ประเด็นที่สำคัญ
- กฎ DOL ใหม่ช่วยให้เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กสามารถเสนอ 401 (k) ให้กับพนักงานได้ง่ายขึ้นและมีราคาถูกลงเจ้าของกิจการที่ทำงานเองก็มีสิทธิ์เข้าร่วมแผนเหล่านี้ด้วยกฎนี้สร้างแผนนายจ้างใหม่หลายรูปแบบ (MEP) เรียกว่า ARP ที่ช่วยให้ บริษัท ในอุตสาหกรรมต่าง ๆ เข้าร่วมเพื่อเปิดกลุ่ม 401 (k) หากพวกเขาอยู่ในพื้นที่ทางภูมิศาสตร์เดียวกัน บริษัท ในอุตสาหกรรมเดียวกันสามารถเปิดแผนได้ไม่ว่าพวกเขาจะอยู่ที่ใดก็ตาม
อธิบาย ARPs
ARP เป็นรูปแบบใหม่ของแผนนายจ้างหลาย (MEP), แผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่เกี่ยวข้องกับนายจ้างสองคนหรือมากกว่านั้น จนกว่าจะมีการสร้าง ARPs MEPs จำกัด สมาชิกให้กับนายจ้างที่มีการเชื่อมต่อบางอย่างเช่นเจ้าของทั่วไปหรือสมาชิกในกลุ่มการค้าอุตสาหกรรม ในแง่นี้ MEPs ถูกพิจารณาว่าเป็น "ปิด" กฎใหม่ช่วยให้นายจ้างรายย่อยเสนอแผนการเกษียณอายุให้กับพนักงานได้ง่ายขึ้นโดยการขยายกฎระเบียบเพื่อรวม บริษัท ในอุตสาหกรรมต่าง ๆ ที่มีสถานภาพทางกายภาพในพื้นที่ทางภูมิศาสตร์เดียวกัน (เมืองมณฑล ภูมิภาคหรือรัฐ) หรือ บริษัท ในอุตสาหกรรมเดียวกันแม้ว่าจะไม่ได้อยู่ในพื้นที่ทางภูมิศาสตร์เดียวกัน
DOL สร้างกฎใหม่โดยการตีความแนวทางที่ไม่ชัดเจนก่อนหน้านี้ภายใต้พระราชบัญญัติความมั่นคงเพื่อรายได้เพื่อการเกษียณของพนักงานปี 1974 (ERISA) สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าแม้จะมีการตีความใหม่ ARP ยังไม่เป็น MEP ที่ "เปิด" ซึ่งสิ่งเดียวที่นายจ้างมีเหมือนกันก็คือการมีส่วนร่วมในแผน (ดูย่อหน้าในพระราชบัญญัติความปลอดภัยด้านล่างเกี่ยวกับกฎหมายที่รอดำเนินการซึ่งจะทำให้ MEP“ เปิด”)
38 ล้าน
จำนวนพนักงานภาคเอกชนในสหรัฐอเมริกาที่ไม่มีแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุ
ทำลายกฎใหม่
ภายใต้กฎ DOL ใหม่ ARP สามารถนำเสนอและบริหารงานโดยกลุ่ม“ bona fide” หรือสมาคมของสมาชิกนายจ้างเช่นหอการค้าหรือโดยองค์กรนายจ้างมืออาชีพ (PEO) PEO เป็น บริษัท ทรัพยากรมนุษย์ที่รับผิดชอบงานด้านการจ้างงานสำหรับธุรกิจสมาชิก ธนาคาร บริษัท ประกันภัยตัวแทนจำหน่ายนายหน้าผู้ดูแลบันทึกข้อมูลและ บริษัท ที่ให้บริการแผนเกษียณอายุไม่ได้รับอนุญาตให้เข้าร่วม
กลุ่มสุจริตหรือ PEO ทำหน้าที่เป็นนายจ้างคนเดียวสำหรับพนักงานทุกคนของ บริษัท สมาชิกเพื่อวัตถุประสงค์ในการสนับสนุนและบริหารจัดการ ARP อนุญาตให้ใช้แผนเกษียณอายุประเภทเดียวเท่านั้นคือแผนการกำหนดผลงานเช่น 401 (k) นอกเหนือจากพนักงานและเจ้าของ บริษัท สมาชิกแล้วเจ้าของงานที่มีคุณสมบัติของตนเองอาจเข้าร่วม ARP
กลุ่ม Bona Fide หรือสมาคม
เพื่อให้มีคุณสมบัติเป็นกลุ่มหรือสมาคมโดยสุจริตองค์กรต้องดำเนินการเพื่อผลประโยชน์ของ บริษัท สมาชิกหรือเจ้าของที่ทำงานและตกลงที่จะจัดตั้งโครงการผลประโยชน์ จะต้องควบคุมกระบวนการแก้ไขและยกเลิกแผนและปฏิบัติหน้าที่อื่น ๆ ในนามของสมาชิก ต้องมีความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจหรือการเชื่อมต่ออื่น ๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับแผน 401 (k) หรือผลประโยชน์อื่น ๆ กล่าวอีกนัยหนึ่งมันจะต้องเป็นองค์กรธุรกิจที่สุจริตโดยทั่วไปที่มีความสนใจร่วมกันกับธุรกิจของสมาชิกที่ไม่เกี่ยวข้องกับผลประโยชน์
DOL ยังต้องการให้สมาชิกขององค์กรใช้การควบคุมแผนผลประโยชน์ทั้งในรูปแบบและสาระสำคัญ ตัวอย่างขององค์กรที่สุจริตโดยรวม ได้แก่ สภาหอการค้าท้องถิ่นหรือองค์กรวิชาชีพหรือกลุ่มการค้าท้องถิ่นรัฐหรือชาติอื่น ๆ
องค์กรนายจ้างมืออาชีพ (PEO)
PEO ทำหน้าที่“ เพื่อประโยชน์” บริษัท ลูกค้าเพื่อให้บริการทางการเงินและทรัพยากรบุคคลที่หลากหลายแก่ บริษัท ลูกค้ารวมถึงการหักภาษีของรัฐบาลกลางการรายงานสรรพากรบริการ (IRS), ฟังก์ชั่นเงินเดือน, หน้าที่การจ้างงานและอื่น ๆ PEO หลายคนเสนอ MEP แล้ว กฎ DOL ใหม่ให้ความปลอดภัยแก่ PEO“ bona fide” เป็นหลักเพื่อดำเนินการต่อหรือเริ่มรับผิดชอบต่อไป
ในการที่จะได้รับการพิจารณาว่า“ สุจริตโดยสมบูรณ์” PEO จะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดสี่ประการนั่นคือการปฏิบัติหน้าที่การจ้างงานจำนวนมากในนามของลูกค้ามีการควบคุม MEP หรือ ARP อย่างมีนัยสำคัญให้มั่นใจว่า บริษัท ลูกค้าแต่ละแห่งมีพนักงานอย่างน้อย วางแผนและเสนอแผนเฉพาะกับลูกค้าและพนักงานของพวกเขา
เจ้าของที่ทำงานด้วยตนเองที่ผ่านการรับรอง
กฎ 'One Bad Apple' ของ IRS
ข้อแม้ที่เป็นไปได้อย่างหนึ่งสำหรับคุณและอุปสรรคต่อนายจ้างบางคนที่เข้าร่วม ARP คือกฎของ IRS ที่เรียกว่า "หนึ่งแอปเปิ้ลที่ไม่ดี" (หรือที่รู้จักกันอย่างเป็นทางการว่ากฎ "แผนรวม") ซึ่งลงโทษ บริษัท ทั้งหมดใน ARP หรือ MEP ความผิดพลาดเช่นการให้ข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง โชคดีที่ข้อยกเว้นที่เสนอเมื่อวันที่ 3 กรกฎาคม 2562 โดยกรมสรรพากรจะอนุญาตให้ผู้ที่ไม่กระทำความผิดในแผนเรียกร้องการยกเว้นถ้าแผนปฏิบัติตามข้อกำหนดคุณสมบัติบางอย่างผู้บริหารแผนแจ้งให้ทราบล่วงหน้าและโอกาสสำหรับผู้กระทำผิดในการแก้ไข ผู้ดูแลระบบใช้ spinoff หากผู้กระทำผิดไม่ดำเนินการใด ๆ และผู้ดูแลระบบจะปฏิบัติตามคำขอข้อมูลใด ๆ จาก Internal Revenue Service (IRS) หรือแผนที่ถูกปั่นออกไป เมื่อดำเนินการแล้วข้อเสนอนี้จะนำไปใช้กับแผนการปิด MEPs, ARPs และ PEO ที่มีอยู่ ความคิดเห็นเกี่ยวกับข้อเสนอนี้ถึงกำหนดวันที่ 1 ตุลาคม 2019
พระราชบัญญัติความปลอดภัย
ในการตัดสินใจว่าจะเข้าร่วม ARP หรือจ้าง PEO ภายใต้กฎ DOL ใหม่คุณอาจต้องการพิจารณาบางส่วนของกฎหมายที่เกี่ยวข้องในปัจจุบันก่อนที่สภาคองเกรสที่รู้จักกันในชื่อพระราชบัญญัติการตั้งค่าทุกชุมชนเพื่อการเกษียณอายุที่ดีขึ้น (SECURE) กฎหมายนี้จะไปไกลกว่ากฎ DOL ใหม่เมื่อมันมาถึงการเข้าถึง MEPs โดยนายจ้างที่ไม่เกี่ยวข้อง ในความเป็นจริงแล้วจะสร้าง MEP แบบ "เปิด" ที่จะอนุญาตให้ บริษัท ที่ไม่อยู่ในพื้นที่ทางภูมิศาสตร์เดียวกันและไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของการค้าอุตสาหกรรมหรืออาชีพเดียวกันเพื่อเข้าร่วม MEP เดียวกัน การกระทำนั้นจะอนุญาตให้ MEPS บริหารโดย“ ผู้ให้บริการแผนรวมกำไร” เช่น บริษัท ที่ให้บริการทางการเงิน
พระราชบัญญัติความปลอดภัยผ่านสภา แต่ยังไม่ได้รับการโหวตจากวุฒิสภา ผู้สนับสนุนหวังว่าการลงคะแนนจะเกิดขึ้นก่อนสิ้นปี 2562
คุณสามารถทำอะไรตอนนี้
หากคุณเป็นพนักงานพูดคุยกับนายจ้างของคุณเกี่ยวกับกฎ DOL ใหม่ อย่าถือว่าเจ้านายของคุณรู้เรื่องนี้ เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กมีจานวนมากและแม้แต่ผู้ที่ต้องการเสนอแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุแก่พนักงานไม่สามารถใช้เวลาทุกช่วงเวลาในการค้นคว้าข่าวรัฐบาล
หากคุณเป็นนายจ้างหรือ "เจ้าของที่ทำงาน" ให้พิจารณาองค์กรที่มีอยู่ที่มีศักยภาพที่คุณอยู่ซึ่งอาจถือว่าเป็นกลุ่มหรือสมาคมโดยสุจริตเพื่อวัตถุประสงค์ในการเสนอ ARP ที่ด้านบนของรายการของคุณควรเป็นหอการค้าท้องถิ่นหรือรัฐพาณิชย์ กลุ่มการค้าและอุตสาหกรรมสามารถสร้างโอกาสอื่น ๆ โปรดจำไว้ว่าองค์กรท้องถิ่นสามารถรวม บริษัท หรือธุรกิจในอุตสาหกรรมใด กลุ่มระดับชาติจะต้องเกี่ยวข้องกับอุตสาหกรรมเฉพาะของคุณ
ในฐานะที่เป็นเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก (เจ้าของคนงานที่ประกอบอาชีพอิสระไม่มีสิทธิ์) คุณอาจต้องการพิจารณาจ้าง PEO ที่ตรงกับความต้องการทางธุรกิจของคุณและเสนอ ARP เป็นส่วนหนึ่งของแพ็คเกจ หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ PEO ให้ตรวจสอบแนวทางของสมาคมนายจ้างองค์กรวิชาชีพแห่งชาติ (NAPEO) สำหรับการเลือก PEO
บรรทัดล่าง
แม้จะมีข้อดี แต่ก็มีเหตุผลที่ควรพิจารณาเมื่อพิจารณาเข้าร่วม ARP บริษัท ของคุณอาจถูกลงโทษเนื่องจากการกระทำของสมาชิกสมาคมคนอื่นจนกว่าและเว้นแต่จะมีการนำข้อยกเว้นของ IRS ไปใช้กับกฎ“ แอปเปิ้ลที่ไม่ดี” หนึ่งอัน ในขณะที่พระราชบัญญัติความปลอดภัยไม่แน่นอนที่จะกลายเป็นกฎหมายในปีนี้มันจะไปไกลกว่า DOL ใหม่และอาจคุ้มค่าที่จะรอ ในที่สุดคุณอาจค้นพบทางเลือกที่ไม่ใช่ ARP โดยใช้เทคโนโลยีและซอฟต์แวร์ใหม่ที่อาจทำให้การตั้งค่าแผนการเกษียณอายุของคุณเองถูกกว่าที่คุณคิด
ทั้งหมดที่กล่าวมากฎ DOL ใหม่ช่วยให้ธุรกิจขนาดเล็กสามารถเข้าถึงแพ็คเกจผลประโยชน์ในการแข่งขันในราคาที่ต่ำกว่าและไม่มีเอกสารจำนวนมากที่มักมาพร้อมกับกิจการดังกล่าว อย่างน้อยที่สุด ARP อาจคุ้มค่าที่จะสำรวจเพื่อดูว่าเหมาะสมกับคุณและ บริษัท ของคุณหรือไม่
