แผน 408 (k) คืออะไร?
บัญชี 408 (k) ซึ่งมักเรียกกันว่าแผนเงินบำนาญของพนักงานประยุกต์ (SEP) เป็นแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้าง แผน 408 (k) เป็นเวอร์ชันที่เรียบง่ายของแผน 401 (k) ยอดนิยม อย่างไรก็ตามมีไว้สำหรับ บริษัท ขนาดเล็กเช่น บริษัท ที่มีพนักงานน้อยกว่า 25 คน นอกจากนี้ยังมีให้สำหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ แผนอนุญาตให้พนักงานมีส่วนร่วมดอลลาร์ก่อนหักภาษีในบัญชีซึ่งจะช่วยลดรายได้สุทธิสำหรับปี ซึ่งส่งผลให้ประหยัดภาษีสำหรับผู้มีส่วนร่วม
ประเด็นที่สำคัญ
- 408 (k) หรือที่เรียกว่าบำนาญพนักงานแบบง่าย (SEP) เป็นแผนการเกษียณอายุของนายจ้างที่ได้รับการสนับสนุนซึ่งคล้ายกับ 401 (k) แผน 408 (k) มีให้สำหรับ บริษัท ที่มีพนักงาน 25 คนหรือน้อยกว่าเท่านั้นนายจ้างเท่านั้น ผลงานที่ได้รับอนุญาตในแผน 408 (k) 408 (k) แผนมีให้สำหรับคนที่ประกอบอาชีพอิสระที่อยู่ภายใต้ข้อ จำกัด การบริจาคเช่นเดียวกับนายจ้าง
ทำความเข้าใจกับแผน 408 (k)
แม้ว่าคำว่า 408 (k) มักใช้เพื่ออธิบายบัญชี แต่อ้างถึงประมวลรัษฎากรภายในซึ่งรายละเอียดเงินบำนาญของพนักงานที่เรียบง่าย (SEP) และการลดเงินเดือนทำให้บัญชีเงินบำนาญของพนักงาน (SARSEP) ง่ายขึ้น (นิยามใน IRC 408 (k) (6)) พนักงานไม่ได้รับอนุญาตจากการมีส่วนร่วมในแผนจัดตั้งโดยนายจ้างของพวกเขา ตลอดอายุการใช้งานของบัญชีเงินฝากจะไม่ถือว่าเป็นรายได้จนกว่าเงินจะถูกถอนออก
ผู้เข้าร่วมที่มีรายได้การจ้างงานตนเองและทำงานให้นายจ้างอาจมีส่วนร่วมกับ 408 (k) และมีส่วนร่วมในแผนการเกษียณอายุของนายจ้าง ผลงานนายจ้างประจำปีต้องไม่เกิน 25% ของการจ่ายเงินของพนักงานหรือ $ 57, 000 สำหรับปี 2020 (เพิ่มจาก $ 56.000 สำหรับปี 2019 ข้อ จำกัด การชดเชยรายปีไม่สามารถคำนวณได้จากรายได้เกิน $ 285, 000 สำหรับปี 2020 (เพิ่มขึ้นจาก $ 280, 000 ในปี 2019) ในการคืนภาษีธุรกิจสำหรับการบริจาคเป็นจำนวนน้อยกว่าของผลงานทั้งหมดในบัญชีของพนักงานหรือ 25% ของค่าตอบแทน
แผน 408 (k) กับแผน 401 (k)
การมีส่วนร่วมในแผน 401 (k) แผนยังคงเติบโต ณ เดือนธันวาคม 2560 มีผู้เข้าร่วมงาน 55 ล้านคนในแผน 401 (k) ซึ่งมีสินทรัพย์ 5.3 ล้านล้านดอลลาร์ เมื่อได้รับการวิพากษ์วิจารณ์จากค่าธรรมเนียมที่สูงและทางเลือกที่ จำกัด การปฏิรูปแผน 401 (k) ได้ทำการเปลี่ยนแปลงหลายอย่างเพื่อประโยชน์ของพนักงาน แผน 401 (k) โดยเฉลี่ยเสนอตัวเลือกการลงทุนเกือบสองโหล - ความเสี่ยงและผลตอบแทนที่สมดุล - ตามความต้องการของพนักงาน แตกต่างจาก SEP พนักงานอาจมีส่วนร่วมในแผน 401 (k) และพวกเขายังคงเป็นตัวเลือกการออมเพื่อการเกษียณที่เป็นที่นิยมสำหรับ บริษัท ที่มีพนักงานมากกว่า 25 คน
ในขณะเดียวกันค่าใช้จ่ายกองทุนและค่าธรรมเนียมการจัดการยังคงอยู่ในระดับหรือลดลงทำให้ตัวเลือกนี้เป็นไปได้สำหรับชาวอเมริกันมากขึ้น คุณสมบัติเพิ่มเติมเช่นการลงทะเบียนอัตโนมัติเพิ่มความโปร่งใสของค่าธรรมเนียมเพิ่มตัวเลือกกองทุนดัชนีราคาต่ำเพิ่มเติมและการมีส่วนร่วมที่ทันต่อความต้องการสำหรับผู้เกษียณอายุใกล้ถูกเพิ่มเข้ากับแผนจำนวนมาก ข้อ จำกัด การบริจาคมีการจัดทำดัชนีเงินเฟ้อทำให้ผู้เข้าร่วมมีส่วนร่วมมากขึ้นในการวางแผนในช่วงเวลา แต่ถึงกระนั้นความเข้าใจที่ดีขึ้นและแพร่หลายมากขึ้นของ 401 (k) ผ่านการศึกษาและการเปิดเผยข้อมูลจะยังคงส่งเสริมการมีส่วนร่วมในแผน 401 (k) และ 408 (k)
ในขณะที่แผน 401 (k) ได้รับการสนับสนุนด้วยเงินดอลลาร์ก่อนหักภาษี (ส่งผลให้มีการเรียกเก็บภาษีจากการถอนเงินตามลำดับ) Roth 401 (k) เป็นประเภทบัญชีออมทรัพย์เพื่อการลงทุนที่นายจ้างเป็นผู้สนับสนุนอีกประเภทหนึ่ง เงิน ซึ่งหมายความว่าเมื่อพนักงานถอนเงินในเวลาที่เหมาะสมเขาหรือเธอจะไม่จ่ายภาษี อย่างไรก็ตามหากพนักงานทำการถอนเงินบริจาคก่อนอายุ 59 1/2 เขาหรือเธออาจต้องเสียภาษีรวมถึงโทษปรับถอน 10% ก่อนกำหนด บทลงโทษสำหรับการถอนเงินก่อนกำหนดนี้ใช้กับแผนดั้งเดิมและแผน 401 (k) และแผน 408 (k) อย่างไรก็ตาม Roth 401 (k) เหมาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ที่คิดว่าพวกเขาจะอยู่ในกรอบภาษีที่สูงขึ้นเมื่อเกษียณอายุ
