องค์กรไม่แสวงหาผลกำไร 501 (c) (3) เป็นองค์กรการกุศลประเภทหนึ่งที่สรรพากรเซอร์วิสยอมรับว่าได้รับการยกเว้นภาษี บริษัท ประเภทนี้ไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้สำหรับรายได้หรือจากการบริจาคที่ได้รับ
ประเด็นที่สำคัญ
- ห้าขั้นตอนในการเป็น บริษัท 501 (c) คือ: วางแผนจัดตั้ง บริษัท จัดทำเอกสารเกี่ยวกับ IRS ปฏิบัติตามข้อกำหนดของรัฐและท้องถิ่นและรักษาสถานะการเริ่มต้นองค์กรที่ไม่แสวงหากำไรหมายความว่าคุณได้รับการยกเว้นจากข้อกำหนดด้านภาษีบางประการ ธุรกิจประเภทอื่น ๆ เนื่องจากสถานการณ์ภาษีที่ซับซ้อนส่วนใหญ่ของเวลาที่ บริษัท 501 (c) ใช้ในการตรวจสอบให้แน่ใจว่าพวกเขาอยู่กับ IRS
ประโยชน์ของ 501 (c)
เมื่อใดก็ตามที่ผู้เสียภาษีบริจาคเงินให้กับองค์กรไม่แสวงหากำไร 501 (c) (3) พวกเขาสามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามจำนวนเงินที่บริจาคหากพวกเขาลงรายละเอียดการหักภาษีของพวกเขาจากการคืนภาษีของรัฐบาลกลาง แรงจูงใจนี้ส่งเสริมการกุศลส่วนตัวและทำให้ง่ายขึ้นสำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไรเพื่อหารายได้
หากคุณต้องการระดมทุนด้วยเหตุผลของคุณเองคุณอาจต้องการเริ่มต้น 501 (c) (3) บทความนี้อธิบายถึงสิ่งที่คุณควรพิจารณาก่อนตัดสินใจและบอกวิธีเริ่มต้นใช้งานหากคุณตัดสินใจที่จะก้าวไปข้างหน้า
วางแผน
กรมสรรพากรกล่าวว่าหากคุณต้องการดำเนินการในฐานะ 501 (c) (3) องค์กรของคุณจะต้องดำเนินกิจกรรมโดยเฉพาะในหมวดหมู่ใดหมวดหนึ่งต่อไปนี้:
- ศาสนาการกุศลวิทยาศาสตร์หรือการศึกษาการทดสอบเพื่อความปลอดภัยสาธารณะส่งเสริมการแข่งขันกีฬาสมัครเล่นระดับชาติหรือนานาชาติป้องกันการทารุณกรรมเด็กหรือสัตว์
คุณควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าองค์กรของคุณไม่ได้ออกแบบมาเพื่อผลกำไรของแต่ละบุคคลและให้ประโยชน์สาธารณะ
จัดตั้ง บริษัท
เมื่อคุณได้พิจารณาแล้วว่าคุณต้องการดำเนินการต่อและองค์กรของคุณมีคุณสมบัติตามข้อกำหนดของ IRS โดยคร่าวๆก็ถึงเวลาที่จะเริ่มจัดการกับเทปสีแดง ทนายความสามารถให้คำแนะนำส่วนบุคคลและช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่มีราคาแพง แต่บางคนจัดการด้วยตัวเอง
บริษัท จะเกิดขึ้นในระดับรัฐดังนั้นคุณจะต้องค้นหาว่าขั้นตอนใดบ้างที่จะจัดตั้ง บริษัท ในสถานะที่องค์กรของคุณจะตั้งอยู่ ขั้นตอนแตกต่างกันไปตามรัฐ แต่โดยทั่วไปจะรวมถึงต่อไปนี้:
- ตั้งชื่อ บริษัท เพื่อให้แน่ใจว่าชื่อของคุณไม่ซ้ำใครและได้รับอนุญาต คุณไม่สามารถใช้ชื่อที่มีคนอื่นอ้างสิทธิ์ไปแล้ว นอกจากนี้ยังมีคำบางคำที่รัฐบาลไม่อนุญาตให้ บริษัท ใช้ในชื่อของพวกเขาในความพยายามที่จะป้องกันไม่ให้ธุรกิจเข้าใจผิดต่อสาธารณะเตรียมและจัดทำบทความของการรวมตัวกัน บทความของการรวมตัวกันเป็นเอกสารที่สร้าง บริษัท ของคุณเลือกกรรมการหนึ่งถึงสามคนขึ้นอยู่กับความต้องการและข้อกำหนดของรัฐ บริษัท ทุกแห่งจะต้องมีกรรมการที่มีหน้าที่รับผิดชอบในการกำกับดูแลองค์กรให้คำแนะนำด้านการจัดการและการตัดสินใจที่สำคัญเช่นการว่าจ้างและการยิงเจ้าหน้าที่บริหารของ บริษัท การประชุมคณะกรรมการที่คุณแต่งตั้ง / เลือกตั้งเจ้าหน้าที่และเตรียมเอกสารและข้อบังคับต่างๆ นอกจากนี้เริ่มสมุดบันทึกที่คุณเก็บนาทีจากนี้และการประชุมที่ตามมารับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของรัฐ บริษัท ถือว่าเป็นนิติบุคคลที่เสียภาษีอิสระและต้องมีหมายเลขภาษีของตนเอง (คล้ายกับหมายเลขประกันสังคมของแต่ละบุคคล) แม้ว่าจะไม่จ่ายภาษีก็ตาม
นอกเหนือจากการทำตามขั้นตอนอย่างเป็นทางการแล้วมันไม่ใช่ความคิดที่ดีที่จะทำแผนธุรกิจเหมือนกับที่คุณทำหากคุณเริ่มธุรกิจที่แสวงหาผลกำไร แม้ว่าองค์กรของคุณจะไม่แสวงหาผลกำไร แต่คุณยังคงต้องดำเนินการด้วยสีดำหากคุณต้องการให้องค์กรดำเนินต่อไป
องค์กรไม่แสวงหากำไรได้รับอนุญาตให้ทำเงิน พวกเขาเพียงแค่ต้องใช้ผลกำไรเหล่านั้นเพื่อส่งเสริมวัตถุประสงค์สาธารณะขององค์กร ในทางตรงกันข้าม บริษัท เอกชนมีอยู่เพื่อเสริมสร้างพนักงานผู้จัดการและผู้ถือหุ้น
ไฟล์เอกสารด้วย IRS
หลังจากปฏิบัติตามข้อกำหนดของรัฐในการจัดตั้ง บริษัท คุณพร้อมที่จะสมัครรับการยกเว้นภาษีด้วย IRS
ขั้นแรกคุณจะต้องสมัครหมายเลขประจำตัวนายจ้าง (EIN) นี่เป็นข้อกำหนดสำหรับองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมดแม้ว่าพวกเขาจะไม่มีพนักงานก็ตาม คุณสามารถสมัครออนไลน์ผ่านเว็บไซต์ IRS ทางโทรศัพท์ที่ 1-800-829-4933 หรือส่งทางไปรษณีย์ในแบบฟอร์ม SS-4, ใบสมัครหมายเลขประจำตัวนายจ้าง
ถัดไปกรอกและส่งแบบฟอร์ม 1023 คำร้องขอรับรู้การยกเว้นตามมาตรา 501 (c) (3) ของประมวลรัษฎากรภายใน ข้อมูลที่คุณรวมไว้ในแบบฟอร์มนี้จะใช้เป็นพื้นฐานของการตัดสินใจของ IRS ว่าจะให้สถานะการยกเว้นภาษีขององค์กรของคุณหรือไม่ จัดสรรเวลาอีกมากสำหรับงานนี้ แอปพลิเคชันหลักมีความยาว 12 หน้าและมีรายละเอียดค่อนข้างมาก
นอกจากนี้ขึ้นอยู่กับประเภทขององค์กรที่คุณกำลังสร้างคุณจะต้องกรอกหนึ่งในตารางที่แนบมาด้วย (เช่นตาราง A สำหรับโบสถ์ตาราง B สำหรับโรงเรียนวิทยาลัยและมหาวิทยาลัย ฯลฯ) กรมสรรพากรประมาณเวลา เพื่อกรอกแบบฟอร์ม 1, 023 ที่ประมาณ 90 ชั่วโมงสำหรับข้อกำหนดการเก็บบันทึก 5 ชั่วโมงเพื่อเรียนรู้เกี่ยวกับแบบฟอร์มเกือบ 10 ชั่วโมงเพื่อเตรียมแบบฟอร์มและอีกหนึ่งชั่วโมงในการคัดลอกประกอบและส่งแบบฟอร์มทางไปรษณีย์ นั่นไม่รวมถึงตาราง
ฟอร์ม IRS 1023 ช่วยให้แน่ใจว่าคุณได้รวมข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดไว้ในใบสมัครของคุณและจะช่วยป้องกันความล่าช้าในการดำเนินการ
ส่งใบสมัครของคุณ กรมสรรพากรจะแจ้งให้คุณทราบหากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมหรือหากแบบฟอร์มของคุณได้รับการส่งต่อเพื่อตรวจสอบแล้ว เมื่อกรมสรรพากรมีข้อมูลทั้งหมดที่จำเป็นต้องใช้มันจะออกจดหมายตัดสินใจทั้งอนุญาตหรือปฏิเสธสถานะการยกเว้นภาษีให้กับองค์กรของคุณ กระบวนการประเมินมักใช้เวลาสามถึงห้าเดือน หากคุณถูกปฏิเสธคุณสามารถอุทธรณ์ได้
สอดคล้องกับข้อกำหนดของรัฐและท้องถิ่น
หากองค์กรของคุณได้รับการอนุมัติสถานะการยกเว้นภาษีในระดับสหพันธรัฐนั่นยอดเยี่ยมมาก ถัดไปคุณจะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าองค์กรของคุณจะได้รับการยกเว้นภาษีในระดับรัฐและท้องถิ่นดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลภาษีการขายหรือภาษีอสังหาริมทรัพย์
ความต้องการแตกต่างกันไปตามรัฐ แต่การอนุมัติ IRS ของคุณอาจเป็นสิ่งที่องค์กรของคุณทุกคนต้องได้รับการยอมรับว่าเป็นองค์กรไม่แสวงหากำไรในระดับรัฐ
เมื่อคุณปฏิบัติตามข้อกำหนดของรัฐในการดำเนินงานในฐานะองค์กรไม่แสวงกำไรคุณจะต้องได้รับใบอนุญาตหรือใบอนุญาตใด ๆ ที่จำเป็นในการดำเนินธุรกิจของคุณและตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ปฏิบัติตามรหัสอาคารและข้อบังคับท้องถิ่นอื่น ๆ
ก่อนที่คุณจะเริ่มปฏิบัติการให้ทำความคุ้นเคยกับข้อกำหนดขององค์กรเช่นการจัดการประชุมการเก็บนาทีและการส่งคืนข้อมูล
รักษาสถานะของคุณ
เมื่อคุณได้รับการอนุมัติในทุกระดับแล้วก็ยังมีงานต้องทำ การรักษาสถานะไม่แสวงหาผลกำไรของคุณเป็นกระบวนการต่อเนื่องและผลที่ตามมาจะรุนแรงหากคุณไม่ปฏิบัติตามกฎปฏิบัติตามรายการแนวทางปฏิบัติที่เรียกตัวเองที่คุณต้องปฏิบัติตามเป็นประจำ:
- ตรวจสอบให้แน่ใจว่าองค์กรของคุณทำงานในแบบที่คุณพูดในใบสมัครการประชุมคณะกรรมการอย่างสม่ำเสมอและจดบันทึกพร้อมกับข้อกำหนด IRS ประจำปีเพื่อยื่นแบบฟอร์ม 990 หรือแบบฟอร์ม 990-EZ ในรูปแบบเหล่านี้คุณจะรายงานกิจกรรมขององค์กรการกำกับดูแลรายได้ค่าใช้จ่ายและสินทรัพย์สุทธิมีแหล่งเงินทุนที่หลากหลาย 501 (c) (3) องค์กรควรเป็นสาธารณะ หากคุณมีแหล่งเงินทุนน้อยเกินไปคุณอาจต้องจัดระเบียบใหม่เป็นรากฐานส่วนตัว มูลนิธิจะต้องดำเนินการตามกฎที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิงเรียกใช้องค์กรของคุณเช่นธุรกิจที่มีบัญชีธนาคารและบัตรเครดิตของตัวเอง เก็บธุรกรรมทางการเงินทั้งหมดแยกจากบัญชีส่วนบุคคลของคุณอย่างสมบูรณ์เก็บบันทึกทางการเงินที่ไร้ที่ติในกรณีที่องค์กรของคุณได้รับการตรวจสอบอย่าให้องค์กรของคุณเข้าร่วมในการรณรงค์ทางการเมืองใด ๆ อย่าทำให้คนอื่นชดเชยองค์กรของคุณอย่างยุติธรรม วัตถุประสงค์เพิ่มเติมที่ไม่ได้รับการยกเว้นหรือการกระทำที่ผิดกฎหมายห้ามไม่ให้กิจกรรมส่วนใหญ่ในองค์กรของคุณมุ่งเน้นไปที่กฎหมายที่มีอิทธิพลต่อหลีกเลี่ยงการรับรายได้ทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องผ่านองค์กรของคุณ นี่คือรายได้จากกิจกรรมที่ดำเนินการเป็นประจำและไม่เกี่ยวข้องอย่างมีนัยสำคัญกับวัตถุประสงค์ขององค์กรของคุณ รายได้ดังกล่าวขึ้นอยู่กับภาษีธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง
บรรทัดล่าง
การเริ่มต้น 501 (c) (3) อาจเป็นขั้นตอนที่น่าเบื่อหน่าย ก่อนที่คุณจะจัดการกับความท้าทายชั่งน้ำหนักข้อดีข้อเสียของการประชุมตามข้อกำหนดทางกฎหมายและภาษีทั้งหมดของการจัดตั้งและดำเนินงานองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรอย่างเป็นทางการ แต่มันอาจจะคุ้มค่า ผู้คนอาจบริจาคมากกว่าที่พวกเขาจะได้รับเนื่องจากการยกเว้นภาษีและการรับรู้การเพิ่มขึ้นของความถูกต้องตามกฎหมายใน 501 (c) (3) บ่งบอกสถานะ
