คำนิยามตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย

ตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคืออะไร?

ตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายหมายถึงประเภทของตัวเลือกหุ้นของพนักงานที่ให้ผู้เข้าร่วมได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเพิ่มเติมที่ไม่มีตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติหรือไม่มีเงื่อนไข ตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายต้องมีเอกสารแผนที่ระบุอย่างชัดเจนถึงตัวเลือกมากมายที่จะมอบให้กับพนักงานคนใด พนักงานเหล่านั้นต้องใช้ตัวเลือกภายใน 10 ปีหลังจากได้รับ

ราคาการใช้สิทธิเลือกซื้อต้องไม่น้อยกว่าราคาตลาดของหุ้น ณ เวลาที่ได้รับสิทธิ ตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายไม่สามารถขายได้จนกว่าอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากวันใช้สิทธิและสองปีหลังจากวันที่ได้รับสิทธิ์

ประเด็นที่สำคัญ

• ตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายให้ความได้เปรียบทางภาษีเพิ่มเติมที่ตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีเงื่อนไขหรือไม่เป็นตัวเลือกไม่รู้จักกันในนามของตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจพวกเขาจะต้องมาพร้อมกับเอกสารแผนที่แสดงจำนวนตัวเลือกไปที่พนักงาน ปีที่ได้รับพวกเขาการออกกำลังกายของพวกเขาไม่ส่งผลให้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีทันที

ทำความเข้าใจกับตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย

นายจ้างหลายรายให้สิทธิพิเศษแก่พนักงานเช่นสิทธิในการเลือกใช้สินค้าตามกฎหมาย นอกจากนี้ยังเรียกว่าเป็นตัวเลือกหุ้นจูงใจที่ใช้เป็นวิธีการดึงดูดพนักงานใหม่ที่มีศักยภาพหรือเพื่อรักษาพนักงานที่มีอยู่ให้อยู่กับ บริษัท ในสาระสำคัญ บริษัท แบ่งปันผลกำไรส่วนหนึ่งกับพนักงาน สิ่งนี้ช่วยให้พนักงานมีส่วนร่วมในความสำเร็จของ บริษัท โดยสนับสนุนให้พวกเขาก้าวไปข้างหน้าและเหนือกว่าในการทำงานของพวกเขาในขณะที่ได้รับรูปแบบเพิ่มเติมของการชดเชยด้านบนของเงินเดือนปกติของพวกเขา

ออปชั่นจะออกในวันที่ให้สิทธิ แต่วันที่พนักงานใช้สิทธิในการซื้อออปชั่นคือวันใช้สิทธิ แต่ก่อนที่พนักงานจะสามารถใช้ตัวเลือกของเขาหรือเธอมีระยะเวลาการให้สิทธิที่จะต้องผ่าน ช่วงเวลานี้มักจะนานกว่าตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองมิฉะนั้นความหมายทางภาษีจะเพิ่มขึ้น

การเก็บภาษีของตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายนั้นค่อนข้างซับซ้อน การออกกำลังกายของตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายจะไม่ส่งผลให้รายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานทันที - หนึ่งในข้อดีหลักของตัวเลือกประเภทนี้ ภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์นั้นจะจ่ายให้กับส่วนต่างระหว่างราคาใช้สิทธิและราคาขาย ตัวเลือกประเภทนี้ยังถือว่าเป็นหนึ่งในรายการการตั้งค่าสำหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือก

ตามที่สรรพากรบริการ (IRS) เมื่อนายจ้างให้พนักงานเลือกหุ้นตามกฎหมายพนักงานมักจะไม่รวมจำนวนใด ๆ ในรายได้รวมของพวกเขาเมื่อพวกเขาได้รับหรือใช้ตัวเลือก แม้ว่าที่จริงแล้วพนักงานที่ได้รับตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายอาจตกอยู่ภายใต้ภาษีขั้นต่ำทางเลือกสำหรับปีที่มีการใช้สิทธิเลือกซื้อหุ้นจูงใจ

ข้อควรพิจารณาพิเศษ

เมื่อสต็อกที่ได้รับจากการใช้สิทธิขายหลังจากนั้นพนักงานจะมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือมีผลขาดทุนหักลดหย่อน โดยทั่วไปจะได้รับการจัดประเภทเป็นกำไรหรือขาดทุน สมมติฐานคือราคาของตัวเลือกหุ้นจะต่ำกว่าราคาตลาด ณ เวลาที่มีการใช้สิทธิซึ่งจะทำให้พนักงานสามารถขายสินทรัพย์เพื่อทำกำไร

หากพนักงานไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดระยะเวลาการถือครองพิเศษหมายความว่าเขาหรือเธอขายหุ้นก่อนหนึ่งปีผ่านไปนับตั้งแต่วันใช้สิทธิ - รายได้จากการขายนั้นจะต้องจัดการเป็นรายได้ปกติ จำนวนเงินนั้นจะถูกเพิ่มไปยังพื้นฐานของสต็อคเพื่อคำนวณการสูญเสียหรือกำไรจากการขายหุ้น

ตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายสามารถทำให้เกิดภาษีขั้นต่ำทางเลือกสำหรับปีที่มีการใช้สิทธิ

ด้วยแผนการซื้อหุ้นของพนักงานหลังจากที่หุ้นที่ได้มาจากการใช้สิทธิมีการโอนหรือขายเป็นครั้งแรกพนักงานควรส่งแบบฟอร์มจากนายจ้างของพวกเขาซึ่งรวมถึงข้อมูลสำหรับการกำหนดรายได้ปกติและรายจ่ายฝ่ายทุนที่ต้องรายงาน