โปรแกรมการออมเพื่อการศึกษาช่วยให้ผู้เสียภาษีที่มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นดอกเบี้ยบางส่วนหรือทั้งหมดที่ได้รับจากการไถ่ถอนพันธบัตรออมทรัพย์ที่มีสิทธิ์จากรายได้รวมประจำปีของพวกเขา เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับโปรแกรมนี้พันธบัตรออมทรัพย์จะต้องเป็นพันธบัตร Series EE หรือซีรี่ส์ I ที่ออกหลังปี 1989 พันธบัตรดังกล่าวได้รับการยกเว้นภาษีเมื่อเจ้าของใช้ทั้งเงินต้นและดอกเบี้ยเพื่อชำระค่าอุดมศึกษาในสถาบันการศึกษาที่มีคุณภาพสำหรับตัวเอง.
กฎต่อไปนี้มีผลบังคับใช้เพื่อให้คุณสามารถใช้ประโยชน์จากโปรแกรม:
1. เจ้าของพันธบัตรต้องมีอายุ 24 ปีในเวลาที่ซื้อพันธบัตร หากผู้ปกครองซื้อพันธบัตรให้ลูกของเขาหรือเธอและวางไว้ในชื่อของเด็กที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปีพันธบัตรจะไม่มีสิทธิ์
2. เมื่อมีการไถ่ถอนพันธบัตรออมทรัพย์กองทุนทั้งหมดจะต้องถูกนำไปใช้ในการจ่ายเงินเพื่อการศึกษาระดับสูงสำหรับเจ้าของ, คู่สมรสของเขาหรือเธอหรือผู้ติดตาม บริการสรรพากรหรือกรมสรรพากรรับรู้เฉพาะการชำระเงินให้กับสถาบันที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งกระทรวงศึกษาธิการของสหรัฐอเมริกาได้จัดทำโครงการช่วยเหลือนักเรียน เงินทุนสามารถนำไปใช้ในการเรียนการสอนรวมถึงค่าห้องปฏิบัติการและค่าเล่าเรียนและหลักสูตรที่ต้องการปริญญา ค่าใช้จ่ายที่ไม่เหมาะสม ได้แก่ ห้องพักและคณะกรรมการหนังสือกีฬาและกิจกรรมสันทนาการ
3. เงินทุนจากพันธบัตรที่ไถ่ถอนยังสามารถใช้เพื่อบริจาคปลอดภาษีไปยังบัญชีเงินฝากออมทรัพย์เพื่อการศึกษาของ Coverdell
4. ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่มีสิทธิ์จะต้องเกิดขึ้นในช่วงปีภาษีเดียวกันกับการไถ่ถอนพันธบัตร
5. ค่าใช้จ่ายการศึกษาที่ไม่ต้องเสียภาษีความช่วยเหลือด้านการศึกษาหรือทุนการศึกษาปลอดภาษีจะต้องถูกหักออกจากค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์
6. หากรายรับรวมจากพันธบัตรมีจำนวนน้อยกว่าจำนวนค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ดอกเบี้ยทั้งหมดที่เกิดขึ้นในพันธบัตรจะยังคงปลอดภาษี อย่างไรก็ตามหากพันธบัตรมีรายได้เกินจำนวนค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์จำนวนดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษีจะถูกลดลงตามสัดส่วน
7. จำนวนดอกเบี้ยที่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีขึ้นอยู่กับรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้วของเจ้าของหรือ MAGI หาก MAGI ของเจ้าของถึงเกณฑ์ที่กำหนดเขาอาจไม่มีสิทธิ์ได้รับโปรแกรมการออมเพื่อการศึกษา สำหรับ filers ภาษีร่วมในปี 2013 เกณฑ์นั้นอยู่ระหว่าง $ 109, 250 และ $ 139, 250 สำหรับฟิลเลอร์เดี่ยว MAGI ต้องอยู่ระหว่าง $ 72, 850 และ $ 87, 850 เพื่อใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษีผ่านโปรแกรม เจ้าของที่แต่งงานแล้วจะต้องยื่นภาษีร่วมเพื่อรับการยกเว้น
8. การชำระเงินทั้งหมดที่ได้รับจากพันธบัตรจะต้องรายงานต่อ IRS ซึ่งรวมถึงใบเสร็จรับเงินตั๋วเงินหรือหลักฐานการชำระเงินทั้งหมด นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องเก็บบันทึกรายละเอียดของหุ้นกู้ทั้งหมดที่ได้รับการไถ่ กรมสรรพากรได้ออกแบบรูปแบบเฉพาะที่จะต้องกรอกเมื่อโปรแกรมพันธบัตรออมทรัพย์เพื่อการศึกษาถูกอ้างสิทธิ์ในภาษีของเจ้าของ
