ขั้นตอนในพื้นฐานคืออะไร?
พื้นฐานแบบเป็นขั้นเป็นการปรับมูลค่าของสินทรัพย์ที่มีความนิยมเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีในการรับมรดก มูลค่าตลาดที่สูงขึ้นของสินทรัพย์ ณ เวลาที่ได้รับการพิจารณานั้นใช้เพื่อจุดประสงค์ด้านภาษี เมื่อสินทรัพย์ถูกส่งต่อไปยังผู้รับผลประโยชน์โดยทั่วไปมูลค่าของมันจะมากกว่าสิ่งที่เคยเป็นเมื่อเจ้าของดั้งเดิมได้มา สินทรัพย์จะได้รับการยกระดับขึ้นเพื่อลดภาษีกำไรจากการขายหุ้นของผู้รับผลประโยชน์ ขั้นตอนแบบเป็นขั้นจะนำไปใช้กับราคาทุนของทรัพย์สินที่ถูกโอนย้ายเมื่อตาย
เกณฑ์ภาษีคือจำนวนเงินของการลงทุนของผู้เสียภาษีในอสังหาริมทรัพย์เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีซึ่งโดยทั่วไปจะใช้ในการคำนวณค่าเสื่อมราคาของรูปการตัดจำหน่ายและการจำหน่ายทรัพย์สินอื่น ๆ
ขั้นตอนพื้นฐาน
ทำความเข้าใจกับขั้นตอนพื้นฐาน
การยกระดับพื้นฐานสะท้อนถึงมูลค่าที่เปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์ที่สืบทอดมา ตัวอย่างเช่นนักลงทุนซื้อหุ้นที่ $ 2 และปล่อยให้พวกเขาเป็นทายาทเมื่อหุ้นคือ $ 15 หมายถึงหุ้นที่ได้รับเป็นขั้นตอนขึ้นทำให้พื้นฐานค่าใช้จ่ายสำหรับหุ้นราคาตลาดปัจจุบันที่ $ 15 ภาษีกำไรจากการขายหุ้นใด ๆ ที่จ่ายในอนาคตจะขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่าย $ 15 ไม่ใช่ราคาซื้อดั้งเดิมของ $ 2
กฎพื้นฐานแบบเป็นขั้นจะเปลี่ยนภาระภาษีสำหรับสินทรัพย์ที่สืบทอดมาเมื่อเปรียบเทียบกับสินทรัพย์อื่น ตัวอย่างเช่น Sarah ซื้อห้องใต้หลังคาในปี 2000 ในราคา $ 300, 000 เมื่อพอลสืบทอดห้องใต้หลังคาหลังจากการตายของซาร่าห์ห้องใต้หลังคานั้นมีมูลค่า 500, 000 ดอลลาร์ เมื่อ Paul ขายห้องใต้หลังคาฐานภาษีของเขาคือ 500, 000 ดอลลาร์ เขาจ่ายภาษีจากส่วนต่างระหว่างราคาขายและเกณฑ์ขั้นต่ำ 500, 000 ดอลลาร์ หากค่าใช้จ่ายพื้นฐานของ Paul เท่ากับ 200, 000 เหรียญเขาจะต้องจ่ายภาษีมากขึ้นเมื่อขายห้องใต้หลังคา
ประเด็นที่สำคัญ
- การยกระดับพื้นฐานปรับมูลค่าของสินทรัพย์ที่มีมูลค่าในช่วงเวลาหนึ่งเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษีมันถูกใช้เพื่อคำนวณหนี้สินภาษีสำหรับสินทรัพย์มรดก
ขั้นตอนในขั้นพื้นฐานสำหรับรัฐทรัพย์สินชุมชน
ผู้อยู่อาศัยในรัฐทรัพย์สินชุมชนเช่นวิสคอนซินอาจใช้ประโยชน์จากกฎพื้นฐานแบบทวีคูณ ตัวอย่างเช่นอัลลันและโจแอนซื้อบ้านในปี 1977 ในราคา $ 350, 000 พวกเขามีความไว้วางใจในการอยู่อาศัยที่เพิกถอนได้และสร้างความเชื่อมั่นให้กับบ้าน เมื่ออัลลันเสียชีวิตในปี 2549 บ้านหลังนี้อยู่ในความไว้วางใจและโจแอนได้รับขั้นตอนพื้นฐานสำหรับมูลค่าตลาดของบ้าน 500, 000 ดอลลาร์ เมื่อโจแอนเสียชีวิตในปี 2558 สเตฟานีลูกสาวของทั้งคู่ได้รับมรดกที่บ้าน มูลค่าตลาดของบ้าน $ 700, 000 กลายเป็นต้นทุนพื้นฐานของเธอ สเตฟานีสืบทอดบ้านที่ก้าวขึ้นเป็นสองเท่าและหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีจำนวนมากเนื่องจากกฎการยกระดับสองครั้ง
ขั้นตอนในเกณฑ์เป็นช่องโหว่ทางภาษี
การจัดเก็บภาษีแบบเป็นขั้นเป็นตอนมักถูกวิพากษ์วิจารณ์ว่าเป็นช่องโหว่ทางภาษีสำหรับผู้มีฐานะร่ำรวยและร่ำรวย พวกเขาใช้ประโยชน์จากมันเพื่อกำจัดหรือลดภาระภาษีของพวกเขา ตัวอย่างเช่นพวกเขาสามารถหลบหนีภาษีกำไรจากหุ้นโดยการถือครองของพวกเขาในกองทุนความไว้วางใจสำหรับทายาทของพวกเขา
ในกรณีทั่วไปเศรษฐีอาจลงทุนในสินทรัพย์เช่นอสังหาริมทรัพย์และหุ้นที่คาดว่าจะขอบคุณและให้อัตราผลตอบแทนที่สม่ำเสมอในช่วงชีวิตของพวกเขา ทายาทของนักลงทุนจะได้รับผลประโยชน์จากการลงทุนหลังจากเสียชีวิตเพราะพวกเขาจะถูกเก็บภาษีตามต้นทุนที่เพิ่มขึ้นแทนที่จะเป็นต้นทุนดั้งเดิมซึ่งทำให้พวกเขาสามารถหลีกเลี่ยงภาษีที่มีมูลค่าหลายล้านดอลลาร์ กรณีของครอบครัววอลตันซึ่งเป็นเจ้าของวอลมาร์ทและคาดว่าจะมีการถือครองส่วนใหญ่ในที่ดินเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีเป็นที่รู้จักกันดี
ในช่วงหลายปีที่ผ่านมานักเศรษฐศาสตร์ได้เสนอให้ยกเลิกขั้นตอนพื้นฐานและแนะนำว่าสามารถแทนที่ด้วยภาษีกำไรที่ลดลง ผู้เสนอบทบัญญัติยืนยันว่าไม่ยากที่จะคำนวณมูลค่าที่แน่นอนของสินทรัพย์ที่อาจมาจากหลายทศวรรษหรือในบางกรณีแม้กระทั่งศตวรรษที่ผ่านมา
ตัวอย่างของขั้นตอนที่เป็นพื้นฐาน
บุคคลที่รับมรดกกองทุนรวมจะได้รับการยกระดับตามมูลค่าของกองทุน ราคาของหุ้นในวันที่เจ้าของตายกลายเป็นราคาต้นทุนของทายาท ทายาทแสดงหลักฐานยืนยันตัวตนของ บริษัท กองทุนรวมพร้อมกับใบมรณะบัตรคำสั่งศาลภาคทัณฑ์หรือเอกสารอื่น ๆ บริษัท ทั้งโอนหุ้นไปยังบัญชีในชื่อของทายาทหรือขายหุ้นและส่งเงินไปให้ทายาท
