หนี้สินที่เกิดขึ้นเองคืออะไร?
หนี้สินที่เกิดขึ้นเองเป็นภาระหน้าที่ของ บริษัท ที่ถูกสะสมโดยอัตโนมัติอันเป็นผลมาจากธุรกิจประจำวันของ บริษัท การเพิ่มขึ้นของหนี้สินที่เกิดขึ้นเองนั้นมักจะเชื่อมโยงกับการเพิ่มขึ้นของต้นทุนขายสินค้าของ บริษัท (หรือต้นทุนการขาย) ซึ่งเป็นต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการผลิต
อย่างไรก็ตามต้นทุนคงที่เช่นต้นทุนของอาคารโรงงานไม่ได้ขึ้น ๆ ลง ๆ ตามปริมาณการขายดังนั้นจึงไม่ใช่หนี้สินที่เกิดขึ้นเอง
ประเด็นที่สำคัญ
- หนี้สินที่เกิดขึ้นเองเป็นภาระผูกพันของ บริษัท ที่เกิดจากการดำเนินธุรกิจแบบวันต่อวันของ บริษัท การเพิ่มขึ้นของหนี้สินที่เกิดขึ้นเองมักจะเชื่อมโยงกับการเพิ่มขึ้นของต้นทุนขายสินค้าของ บริษัท (หรือต้นทุนการขาย) หนี้สินมักจะรวมถึงบัญชีเจ้าหนี้ซึ่งเป็นภาระหนี้ระยะสั้นที่เป็นหนี้กับเจ้าหนี้และซัพพลายเออร์ค่าจ้างและภาษีที่ต้องชำระ
ทำความเข้าใจกับหนี้สินที่เกิดขึ้นเอง
หนี้สินที่เกิดขึ้นเองเรียกว่า "ธรรมชาติ" เนื่องจากเกิดจากการเปลี่ยนแปลงในกิจกรรมการขาย กล่าวอีกนัยหนึ่งหนี้สินที่เกิดขึ้นเองไม่ได้ถูกควบคุมโดย บริษัท โดยตรง แต่ถูกควบคุมโดยยอดขายหรือปริมาณการผลิต
เจ้าหนี้การค้าเป็นภาระหนี้ระยะสั้นที่มีต่อเจ้าหนี้และผู้จัดหา ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท เป็นหนี้ซัพพลายเออร์สำหรับวัตถุดิบที่ใช้ในการผลิตโดยปกติ บริษัท จะมีเวลาจ่ายใบแจ้งหนี้ ข้อกำหนดสำหรับเจ้าหนี้อาจเป็น 30, 60 หรือ 90 วันในอนาคต จ่ายค่าจ้างให้กับคนงานที่ผูกติดอยู่กับการผลิตหากมีการทำงานล่วงเวลาหรือเพิ่มกะการขายเพิ่มขึ้น
นอกจากนี้ภาษีที่ต้องชำระอาจตกอยู่ภายใต้หนี้สินที่เกิดขึ้นเองเนื่องจากผลกำไรของ บริษัท จะเพิ่มขึ้นตามยอดขายซึ่งนำไปสู่ความรับผิดทางภาษีที่มากขึ้นไปยัง Internal Revenue Service (IRS)
โดยทั่วไปแล้วการเพิ่มขึ้นของยอดขายใด ๆ มักจะนำไปสู่ต้นทุนสินค้าที่ขาย (COGS) หาก บริษัท เป็นผู้ผลิตผลิตภัณฑ์หรือต้นทุนการขายที่เพิ่มขึ้น (COS) หาก บริษัท ให้บริการ การเพิ่มขึ้นของ COGS หรือ COS เป็นผลมาจากการผลิตที่เพิ่มขึ้นและกิจกรรมด้านแรงงานเพื่อแทนที่สินค้าคงคลังที่ขายหรือสนับสนุนการขายบริการเพิ่มเติม
ทำไมความรับผิดตามธรรมชาติจึงมีความสำคัญ
การเจริญเติบโตที่คาดการณ์ไว้ในหนี้สินที่เกิดขึ้นเองเป็นองค์ประกอบที่สำคัญสำหรับ บริษัท ที่จะต้องพิจารณาตามที่พวกเขาจัดการบัญชีที่สอดคล้องกันในด้านอื่น ๆ ของงบดุล - สินทรัพย์หมุนเวียน สินทรัพย์หมุนเวียนเป็นสินทรัพย์ระยะสั้นเช่นเงินสดและเงินที่ลูกค้าค้างชำระในรูปของลูกหนี้
เงินทุนหมุนเวียน (หรือสินทรัพย์หมุนเวียนลบด้วยหนี้สินหมุนเวียน) เป็นส่วนสำคัญของการดำเนินงานอย่างต่อเนื่องของ บริษัท หากองค์ประกอบหลักของสินทรัพย์หมุนเวียนเช่นเงินสดลูกหนี้และสินค้าคงคลังมีจำนวนไม่เกินและเพียงพอต่อหนี้สินหมุนเวียนในที่สุด บริษัท อาจพบว่าอยู่ในสถานการณ์ทางการเงินที่ท้าทายเพื่อเผชิญกับหนี้สินที่เกิดขึ้นเอง
ตัวอย่างของหนี้สินตามธรรมชาติ
ด้านล่างเป็นส่วนหนึ่งของงบกำไรขาดทุนของ Tesla Inc. (TSLA) ตามที่รายงานไว้ในผลประกอบการรายไตรมาสของ บริษัท เมื่อวันที่ 30 มิถุนายน 2019
ตัวอย่างงบกำไรขาดทุนของเทสลา Investopedia
ประเด็นหลักของเรามีดังนี้:
- ยอดขายรถยนต์หรือรายรับของเทสลาอยู่ที่ 5.1 พันล้านดอลลาร์จาก 3.1 พันล้านดอลลาร์ในปีก่อนหน้า (เน้นเป็นสีเขียว) ยอดขายหรือรายได้เพิ่มขึ้นในเดือนมิถุนายนปี 2562 เป็น 64% ของรายรับที่เพิ่มขึ้นจากปี 2018 สินค้าที่ขาย) จากยอดขายยานยนต์เพิ่มขึ้นจาก 4.2 พันล้านดอลลาร์จาก 2.5 พันล้านดอลลาร์ในปี 2561 (เน้นด้วยสีแดง) การเพิ่มขึ้นของต้นทุนรายได้ในปี 2562 นั้นเพิ่มขึ้น 68% จากช่วงเดียวกันของปีที่แล้ว
แม้ว่ายอดขายของเทสลาจะเพิ่มขึ้นอย่างมากเมื่อเทียบกับปีที่แล้ว ไตรมาสของเทสลาแสดงให้เห็นว่าต้นทุนของสินค้าที่ขายเป็นหนี้สินที่เกิดขึ้นเองได้อย่างไรและสัมพันธ์กับปริมาณการขายอย่างไร
นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายหรือยอดขายของ บริษัท ค่าใช้จ่ายทั่วไปและการบริหาร (SG&A) (เน้นด้วยสีส้ม) ไม่ได้มีความสัมพันธ์กับการขายแสดงให้เห็นว่า SG&A ไม่ได้เป็นความรับผิดชอบตามธรรมชาติ
สิ่งสำคัญคือให้สังเกตว่าผลลัพธ์ของเทสลาแสดงให้เห็นถึงความสำคัญสำหรับนักลงทุนในการตรวจสอบค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการสร้างยอดขายและไม่ใช่เพียงการเติบโตของรายได้ของ บริษัท ในแต่ละปี
