ลูกหนี้การค้า (AR) คืออะไร?
บัญชีลูกหนี้ (AR) คือยอดเงินเนื่องจาก บริษัท สำหรับสินค้าหรือบริการที่จัดส่งหรือใช้ แต่ยังไม่ได้ชำระโดยลูกค้า บัญชีลูกหนี้แสดงอยู่ในงบดุลเป็นสินทรัพย์หมุนเวียน AR คือจำนวนเงินที่ลูกค้าต้องชำระสำหรับการซื้อด้วยเครดิต
บัญชีลูกหนี้
ประเด็นที่สำคัญ
- บัญชีลูกหนี้เป็นบัญชีสินทรัพย์ในงบดุลที่แสดงถึงเงินเนื่องจาก บริษัท ในระยะสั้นบัญชีลูกหนี้จะถูกสร้างขึ้นเมื่อ บริษัท อนุญาตให้ผู้ซื้อซื้อสินค้าหรือบริการด้วยเครดิตบัญชีเจ้าหนี้มีความคล้ายคลึงกับลูกหนี้ แต่ แทนที่จะได้รับเงินมันเป็นหนี้เงิน ความแข็งแกร่งของ AR ของ บริษัท สามารถวิเคราะห์ได้ด้วยอัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้หรือยอดขายคงค้างของวัน การวิเคราะห์อัตราส่วนการหมุนเวียนสามารถเสร็จสิ้นเพื่อให้มีความคาดหวังเมื่อได้รับ AR จริง
ทำความเข้าใจเกี่ยวกับบัญชีลูกหนี้ (AR)
ลูกหนี้การค้าหมายถึงใบแจ้งหนี้คงค้างที่ บริษัท มีหรือลูกค้าเงินค้างชำระ บริษัท วลีดังกล่าวหมายถึงบัญชีที่ธุรกิจมีสิทธิ์ได้รับเนื่องจากมีการส่งมอบผลิตภัณฑ์หรือบริการ ลูกหนี้การค้าหรือลูกหนี้เป็นตัวแทนของเครดิตที่ขยายโดย บริษัท และมักจะมีข้อกำหนดที่ต้องชำระเงินภายในระยะเวลาอันสั้น โดยทั่วไปจะอยู่ในช่วงไม่กี่วันจนถึงปีงบประมาณหรือปฏิทิน
บริษัท บันทึกลูกหนี้เป็นสินทรัพย์ในงบดุลเนื่องจากมีภาระผูกพันทางกฎหมายที่ลูกค้าจะต้องชำระหนี้ นอกจากนี้ลูกหนี้การค้าเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนซึ่งหมายถึงยอดเงินในบัญชีที่ค้างชำระจากลูกหนี้ในหนึ่งปีหรือน้อยกว่า หาก บริษัท มีลูกหนี้หมายความว่า บริษัท มีการขายเป็นเครดิต แต่ยังไม่ได้รวบรวมเงินจากผู้ซื้อ โดยพื้นฐานแล้ว บริษัท ได้ยอมรับ IOU ระยะสั้นจากลูกค้า
ธุรกิจจำนวนมากใช้ตารางอายุหนี้ของลูกหนี้เพื่อติดตามสถานะและความเป็นอยู่ที่ดีของบัญชี AR
ลูกหนี้การค้ากับบัญชีเจ้าหนี้
เมื่อ บริษัท เป็นหนี้กับซัพพลายเออร์หรือบุคคลอื่น ๆ เหล่านี้เป็นเจ้าหนี้ เจ้าหนี้การค้าเป็นตรงกันข้ามกับลูกหนี้ เพื่อแสดงภาพลองนึกถึง บริษัท A ทำความสะอาดพรมของ บริษัท B และส่งใบเรียกเก็บเงินสำหรับบริการ บริษัท B เป็นหนี้เงินพวกเขาดังนั้นจึงบันทึกใบกำกับสินค้าไว้ในคอลัมน์บัญชีเจ้าหนี้ บริษัท A กำลังรอรับเงินดังนั้นจึงบันทึกการเรียกเก็บเงินในคอลัมน์บัญชีลูกหนี้
ประโยชน์ของบัญชีลูกหนี้
ลูกหนี้การค้าเป็นสิ่งสำคัญในการวิเคราะห์ขั้นพื้นฐานของธุรกิจ ลูกหนี้การค้าเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนเพื่อวัดสภาพคล่องของ บริษัท หรือความสามารถในการครอบคลุมภาระผูกพันระยะสั้นโดยไม่มีกระแสเงินสดเพิ่มเติม
นักวิเคราะห์ขั้นพื้นฐานมักจะประเมินลูกหนี้ในบริบทของการหมุนเวียนซึ่งเป็นที่รู้จักกันในนามอัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้ซึ่งวัดจำนวนครั้งที่ บริษัท ได้รวบรวมยอดคงเหลือในบัญชีของลูกหนี้ในระหว่างรอบระยะเวลาบัญชี การวิเคราะห์เพิ่มเติมจะรวมถึงการวิเคราะห์ยอดขายวันซึ่งวัดระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยสำหรับยอดคงเหลือของลูกหนี้ บริษัท ในช่วงเวลาที่กำหนด
ตัวอย่างของบัญชีลูกหนี้
ตัวอย่างของบัญชีลูกหนี้รวมถึง บริษัท ไฟฟ้าที่เรียกเก็บเงินลูกค้าหลังจากลูกค้าได้รับกระแสไฟฟ้า บริษัท ไฟฟ้าบันทึกบัญชีลูกหนี้สำหรับใบแจ้งหนี้ที่ยังไม่ได้ชำระเนื่องจากรอให้ลูกค้าชำระค่าใช้จ่าย
บริษัท ส่วนใหญ่ดำเนินการโดยอนุญาตให้ยอดขายส่วนหนึ่งของพวกเขาเป็นเครดิต บางครั้งธุรกิจเสนอเครดิตนี้ให้กับลูกค้าประจำหรือลูกค้าพิเศษที่ได้รับใบแจ้งหนี้เป็นระยะ การปฏิบัติดังกล่าวช่วยให้ลูกค้าสามารถหลีกเลี่ยงความยุ่งยากในการชำระเงินเมื่อมีการทำธุรกรรมแต่ละครั้ง ในกรณีอื่นธุรกิจมักจะเสนอความสามารถในการชำระเงินให้แก่ลูกค้าหลังจากได้รับบริการ
