การลดหย่อนภาษีที่หายไปในปีนี้

สารบัญ

• ข้อยกเว้น & เครดิต
• ข้อยกเว้นส่วนบุคคล
• ลดมาตรฐานที่สูงขึ้น
• สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้เดินทาง
• การหักค่าใช้จ่ายการเคลื่อนย้าย
• หักค่าเลี้ยงดู
• ค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ลดลง
• การลดหย่อนภาษีของ SALT
• ภาษีทรัพย์สินต่างประเทศ
• การหักดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัย
• การหักดอกเบี้ยของ HELOC
• การหักประกันสินเชื่อที่อยู่อาศัย
• อุบัติเหตุการโจรกรรม
• อื่น ๆ. แยกรายการ
• แยกรายการที่เหลือ
• ปรับปรุงการหักเงิน
• บรรทัดล่าง

เกือบสองเท่าของการหักมาตรฐานและการกำจัด - หรือ จำกัด - การหักเงินแยกหลายรายการพระราชบัญญัติลดภาษีและงาน (TCJA) ทำให้มีโอกาสมากขึ้นที่คนจำนวนมากที่เคยลงรายละเอียดในตาราง A จะใช้การหักมาตรฐานแทน

ก่อนที่คุณจะตัดสินใจว่าควรทำอย่างไรให้ทบทวนรายการการยกเว้นและการหักเงินที่ถูกตัดออกไปพร้อมกับการหักและเครดิตภาษีจำนวนเล็กน้อยที่ถูก จำกัด ใหม่ลดหรือปรับปรุงโดยเนื้อเรื่องของ TCJA

ข้อยกเว้น & เครดิต

การยกเว้นและการหักลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี เครดิตภาษีจะถูกหักออกจากภาษีที่คุณค้างชำระ องค์ประกอบทั้งสามนี้ได้รับผลกระทบจาก TCJA และแต่ละองค์ประกอบมีผลต่อจำนวนเงินที่คุณจ่ายในวิธีที่ต่างกัน ตัวอย่างเช่นหากรายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณ (AGI) คือ $ 100, 000 คุณจะต้องเสียภาษี $ 18, 289.50 การหัก $ 10, 000 (หรือการยกเว้น) จะลด AGI ของคุณเป็น $ 90, 000 ทำให้มีการเรียกเก็บภาษี 15, 889.50 ดอลลาร์ ด้วยเครดิตภาษี $ 10, 000 AGI ของคุณจะยังคงอยู่ที่ $ 100, 000 แต่ภาษีของคุณจะเท่ากับ $ 8, 289.50 ซึ่งเป็นจำนวนเงินที่คุณได้รับโดยการลบ $ 10, 000 จาก $ 18, 289.50

ข้อยกเว้นส่วนบุคคล

การยกเว้นส่วนตัวและขึ้นอยู่กับกำลังจะหายไป แม้ว่าการยกเว้นจะไม่ใช่การหักทางเทคนิค แต่ก็มีวิธีการเดียวกันโดยอนุญาตให้คุณลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณตามจำนวนที่ได้รับการยกเว้น ในกรณีนี้สมมติว่าการยกเว้นเป็น $ 4, 050 สำหรับตัวคุณเองและสำหรับผู้ติดตามแต่ละคนที่คุณอ้างสิทธิ์ ตอนนี้เป็น $ 0

ใช้เครดิตภาษีเด็กแทน

TCJA สองเท่าเครดิตภาษีเด็ก (CTC) จาก $ 1, 000 ถึง $ 2, 000 สำหรับผู้ที่มีคุณสมบัติรวมถึงผู้ปกครองที่มีรายได้สูงกว่าในอดีต เกณฑ์รายได้สำหรับปี 2018 คือ $ 200, 000 สำหรับผู้ปกครองคนเดียวและ $ 400, 000 สำหรับผู้ยื่นเรื่องแต่งงาน เครดิตภาษีเด็กสามารถขอคืนได้ซึ่งหมายความว่าแม้ว่าคุณจะไม่ได้เป็นหนี้ภาษีเนื่องจากมีรายได้น้อยคุณก็ยังสามารถได้รับเครดิตบางส่วนโดยให้ (หรือเพิ่ม) คืนเงินให้ โปรดจำไว้ว่านี่คือเครดิตภาษีดังนั้นซึ่งแตกต่างจากการหักซึ่งลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งมาจากภาษีที่คุณเป็นหนี้โดยตรง นอกจากนี้ยังมีเครดิตภาษี $ 500 ใหม่สำหรับผู้ติดตามที่มีอายุ 17 ปีขึ้นไป

ประเด็นที่สำคัญ

• พรบ. ภาษีและงานลดลงและทำไปด้วยจำนวนของการหักเงินและเครดิตในขณะที่รักษาและเพิ่มขีด จำกัด ในบางกรณีสำหรับจำนวนอื่น ๆ - กับการเปลี่ยนแปลงที่กำหนดจะหมดอายุในวันที่ 31 ธันวาคม 2025 ส่วนบุคคล และการยกเว้นขึ้นอยู่กับตอนนี้ล้าสมัยไปอย่างสมบูรณ์การหักมาตรฐานอย่างไรก็ตามเกือบสองเท่าสำหรับผู้ที่ยื่นเดี่ยวหรือแต่งงานการหักอื่น ๆ ที่โดดเด่นจะหายไปรวมถึงค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายและค่าเลี้ยงดูในขณะที่ข้อ จำกัด ภาษีท้องถิ่นและค่ารักษาพยาบาล ค่าใช้จ่ายหลักที่ไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้รวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนการเตรียมภาษีและงานอดิเรกในขณะที่ค่าใช้จ่ายการพนันยังคงลดลงและเกณฑ์สำหรับการลดการกุศลเพิ่มขึ้น

ลดมาตรฐานที่สูงขึ้น

TCJA ยกการลดมาตรฐานจาก $ 6, 350 ในปี 2017 เป็น (สำหรับ 2019 ภาษี) $ 12, 200 สำหรับบุคคลและ $ 24, 400 (จาก $ 12, 700) สำหรับคู่สมรสที่ยื่นคำร้องร่วมกัน การหักมาตรฐานสำหรับการยื่นเอกสารในฐานะหัวหน้าครัวเรือนจะเพิ่มขึ้นจาก $ 9, 550 เป็น $ 18, 350

ระบบภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและบางรัฐมีการหักลดหย่อนมาตรฐานที่สูงขึ้นสำหรับผู้ที่มีอายุอย่างน้อย 65 ปีและสำหรับผู้ที่ตาบอด ภายใต้แนวทางของรัฐบาลกลางหากคุณมีอายุมากกว่า 65 ปีและเป็นโสดหรือหัวหน้าครัวเรือนการหักมาตรฐานของคุณจะเพิ่มขึ้น $ 1, 650 ในปี 2019 หากคุณกำลังยื่นขอแต่งงานและหนึ่งในคุณอายุ 65 ปีขึ้นไปการหักมาตรฐานของคุณจะเพิ่มขึ้น $ 1, 300 หากคุณทั้งคู่อายุ 65 ปีขึ้นไปการลดหย่อนจะเพิ่มขึ้น $ 2, 600

ด้วยเหตุนี้คุณอาจพบว่าการหักมาตรฐานใหม่นั้นใหญ่กว่ายอดรวมที่หักจากการแยกรายการของคุณทั้งหมด สิ่งที่ตามมาคือการมองอย่างใกล้ชิดว่าการเปลี่ยนแปลงการหักรายการแยกรายการกำหนดการด้วย TCJA เป็นอย่างไร เราสามารถให้คำแนะนำว่าควรทำอย่างไร

88%

ร้อยละของฟิลเลอร์ที่คาดว่าจะใช้การหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับปีภาษีปี 2561 ซึ่งจำนวนของผู้ยื่นภาษีที่คาดว่าจะลดลงจาก 46.5 ล้านเป็น 18 ล้านต่อคณะกรรมการร่วมด้านภาษี

สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้เดินทาง

ในอดีตนายจ้างของคุณสามารถคืนเงินให้คุณได้มากถึง $ 20 ต่อเดือนหรือ $ 240 ต่อปีสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางจักรยานโดยไม่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้นายจ้างของคุณสามารถหักเงินเพื่อเสนอผลประโยชน์ TCJA ระงับผลประโยชน์นั้นสำหรับผู้ใช้จักรยานและผู้จ้างงาน นอกจากนี้ยังลบการหักเงินนายจ้างสำหรับที่จอดรถการขนส่งและ carpooling

ใช้ค่าใช้จ่ายในการเดินทางอื่น ๆ เพื่อต่อสู้กลับ

ค่าใช้จ่ายในการเดินทางที่พิจารณาว่า“ จำเป็นสำหรับการประกันความปลอดภัยของพนักงาน” จะยังคงสามารถนำไปหักลดหย่อนได้โดยนายจ้าง แต่ TCJA ไม่ได้ระบุว่าค่าใช้จ่ายใดที่ตรงตามคุณสมบัติและกรมสรรพากรไม่ได้ให้คำแนะนำที่แท้จริง

ในฐานะพนักงานคุณสามารถรับที่จอดรถฟรีภาษีการขนส่งและแวนคูเวอร์ได้มากถึง $ 260 ต่อเดือนจากนายจ้างของคุณ แต่เนื่องจาก บริษัท ไม่ได้รับการหักเงินจากการเสนอผลประโยชน์อีกต่อไป นายจ้างของคุณยังสามารถเสนอผลประโยชน์การเดินทางด้วยจักรยานในจำนวนเท่าใดก็ได้ แต่ตอนนี้คุณจะต้องเสียภาษี

การหักค่าใช้จ่ายการเคลื่อนย้าย

ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการย้ายงานใหม่ที่ใช้เพื่อหักลดหย่อนในแบบฟอร์ม 1040 เป็นค่าใช้จ่ายในการหักล้างบรรทัดข้างต้น (ซึ่งคุณสามารถลบออกจากรายได้รวมของคุณเพื่อคำนวณ AGI ของคุณ) แต่ไม่นาน ระยะทางที่คุณเดินไม่สำคัญ ค่าใช้จ่ายในการขนย้ายไม่สามารถหักได้ด้วยข้อยกเว้นหนึ่งข้อ หากคุณเป็นทหารประจำการและเคลื่อนไหวด้วยเหตุผลที่เกี่ยวข้องกับการบริการการหักยังคงมีผล

หักค่าเลี้ยงดู

ในอดีตคนที่ทำการชำระค่าเลี้ยงดูได้รับการหักเงินตามจำนวนที่ได้รับและคนที่ได้รับค่าเลี้ยงดูจะนับเงินเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี มีผลบังคับใช้ในปี 2019 สำหรับการหย่าร้างที่เกิดขึ้นหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม 2018 คู่สมรสที่ชำระเงินจะไม่ได้รับการหักอีกต่อไปและคู่สมรสที่ได้รับจะไม่ต้องประกาศการจ่ายเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีอีกต่อไป

การชำระเงินที่เริ่มก่อนปี 2562 จะไม่ได้รับผลกระทบ ค่าเลี้ยงดูบุตรนั้นแตกต่างกันไป พวกเขาจะไม่ถูกหักล้างโดยคู่สมรสที่ชำระเงินและปลอดภาษีให้กับผู้รับ

ของขวัญไออาร์เอแทน

กลยุทธ์หนึ่งที่แนะนำสำหรับคู่สมรสที่จ่ายเงินนั้นเกี่ยวข้องกับการให้คู่สมรสที่ได้รับ IRA เป็นเงินก้อน สิ่งนี้จะช่วยลดการหักลดหย่อนของคู่สมรสได้อย่างมีประสิทธิภาพเนื่องจากพวกเขาให้เงินพวกเขาจะต้องจ่ายภาษีในที่สุด คู่สมรสที่ได้รับจะเป็นผู้รับผิดชอบภาษีในการถอนเงิน (รวมถึงโทษ 10% หากพวกเขานำเงินออกก่อนอายุ 59.5) แต่จะได้รับประโยชน์จากการเติบโตแบบปลอดภาษีจนกว่าจะถอนเงินออก การโอนบัญชี IRA นั้นปลอดภาษี เห็นได้ชัดว่าสิ่งนี้จะไม่ทำงานหากคู่สมรสที่ได้รับต้องการเงินทันที

ค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ลดลง

การหักค่ารักษาพยาบาลจะไม่หายไปและในปี 2561 คุณสามารถหักค่ารักษาพยาบาลที่ยังไม่ได้ชำระซึ่งเกินกว่า 7.5% ของ AGI ในตาราง A เหมือนปีที่แล้ว อย่างไรก็ตามการลดลงนี้จะอยู่ที่ 10% ของเกณฑ์ AGI สำหรับปีภาษีปี 2562

ขณะนี้มันสายเกินไปที่จะใช้ประโยชน์จากเกณฑ์ 7.5% ก่อนที่จะเพิ่มขึ้นถึง 10% หากต้องการทำเช่นนั้นเราจะต้องกำหนดวิธีการทางการแพทย์ที่เลือกก่อนสิ้นปี 2561 โปรดทราบว่าค่าใช้จ่ายทางการแพทย์จะต้องถูกหักลดหย่อน ยกตัวอย่างเช่นการทำศัลยกรรมความงามส่วนใหญ่มักจะไม่ใช่

การลดหย่อนภาษีของ SALT

ตารางการลดหย่อนสำหรับรัฐและภาษีท้องถิ่น (SALT) เคยเป็นไม่ จำกัด เหล่านี้รวมถึงภาษีรายได้ (หรือภาษีการขายทั่วไป), อสังหาริมทรัพย์และภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล ด้วยเนื้อเรื่องของ TCJA ตอนนี้การหัก SALT จะถูก จำกัด ไว้ที่ $ 10, 000 ($ 5, 000 หากแยกยื่นแต่งงาน) นี่อาจเป็นปัญหาที่แท้จริงสำหรับคนในรัฐที่มีรายได้สูงหรือภาษีทรัพย์สินเช่นฟลอริด้านิวยอร์กและแคลิฟอร์เนีย

บางรัฐกำลังต่อสู้กลับ

บางรัฐภาษีสูงได้ยื่นฟ้องคดีที่ท้าทายความถูกต้องตามกฎหมายของหมวกเกลือ คนอื่น ๆ กำลังมองหาวิธีที่จะชดเชยข้อ จำกัด ในการลดหย่อนนี้โดยอนุญาตให้ผู้อยู่อาศัยมีส่วนร่วมกับกองทุนการกุศลของรัฐแทนการเก็บภาษีแม้ว่า IRS ได้เสนอแนวทางใหม่ที่จะลบผลประโยชน์นั้น

คอนเนตทิคัตและนิวยอร์กได้เสนอวิธีแก้ไขปัญหาที่เกี่ยวข้องกับภาษีผ่านนิติบุคคลหรือผ่านบัญชีเงินเดือนหักลดหย่อนซึ่งทั้งสองใช้ประโยชน์จากความจริงที่ว่าธุรกิจไม่มีขีด จำกัด ในการหักภาษีของรัฐและท้องถิ่น ไม่ว่าจะใช้กลยุทธ์ใด ๆ เหล่านี้จะทำงานยังคงที่จะเห็น

ภาษีทรัพย์สินต่างประเทศ

TCJA ช่วยลดการหักภาษีต่างประเทศที่จ่ายให้กับอสังหาริมทรัพย์ ก่อนหน้านี้คุณสามารถหักภาษีทรัพย์สินต่างประเทศในกำหนดการ A ได้เช่นเดียวกับที่คุณทำในสหรัฐอเมริกาไม่ว่าจะเป็นที่อยู่อาศัยปกติหรือบ้านหลังที่สองของคุณ

ใช้ค่าใช้จ่ายที่อยู่อาศัยที่ผ่านการรับรองแทน

ผู้เชี่ยวชาญอย่างน้อยหนึ่งคนเห็นว่าภาษีทรัพย์สินต่างประเทศอาจได้รับการพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายที่อยู่อาศัยที่มีคุณสมบัตินำไปหักลดหย่อนในแบบฟอร์ม 2555 รายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศเพื่อวัตถุประสงค์ในการยกเว้นที่อยู่อาศัยต่างประเทศสำหรับพลเมืองสหรัฐฯ. ข้อควรระวัง: การหักนี้เกี่ยวข้องกับการตีความกฎหมายภาษี อย่าพยายามใช้โดยไม่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

การหักดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัย

ในอดีตคุณสามารถหักดอกเบี้ยจากการจำนองได้มากถึง $ 1 ล้าน ต้นปีนี้วงเงินคือ $ 750, 000 ($ 375, 000 ถ้าแต่งงานและยื่นแยกต่างหาก) Zillow คาดว่าจะมีเพียง 14% ของเจ้าของบ้านที่จะเรียกร้องการหักจำนองในปี 2018 ก่อนหน้านี้ 44% อ้างว่า หากเงินกู้ของคุณเกิดขึ้นในหรือก่อนวันที่ 15 ธันวาคม 2017 คุณยังอาจหักดอกเบี้ยจำนวน $ 1 ล้านจำนวนเก่า ($ 500, 000 สำหรับผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วยื่นแยกต่างหาก)

เนื่องจากคุณสามารถหักดอกเบี้ยจำนองได้เฉพาะเมื่อคุณจัดตารางเวลา A และลงรายละเอียดการเปลี่ยนแปลงอาจไม่สำคัญสำหรับหลาย ๆ คนที่จะเลือกที่จะทำการหักลดมาตรฐานอย่างไรก็ตาม

การหักดอกเบี้ยของ HELOC

ก่อนหน้านี้คุณสามารถหักดอกเบี้ยสำหรับสินเชื่อบ้านและวงเงินสินเชื่อบ้าน (HELOC) ได้เช่นเดียวกับการจำนองไม่ว่าคุณจะใช้เงินอย่างไร การหักนี้จะหายไปอย่างน้อยก็ในบางส่วน เริ่มต้นในปี 2561 คุณไม่สามารถหักดอกเบี้ยสำหรับสินเชื่อประเภทนี้ได้ยกเว้นในบางกรณีแม้ว่าคุณจะกู้เงินก่อนปีนี้

ซับในเงินสำหรับดอกเบี้ย HELOC

การหักประกันสินเชื่อที่อยู่อาศัย

แม้ว่าจะไม่เกี่ยวข้องกับ TCJA โดยเฉพาะ แต่การหักบัญชี A สำหรับเบี้ยประกันจำนอง (MIP / PMI) หมดอายุ ณ สิ้นปี 2560 เป็นไปได้ว่าสภาคองเกรสจะคืนสิทธิให้กับการลดหย่อนนี้ในปี 2561 ตามที่ผ่านมา หากต้องการค้นหาตรวจสอบที่ IRS.gov/Schedule A ก่อนยื่นภาษีของคุณ

อุบัติเหตุการโจรกรรม

ตารางเวลาที่ครอบคลุมการหักค่าเสียหายจากการสูญเสียและการโจรกรรมได้หายไปหลังจากผ่าน TCJA ในอดีตคุณสามารถหักการสูญเสียที่เกี่ยวข้องกับภัยพิบัติหรือการโจรกรรมในกรณีที่การสูญเสียเหล่านั้นไม่ได้รับการคุ้มครองโดยประกันหรือบรรเทาภัยพิบัติ

การลดหย่อนยังคงมีอยู่หากคุณอาศัยอยู่ในเขตภัยพิบัติที่กำหนดโดยประธานาธิบดี บ่อยครั้งที่การกำหนดเหล่านี้ถูกสร้างขึ้นในแต่ละเขตดังนั้นแม้ว่าเขตที่อยู่ถัดจากคุณจะเป็นเขตภัยพิบัติที่ประกาศโดยรัฐบาลกลางเขตของคุณอาจไม่เป็นเช่นนั้น

อื่น ๆ. แยกรายการ

ตารางเบ็ดเตล็ดการหักเงินแยกรายการที่อยู่ในเกณฑ์ 2% ของเกณฑ์ AGI ได้เริ่มต้นไปตั้งแต่ปี 2561 ซึ่งรวมถึงการหักเงินในประเภทต่อไปนี้:

• ค่าใช้จ่ายงานที่ไม่คืนเงิน เหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงานที่คุณจ่ายออกมาจากกระเป๋าของคุณเองและรวมถึงการเดินทางการขนส่งและอาหารค่าธรรมเนียมสหภาพและมืออาชีพประกันความรับผิดทางธุรกิจค่าเสื่อมราคาในอุปกรณ์สำนักงานการศึกษาที่เกี่ยวข้องกับงานค่าใช้จ่ายสำนักงานที่บ้าน งานใหม่ค่าธรรมเนียมทางกฎหมายเสื้อผ้าทำงานและชุดเครื่องแบบ สิ่งเหล่านี้หมดไปแล้ว การขอความช่วยเหลือที่ดีที่สุดของคุณคือการขอให้นายจ้างของคุณชดใช้ให้คุณสำหรับค่าใช้จ่ายเหล่านี้ การคืนเงินใด ๆ จะไม่ต้องเสียภาษี คุณสามารถขอเพิ่มได้ แต่นั่นจะต้องเสียภาษี ค่าใช้จ่ายในการลงทุน เหล่านี้เป็นค่าธรรมเนียมสำหรับคำแนะนำการลงทุนหรือการจัดการภาษีหรือคำแนะนำทางกฎหมายค่าธรรมเนียมผู้ดูแล (เช่นเพื่อจัดการ IRAs หรือการลงทุนอื่น ๆ) หรือค่าธรรมเนียมการเช่าสำหรับกล่องนิรภัย แม้ว่ารายการข้างต้นจะไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้อีกต่อไปหากคุณยืมเงินเพื่อซื้อการลงทุนดอกเบี้ยสำหรับเงินกู้นั้น (เรียกว่าดอกเบี้ยการลงทุน) จะถูกหักลดหย่อนหากคุณลงรายละเอียด การหักเงินจะถูก จำกัด จำนวนของรายได้การลงทุนที่ต้องเสียภาษีที่คุณได้รับสำหรับปี ค่าธรรมเนียมการเตรียมภาษี เหล่านี้รวมถึงต้นทุนของซอฟต์แวร์การเตรียมภาษีการจ้างผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือการซื้อสิ่งพิมพ์ภาษี นอกจากนี้ยังมีการหักค่าธรรมเนียมการยื่นอิเล็กทรอนิกส์และค่าธรรมเนียมที่คุณจ่ายเพื่อต่อสู้กับ IRS รวมถึงค่าธรรมเนียมทนายความค่าธรรมเนียมการบัญชีหรือค่าธรรมเนียมที่คุณจ่ายเพื่อประกวดการพิจารณาคดีหรือเรียกร้องเงินคืน หากคุณจ้างใครบางคนเพื่อเตรียมภาษีส่วนบุคคลและภาษีธุรกิจของคุณให้ขอใบเรียกเก็บเงินแยกต่างหาก ค่าธรรมเนียมที่คุณชำระเพื่อเตรียมผลตอบแทนทางธุรกิจของคุณจะถูกนำไปหักลดหย่อนเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ค่าใช้จ่ายงานอดิเรก ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ที่คุณได้รับในแต่ละปีจะไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้อีกต่อไปแม้ว่าคุณจะต้องรายงาน (และชำระภาษี) รายได้ใด ๆ ที่คุณได้รับจากงานอดิเรกของคุณ หากคุณขายสินค้าที่เกี่ยวข้องกับงานอดิเรกของคุณกับลูกค้าคุณสามารถหักค่าใช้จ่ายของสินค้าเหล่านั้นเมื่อคำนวณรายได้ที่เกี่ยวข้องกับงานอดิเรก

แยกรายการที่เหลือ

การหักรายการแยกรายการเบ็ดเตล็ดไม่กี่รายการยังคงอยู่ในปี 2018 เป็นต้นไป

• การสูญเสียการพนัน ยังสามารถหักได้ภายใต้ TCJA จนถึงจำนวนเงินที่คุณชนะสำหรับปี ความสูญเสียจากการพนันไม่ขึ้นอยู่กับข้อ จำกัด 2% ของการหักเงินแยกประเภทเบ็ดเตล็ด การ ยกเว้น ค่าเล่าเรียนของนักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษานั้น ยังคงปลอดภาษี ดอกเบี้ยของเงินให้สินเชื่อนักศึกษา ยังคงลดหย่อนภาษีได้แม้ว่าคุณจะไม่ลงรายละเอียดการหักเงินก็ตาม การลดจำนวนครูประจำชั้น การลดหย่อน $ 250 สำหรับครูประจำชั้นในห้องเรียนยังคงมีผลและใช้ได้แม้ว่าครูจะไม่ลงรายละเอียดก็ตาม การลดอัตราไมล์สะสมมาตรฐาน สำหรับปี 2562 ด้วยเหตุผลทางการแพทย์คือ 20 เซ็นต์ต่อไมล์และอัตราการกุศลยังคงเหมือนเดิมที่ 14 เซ็นต์ต่อไมล์

ปรับปรุงการหักเงิน

นอกเหนือจากการลดมาตรฐานใหม่แล้วยังมีอีกหลายวิธีที่ดีกว่าภายใต้ TCJA

• การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ ได้เพิ่มขึ้นจาก 5.49 ล้านเหรียญสหรัฐในปี 2017 เป็น 11.4 ล้านเหรียญสหรัฐในปี 2562 ในปี 2562 นักศึกษาที่ได้รับการชำระหนี้เงินกู้ เนื่องจากการตายหรือความพิการจะไม่ต้องเสียภาษีในปี 2561 ก่อนหน้านี้. การหัก AGI แยกรายการ ไม่มีข้อ จำกัด ในการหักเงินแยกรายการตาม AGI ที่เริ่มต้นในปีนี้แม้ว่าอาจมีข้อ จำกัด อื่น ๆ ขึ้นอยู่กับการหักเงิน เงินบริจาคเพื่อการกุศล ตอนนี้มีขีด จำกัด ที่สูงกว่า ของขวัญส่วนใหญ่ด้วยเงินสดหรือเช็คสามารถสูงถึง 60% ของ AGI ของคุณเทียบกับวงเงินก่อนหน้า 50% นอกจากนี้ TCJA ยกเลิกข้อ จำกัด ของ Pease สำหรับการบริจาคเพื่อการกุศลและการหักดอกเบี้ยจำนองบ้านซึ่งช่วยลดการหักเงินแยกสำหรับบุคคลที่มีรายได้สูง

บรรทัดล่าง

ไม่ว่าจะเป็นการหักลบโดย TCJA หรือการเปลี่ยนแปลงอื่น ๆ ที่มีผลกระทบต่อคุณขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางการเงินส่วนบุคคลของคุณและประเภทและจำนวนของการหักเงินที่คุณสามารถทำได้ เป็นที่น่าสังเกตว่าการเปลี่ยนแปลงที่มีการดำเนินการโดยกฎหมายนี้กำลังจะหมดอายุหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม 2568 เว้นแต่รัฐสภาจะตัดสินใจขยายเวลาออกไป ข้อมูลเบื้องต้นเกี่ยวกับการปฏิรูปภาษีของ Internal Revenue Service สำหรับบุคคลและครอบครัวให้ข้อมูลเพิ่มเติม