรมที่เสนอดังนั้นคำว่า "ล่วงหน้า" เป็นที่รู้จักกันว่า "ข้อตกลงการกำหนดราคาล่วงหน้า" กรมสรรพากรมีดุลยพินิจอย่างกว้างขวางในการปฏิเสธที่จะพิจารณาคำขอการพิจารณาล่วงหน้าและมีดุลยพินิจอย่างกว้างขวางในการปฏิเสธที่จะพิจารณาคดีแม้ว่ามันอาจจะตกลงที่จะพิจารณาคำขอ ADR ก็ตาม
ทำความเข้าใจเกี่ยวกับการพิจารณาตัดสินขั้นสูง (ADR)
คำวินิจฉัยชี้ขาดขั้นสูง (ADRs) ส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับสถานะที่ได้รับการยกเว้นภาษีขององค์กรและแผนผลประโยชน์ของพนักงาน จดหมายระบุความมุ่งมั่นจะออกให้กับองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีตัวอย่างเช่นการแสดงความมุ่งมั่นของกรมสรรพากรว่าองค์กรนั้นได้รับการยกเว้นภาษีจริง ๆ และข้อกำหนดของรหัสภาษีเป็นพื้นฐานสำหรับการยกเว้น จดหมายตัดสินใจนั้นมีผลผูกพันกับ IRS ตราบใดที่ข้อเท็จจริงและกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการตัดสินยังคงมีอยู่ หากข้อเท็จจริงของผู้เสียภาษีหรือกฎหมายเปลี่ยนแปลงตัวอักษรอาจไม่ถูกต้องอีกต่อไป ในขณะที่ บริษัท อาจต้องการได้รับการพิจารณาตัดสินล่วงหน้าก่อนการทำธุรกรรมใด ๆ ที่มีด้านภาษีไม่ชัดเจน แต่อาจไม่สามารถทำได้จากมุมมองเชิงปฏิบัติ
ราคา ADR และการโอน
ADR มักเกี่ยวข้องกับเรื่องเกี่ยวกับราคาโอนซึ่งเป็นราคาที่หน่วยงานของ บริษัท ทำธุรกรรมซึ่งกันและกันเช่นการค้าขายวัสดุสิ้นเปลืองหรือแรงงานระหว่างแผนก ตัวอย่างเช่นพิจารณาธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดราคาโอนระหว่าง บริษัท ในสหรัฐอเมริกาและ บริษัท ย่อยในต่างประเทศ หากการทำธุรกรรมนี้ได้รับการสรุปก่อนที่จะได้รับ ADR จาก IRS ในกรณีที่มีการพิจารณาคดีที่ไม่พึงประสงค์ บริษัท อาจต้องปรับเปลี่ยนหรือกลับรายการและอาจต้องเสียค่าปรับ กรมสรรพากรตระหนักดีว่ากรณีการกำหนดราคาโอนระหว่างประเทศมักจะนำไปสู่การอุทธรณ์และการดำเนินคดีที่มีความยาวและราคาแพง
วัตถุประสงค์ของกระบวนการ ADR คือการลดความไม่แน่นอนและปรับปรุงการคาดการณ์สำหรับผู้เสียภาษีและรัฐบาลเนื่องจากธุรกรรมระหว่างประเทศและเพื่อลดภาระค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่ายในการตรวจสอบที่จำเป็นในการแก้ไขข้อพิพาทการกำหนดราคาโอนสำหรับผู้เสียภาษีและ รัฐบาลที่เกี่ยวข้อง กรมสรรพากรจะตัดสินเกี่ยวกับคำขอหลังจากการวิเคราะห์ข้อมูลที่จัดทำโดยผู้เสียภาษีพร้อมกับข้อมูลอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง กรมสรรพากรจะตรวจสอบการส่งและหากจำเป็นให้หารือกับผู้เสียภาษีและหากพบว่าเป็นที่ยอมรับให้ออกคำวินิจฉัย
