ทำความเข้าใจ บริษัท ต่างๆ

การเลือกโครงสร้างธุรกิจที่เหมาะสมสำหรับองค์กรของคุณคือการตัดสินใจที่สำคัญ มันมีเครือข่ายที่ยืนยาวเพราะมันเป็นเส้นทางสำหรับอนาคตในแง่ของการดำเนินงานการจัดการปัญหาด้านกฎหมายและภาษี ควรทำการวิจัยที่เหมาะสมก่อนที่คุณจะเลือก มีหลายรูปแบบธุรกิจให้เลือกการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวหุ้นส่วน บริษัท รับผิด จำกัด (LLC), บริษัท หรือ บริษัท เอส ที่นี่เราพูดถึง S Corporation โครงสร้างข้อดีข้อเสียและอื่น ๆ

S Corporation คืออะไร

S Corporation คือรูปแบบของ บริษัท ภายใน Subchapter S ของบทที่ 1 ของประมวลรัษฎากรภายใน โดยพื้นฐานแล้ว S corp คือธุรกิจใด ๆ ที่เลือกที่จะส่งผ่านรายได้ของ บริษัท การสูญเสียการหักเงินและเครดิตผ่านผู้ถือหุ้นเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลางด้วยประโยชน์ของความรับผิดที่ จำกัด และการผ่อนปรนจาก“ การเก็บภาษีสองเท่า” ในการคืนภาษีรายได้ส่วนบุคคลของพวกเขา

ในการเป็น บริษัท S ก่อนอื่นธุรกิจของคุณจำเป็นต้องจัดตั้งเป็น บริษัท โดยการกรอกและส่งเอกสารเช่นข้อบังคับของ บริษัท หรือหนังสือรับรองการจัดตั้ง บริษัท ให้แก่หน่วยงานรัฐบาลที่เหมาะสมพร้อมกับค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้อง เมื่อกระบวนการจดทะเบียนเสร็จสมบูรณ์ผู้ถือหุ้นทุกคนจะต้องลงนามและส่งแบบฟอร์ม 2553 เพื่อรับการแต่งตั้ง S Corporation (สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมโปรดดูที่: คำแนะนำแบบฟอร์ม 2553 ) จากที่นั่นภาษีจะได้รับการจัดการโดยพันธมิตรของ บริษัท ในการส่งคืนบุคคล (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องดู: คุณเป็นผู้ประกอบการหรือไม่ )

ตามสรรพากรบริการ (IRS) เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับสถานะของ บริษัท S บริษัท จะต้องตอบสนองความต้องการดังต่อไปนี้:

• มีภูมิลำเนาในสหรัฐอเมริกามีผู้ถือหุ้นที่ได้รับอนุญาตเท่านั้นซึ่งอาจรวมถึงบุคคลผู้ไว้วางใจและอสังหาริมทรัพย์และไม่สามารถรวมหุ้นส่วน บริษัท หรือผู้ถือหุ้นต่างด้าวที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่มีผู้ถือหุ้น 100 คนหรือน้อยกว่ามีหุ้นเพียงชั้นเดียว ไม่ใช่ บริษัท ที่ไม่มีสิทธิ์ (เช่นสถาบันการเงิน บริษัท ประกันภัยและ บริษัท ขายต่างประเทศในประเทศซึ่งถูกห้ามไม่ให้มีโครงสร้างองค์กร S)

หลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อน

ตามที่กรมสรรพากร “ โดยทั่วไป บริษัท S ได้รับการยกเว้นจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางนอกเหนือจากภาษีจากกำไรจากการลงทุนและรายได้ที่ไม่แน่นอน มันได้รับการปฏิบัติในลักษณะเดียวกับการเป็นหุ้นส่วนโดยทั่วไปแล้วภาษีจะไม่ได้รับการชำระในระดับองค์กร " นี่เป็นหนึ่งในคุณสมบัติที่น่าดึงดูดที่สุดของ บริษัท เอส ในทางตรงกันข้ามรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ บริษัท ปกติต้องเสียภาษีสองเท่าครั้งแรกที่ระดับ บริษัท จากนั้นในระดับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตัวอย่างเช่น บริษัท "C" ปกติมีผู้ถือหุ้นสี่รายที่มีส่วนแบ่งเท่ากันและรายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษี $ 440, 000 ในปีที่ บริษัท ต้องจ่ายภาษีนิติบุคคลที่ 34% (149, 600 เหรียญ) บริษัท จะกระจายจำนวนเงินที่เหลือ ($ 290, 400) ในบรรดาผู้ถือหุ้นทั้งสี่โดยผู้ถือหุ้นแต่ละคนจะได้รับ $ 72, 600 ซึ่งจะต้องเสียภาษีอีกครั้ง (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องดู: การทำความเข้าใจโครงสร้างองค์กร)

บริษัท S มีข้อได้เปรียบตรงนี้เพราะเสียภาษีครั้งเดียว รายได้ บริษัท การสูญเสียเครดิตและการหักเงินจะถูกส่งผ่านให้กับผู้ถือหุ้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี จากนั้นผู้ถือหุ้นจะรายงานเกี่ยวกับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แบบฟอร์ม 1040) ซึ่งเป็นอัตราภาษีตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้น S Corporation ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีในระดับองค์กร

ข้อได้เปรียบนี้ไม่ได้มอบให้กับ บริษัท S ทั้งหมดอย่างไรก็ตามเนื่องจากรัฐและเทศบาลต่างกันมีกฎหมายภาษีแตกต่างกันไป ตัวอย่างเช่นในนครนิวยอร์กกำหนดให้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเต็มจำนวน 8.85% แม้ว่าหากธุรกิจนั้นสามารถพิสูจน์ได้ว่ามีธุรกิจอยู่นอกเมืองส่วนนั้นสามารถยกเว้นได้ (สำหรับภาษี NYC เท่านั้นเพิ่มเติมคลิกที่นี่) California เรียกเก็บค่าธรรมเนียมที่คล้ายคลึงกัน - ภาษีแฟรนไชส์ ​​- ซึ่งเท่ากับ 1.5% ของรายได้สุทธิหรือขั้นต่ำ $ 800

แบบฟอร์ม 1120S ใช้ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีคืนภาษีเงินได้นิติบุคคลของ US Corporation สำหรับ บริษัท S กำไรขาดทุนและการหักเงินของผู้ถือหุ้นแสดงไว้ในตาราง K-1

ต่อไปนี้เป็นข้อดีของการใช้โครงสร้าง S corp:

• ภาษีการจ้างงานตนเอง

การใช้โครงสร้าง S Corporation สามารถลดภาษีการจ้างงานตนเองได้ รายได้ทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษีสามารถแบ่งได้เป็นสองส่วนคือเงินเดือนและการกระจาย ที่นี่มีเพียงส่วนประกอบเงินเดือนเท่านั้นที่ดึงดูดภาษีการจ้างงานตนเองซึ่งจะช่วยลดภาระภาษีโดยรวม ในขณะที่ในกรณีของการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว, ห้างหุ้นส่วนหรือ LLC, ภาษีการจ้างงานตนเองที่ใช้กับรายได้ธุรกิจสุทธิทั้งหมด องค์ประกอบที่สองของรายได้มาถึงผู้ถือหุ้น (เจ้าของ) เป็นการกระจายสินค้าซึ่งไม่ต้องเสียภาษี โดยการแบ่ง "สมเหตุสมผล" ระหว่างสององค์ประกอบจะมีจำนวนมากประหยัดภาษี ถือว่าดีที่จะดึงประมาณ 60% ของรายได้ของ บริษัท เป็นเงินเดือนเนื่องจากแผนกใด ๆ ที่ไม่สมเหตุสมผลอาจถูกตีความว่าเป็นความพยายามที่จะหลีกเลี่ยงภาษี

• ชีวิตอิสระ

แตกต่างจากการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวหรือ LLC (LLC โดยไม่มีการรวมข้อตกลงที่จำเป็นในการดำเนินงาน) ซึ่งชีวิตของธุรกิจที่เชื่อมโยงกับชีวิตของเจ้าของหรือออกจากธุรกิจ, S Corporation มีช่วงชีวิตอิสระ อายุยืนของมันไม่ได้ขึ้นอยู่กับผู้ถือหุ้นไม่ว่าพวกเขาจะจากไปหรืออยู่จึงทำให้ง่ายต่อการทำธุรกิจและมองไปที่เป้าหมายระยะยาวและการเติบโต

• โล่ป้องกัน

สินทรัพย์ส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้นได้รับการปกป้องโดยโครงสร้างของ S Corp. ไม่มีผู้ถือหุ้นรายใดที่รับผิดชอบต่อหนี้สินและหนี้สินของธุรกิจ เจ้าหนี้ไม่มีสิทธิเรียกร้องในทรัพย์สินส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้นเพื่อชำระหนี้ทางธุรกิจในขณะที่สินทรัพย์ส่วนบุคคลมีความเสี่ยงภายใต้การเป็นเจ้าของหรือหุ้นส่วน

• การโอนกรรมสิทธิ์

การโอนความสนใจใน S Corporation นั้นค่อนข้างง่ายเมื่อเปรียบเทียบกับรูปแบบธุรกิจอื่น ๆ การขายสามารถจัดโครงสร้างในสองวิธี: 1) การขายทันทีที่ผู้ซื้อทำการซื้อในครั้งเดียวและมีการโอนทันทีในการเป็นเจ้าของ; หรือ 2) การขายอย่างค่อยเป็นค่อยไปซึ่งการซื้อจะดำเนินการในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ไม่ว่าจะเลือกวิธีใดการโอนกรรมสิทธิ์จะอำนวยความสะดวกผ่านข้อตกลงการขายที่เป็นลายลักษณ์อักษรซึ่งทำให้กระบวนการทั้งหมดเป็นทางการ ความสะดวกแบบเดียวกันนั้นไม่ได้มีอยู่ในการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวซึ่งเป็นรูปแบบที่เรียบง่าย แต่ยากที่จะขายให้กับบุคคลอื่นอย่างเท่าเทียมกัน

• ความน่าเชื่อถือ

S Corporation มีความน่าเชื่อถือสูงในหมู่ผู้ขายลูกค้าและคู่ค้าที่มีศักยภาพเนื่องจาก S Corporation เป็นโครงสร้างธุรกิจที่เป็นที่รู้จัก

ข้อเสียบางอย่างอย่างไรก็ตาม

บริษัท เอสก็มีข้อเสียที่อาจเป็นไปได้ นี่คือภาพรวม:

• โปรโตคอล

รูปแบบขององค์กรธุรกิจนี้ต้องการโปรโตคอลจำนวนมากที่จะต้องปฏิบัติตามเช่นการประชุมที่กำหนดไว้ของกรรมการและผู้ถือหุ้นรายงานการประชุมกฎระเบียบที่เป็นทางการการบำรุงรักษาบันทึกที่เหมาะสมและข้อกำหนดการเก็บบันทึกเพิ่มเติม

• ข้อกำหนดการชดเชย

ตามที่กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ผู้ถือหุ้นแบ่งรายได้ของ บริษัท ออกเป็นสองส่วน (เงินเดือนและการกระจาย) ที่นี่กรมสรรพากรคอยติดตามอย่างใกล้ชิดและสังเกตการรวมกันอย่างฉับพลันเช่นการกระจายเงินเดือนที่ต่ำมาก หากมีการสังเกตโดย IRS มันจะทำการเปลี่ยนแปลงตามไปด้วยการย้ายผลรวมที่ใหญ่กว่าภายใต้“ เงินเดือน” ซึ่งอาจนำไปสู่การเสียภาษีที่สูงขึ้นโดยไม่คาดคิด

• งานพิเศษและค่าใช้จ่าย

เมื่อเทียบกับการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว บริษัท เอสต้องการการบัญชีและการทำบัญชีที่มากขึ้นซึ่งอาจต้องการความช่วยเหลือจากนักบัญชีที่มีคุณวุฒิซึ่งจะช่วยเพิ่มค่าใช้จ่าย นอกจากนี้อาจมีคำแนะนำด้านธนาคารและกฎหมายเพิ่มเติมสำหรับสินเชื่อธุรกิจการจัดเก็บภาษีและปัญหาอื่น ๆ แม้แต่รัฐบาลและหน่วยงานของรัฐก็ยังเก็บค่าธรรมเนียมและภาษีเพิ่ม ตัวอย่างเช่นแมสซาชูเซตจัดเก็บภาษีพิเศษจากผลกำไรเมื่อ บริษัท มีขนาดที่กำหนด

• เพิ่มข้อ จำกัด

กรมสรรพากรได้วางหลักเกณฑ์หลายประการเพื่อคุณภาพสำหรับสถานะของ บริษัท S ซึ่ง จำกัด ประเภทและจำนวนผู้ถือหุ้น ตัวอย่างเช่นชาวต่างชาติไม่สามารถเป็นผู้ถือหุ้นได้ เจ้าของทั้งหมดต้องเป็นพลเมืองสหรัฐฯหรือผู้อยู่อาศัยถาวร แม้ในระหว่างการโอนกรรมสิทธิ์การโอนสามารถทำได้เฉพาะกับบุคคลที่ระบุอสังหาริมทรัพย์หรือการลงทุน การไม่ปฏิบัติตามสามารถนำไปสู่สถานะ IRS ที่สละสถานะ บริษัท S สิ่งนี้จำกัดความยืดหยุ่นของธุรกิจ นอกจากนี้ยังต้องจัดสรรรายได้และผลขาดทุนตามสัดส่วนการเป็นเจ้าของซึ่งแตกต่างจาก LLC หรือหุ้นส่วนที่การจัดสรรสามารถแตกต่างกันโดยการตั้งค่าในข้อตกลงการดำเนินงาน

• การเปลี่ยนแปลงภาษี

ในปี 2013 การเพิ่มขึ้นของอัตราภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเห็นว่าเป็นอัตราสูงสุดสำหรับผู้ที่ได้รับ $ 400, 000 หรือมากกว่า ($ 450, 000 สำหรับผู้ร่วมทุน) เพิ่มขึ้นเป็น 39.6% จาก 35% (ซึ่งเป็นอัตราสูงสุดขององค์กรด้วย) การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวเน้นความจำเป็นในการตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงของอัตราภาษีและกฎหมายที่อาจทำให้โครงสร้าง S Corp น่าสนใจน้อยลงเมื่อเทียบกับโครงสร้างองค์กรปกติ.)

บรรทัดล่าง

ด้วยคุณสมบัติเช่นความรับผิด จำกัด และการประหยัดภาษีโครงสร้าง บริษัท S ถูกใช้โดย บริษัท ในสหรัฐอเมริกามากกว่า 3 ล้านรายการ เมื่อเปรียบเทียบกับการเป็นเจ้าของหรือหุ้นส่วน แต่เพียงผู้เดียว บริษัท เอสมีความได้เปรียบในด้านต่าง ๆ เช่นการโอนกรรมสิทธิ์และความต่อเนื่องของธุรกิจ อย่างไรก็ตาม บริษัท S อาจเสียเปรียบสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่มีเจ้าของเดียว (น้อยกว่า $ 50, 000 ต่อปี) ก่อนที่จะเลือก บริษัท S โปรดตรวจสอบกฎและข้อบังคับโดยเฉพาะอย่างยิ่งการปฏิบัติด้านภาษี (และค่าธรรมเนียมและภาษีเพิ่มเติม) ในรัฐหรือเมืองของคุณ นอกจากนี้ควรพิจารณาจ้างทนายความที่สามารถให้คำแนะนำคุณเกี่ยวกับโครงสร้างองค์กร สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมดูที่หน้าข้อมูลของ IRS เกี่ยวกับ บริษัท S (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องดู: พื้นฐานของโครงสร้างองค์กร )