แผน 401 (a) เป็นหนึ่งในแผนการเกษียณอายุที่ได้รับการสนับสนุนโดยนายจ้างที่ไม่ค่อยมีคนรู้จัก เนื่องจากลักษณะที่ปรับแต่งได้ของ 401 (a) Internal Revenue Service (IRS) จึงมีกฎระเบียบที่ยากและรวดเร็วสำหรับการบริหารงาน อย่างไรก็ตามแนวทางในสถานที่มีความคล้ายคลึงกับที่กำหนดไว้สำหรับการบริหารแผน 401 (k)
401 (a) อาจเป็นแผนการแบ่งปันผลกำไรแผนการเงินบำนาญหรือแผนการเป็นเจ้าของหุ้นของพนักงาน รหัสภาษีเป็นแนวทางสำหรับยานพาหนะดังกล่าวในมาตรา 401 (a) ของรหัสภาษี (ในทางเทคนิคแผน 401 (k) ยังเป็นแผน 401 (a) ด้วย)
ในความเป็นจริงแผน 401 (a) มีลักษณะคล้ายกับแผนการเงินงวด 403 (b) ที่ได้รับการยกเว้นภาษี ผู้ดูแลระบบของแผน 401 (a) ต้องยื่นรายงานประจำปีแบบฟอร์ม 5500 กับกรมสรรพากรทุกปี
ประเด็นที่สำคัญ
- แผน 401 (a) มีไว้สำหรับหน่วยงานราชการและนายจ้างสาธารณะอื่น ๆ เช่นโรงเรียนและองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรข้อกำหนดของแผน 401 (a) ถูกกำหนดโดยนายจ้างและสามารถปรับแต่งได้สูงแผน 401 (a) อาจ จำกัด เฉพาะพนักงานบางคนเท่านั้น ในความพยายามที่จะสนับสนุนให้พวกเขาอยู่กับองค์กร
แนวทาง IRS เฉพาะ
แม้ว่าจะมีข้อ จำกัด เฉพาะบางประการที่กำหนดโดย IRS ในแผน 401 (a) แต่กฎบางข้อก็มีผล ในปี 2019 ผลงานสูงสุดที่อนุญาตสำหรับแผน 401 (a) คือ 100% ของรายได้ของพนักงานหรือ $ 56, 000 แล้วแต่จำนวนใดจะน้อยกว่า (เพิ่มจาก $ 55, 000 ในปี 2018) ไม่มีข้อกำหนดสำหรับการติดตามผลงานสำหรับผู้ที่มีอายุ 50 ปีขึ้นไป ในปี 2563 จำนวนเงินบริจาคสูงสุดจะสูงถึง $ 57, 000
แม้ว่าข้อบังคับการกระจายสินค้าโดยเฉพาะนั้นขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของนายจ้างโดยทั่วไป 401 (a) การแจกจ่ายจะอยู่ภายใต้ข้อบังคับ IRS เดียวกันกับที่ใช้กับแผนการเกษียณอายุอื่น ๆ ซึ่งหมายถึงการแจกแจงก่อนอายุ59½จะต้องเสียภาษีเพิ่มเติม 10% นอกจากนี้ผู้เข้าร่วมจะต้องเริ่มต้นการแจกแจงขั้นต่ำเมื่ออายุครบ70½
การมีส่วนร่วมในแผน 401 (a) อาจมาจากหลากหลายแหล่ง:
- เงินสมทบนายจ้าง (ดอลล่าร์คงที่ของอัตราร้อยละของเงินเดือน) การมีส่วนร่วมของพนักงานที่ได้รับมอบอำนาจ (เป็นพื้นฐานก่อนหักภาษี) การจับคู่ของผู้ว่าจ้างเงินสมทบอาสาสมัครของลูกจ้าง (แผนการอาจอนุญาตให้พนักงานจ่ายเงินสมทบ
สำคัญ
แผน 401 (k) เป็นแผน 401 (a) แต่พนักงานที่มีแผน 401 (a) จะต้องไม่มีแผน 401 (k)
ใครสามารถใช้ 401 (a)
ในขณะที่แผน 401 (a) และ 401 (k) ถูกสร้างขึ้นจากรหัสภาษีเดียวกันความแตกต่างที่สำคัญอย่างหนึ่งระหว่างทั้งสองคือประเภทของนายจ้างที่อาจสนับสนุนพวกเขา โดยทั่วไปแผน 401 (a) สงวนไว้สำหรับหน่วยงานราชการหรือนายจ้างสาธารณะอื่น ๆ เช่นโรงเรียนและองค์กรไม่แสวงหากำไรบางแห่ง ในบางกรณีพนักงานอาจมีตัวเลือกให้เข้าร่วมแผน 401 (a) แทนที่จะเป็นโครงการบำนาญของรัฐบาล
นอกจากนี้ถึงแม้ว่าแผน 401 (k) ที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างจะขยายไปถึงพนักงานทุกคนที่มีเงื่อนไขการบริจาคการจับคู่และการมอบสิทธิ์ที่เหมือนกัน แต่แผน 401 (a) นั้นได้รับการปรับให้เหมาะสมมากขึ้น ความมุ่งมั่นอย่างต่อเนื่องให้กับองค์กร
ใครเป็นผู้กำหนดเงื่อนไขของแผน 401 (a) ถ้าไม่ใช่ IRS
เนื่องจากแผน 401 (a) สามารถปรับแต่งได้ดังนั้นข้อตกลงและเงื่อนไขหลายประการจึงถูกกำหนดโดยนายจ้างที่ให้การสนับสนุนมากกว่าจะถูกระบุโดย IRS ตัวอย่างเช่นนายจ้างจะพิจารณาว่าเงินสมทบของพนักงานเป็นไปตามความสมัครใจหรือข้อบังคับจำนวนเงินที่พนักงานแต่ละคนต้องบริจาคระดับที่เงินสมทบจะถูกจับคู่โดยกองทุนนายจ้างไม่ว่าเงินสมทบจะสามารถทำกับกองทุนก่อนหักภาษีหรือหลังหักภาษี ตัวเลือกการลงทุนที่มีอยู่
