คำจำกัดความวิธีการสะสมคงค้าง

วิธีการคงค้างที่ยอมรับได้คืออะไร?

วิธีการคงค้างที่ให้สัตยาบันเป็นสูตรในการพิจารณาว่ารายได้ดอกเบี้ยรับจากการลงทุนในช่วงเวลาใดและเมื่อใดภายในระยะเวลาที่ได้รับ

วิธีการค้างรับที่ให้สัตยาบันจะใช้เป็นหลักในการกำหนดภาษีที่ค้างชำระจากรายได้ดอกเบี้ย ตัวอย่างเช่นสามารถใช้เพื่อค้นหาส่วนลดในตลาดที่เพิ่มขึ้นของตราสารหนี้ที่มีการซื้อขายในตลาดตราสารหนี้รองหรือเพื่อกำหนดภาษีทรัพย์สินที่ค้างชำระในอสังหาริมทรัพย์ที่ถือครองในช่วงเวลาภาษีต่างๆ

ทำความเข้าใจกับวิธีการคงค้าง Ratable

ในแง่นี้ "ratable" หมายถึงสัดส่วน ผู้ลงทุนกำหนดจำนวนเงินที่เขาหรือเธอได้รับจากดอกเบี้ยทั้งหมดที่ได้รับจากการลงทุนและจำนวนภาษีที่ต้องชำระในกำไรนั้น

โดยปกติแล้ววิธีการรับรู้ที่ให้สัตยาบันนั้นจะส่งผลให้เกิดส่วนลดเพิ่มขึ้นมากกว่าวิธีทางเลือกในการกำหนดส่วนลดทางการตลาดที่เกิดขึ้นซึ่งเป็นวิธีที่ให้ผลตอบแทนคงที่

ประเด็นที่สำคัญ

• วิธีการคงค้างที่ให้สัตยาบันสามารถใช้เพื่อกำหนดดอกเบี้ยที่เป็นหนี้จากพันธบัตรที่ซื้อและขายในตลาดรองได้รับการอนุมัติจาก IRS เพื่อใช้ในการคำนวณภาษีที่ค้างชำระในพันธบัตรที่ต้องเสียภาษีสูตรสำหรับวิธีการสะสมค้างจ่ายนั้นง่ายกว่า กว่าทางเลือก

วิธีการนี้ได้รับการอนุมัติโดย Internal Revenue Service (IRS) เพื่อใช้ในการกำหนดดอกเบี้ยที่ได้รับจากพันธบัตรที่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้ยังใช้งานง่ายกว่าทางเลือกอื่น

สูตรมีดังนี้: ส่วนลดของตลาดหารด้วยจำนวนวันจากวันที่ครบกำหนดของพันธบัตรลบด้วยวันที่ซื้อคูณด้วยจำนวนวันที่มีการถือครองพันธบัตร

วิธีคงค้างที่ประเมินได้นั้นใช้การคำนวณอย่างง่าย ในกรณีของพันธบัตรเช่นส่วนลดของตลาดหารด้วยจำนวนวันจากวันครบกำหนดของพันธบัตรลบด้วยวันที่ซื้อคูณด้วยจำนวนวันที่นักลงทุนถือพันธบัตรจริง

IRS Publication 538 สรุปวิธีการบัญชีที่อนุญาตทั้งหมด

ตัวอย่างของวิธีการคงค้าง Ratable

สมมติว่าคุณซื้อพันธบัตร $ 20, 000 พร้อมส่วนลด $ 18, 000 โดยมี 400 วันจนถึงวันหมดอายุ จากนั้นคุณขายพันธบัตร 300 วันต่อมาในราคา $ 19, 500 ในการคำนวณรายได้ดอกเบี้ยคุณจะคูณส่วนของวันที่คุณถือพันธบัตรด้วยมูลค่าที่เพิ่มขึ้นหรือ 300/400 = 0.75 และ $ 19, 500 - $ 18, 000 = $ 1, 500 ดังนั้น 0.75 x $ 1, 500 = $ 1, 125 ของรายได้ดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษี