คำนิยามภาษีชดเชย

ภาษีเงินชดเชยคืออะไร

ภาษีแยกเป็นภาษีของรัฐที่เรียกเก็บจากการสกัดทรัพยากรธรรมชาติที่ไม่หมุนเวียนซึ่งมีไว้สำหรับการบริโภคในรัฐอื่น ทรัพยากรธรรมชาติเหล่านี้รวมถึงน้ำมันดิบคอนเดนเสทและก๊าซธรรมชาติมีเทนมีเทนถ่านหินไม้ซุงยูเรเนียมและคาร์บอนไดออกไซด์

ทำความเข้าใจเกี่ยวกับการชดเชยภาษี

ภาษีเงินชดเชยถูกเรียกเก็บจากผู้ผลิตทรัพยากรหรือผู้ที่มีส่วนได้เสียในการทำงานหรือค่าลิขสิทธิ์ในการดำเนินงานน้ำมันก๊าซหรือแร่ธาตุในรัฐที่จัดเก็บภาษี ภาษีถูกคำนวณตามมูลค่าหรือปริมาณการผลิตแม้ว่าบางครั้งรัฐจะใช้ทั้งสองอย่างร่วมกัน ภาษีชดเชยถูกกำหนดให้ชดเชยรัฐสำหรับการสูญเสียหรือ "เงินชดเชย" ของแหล่งที่ไม่หมุนเวียนและยังครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการแยกทรัพยากรเหล่านี้ อย่างไรก็ตามจะมีการกำหนดก็ต่อเมื่อการขุดเจาะหลุมสามารถผลิตสูงกว่าทรัพยากรธรรมชาติในระดับหนึ่งตามที่กำหนดโดยรัฐแต่ละรัฐ

ประเด็นที่สำคัญ

• ภาษีชดเชยเป็นภาษีของรัฐที่กำหนดไว้ในการสกัดทรัพยากรธรรมชาติที่ไม่หมุนเวียนที่มีไว้สำหรับการบริโภคโดยรัฐอื่น ๆ ภาษีที่มีวัตถุประสงค์เพื่อชดเชยรัฐสำหรับการสูญเสียทรัพยากรที่ไม่หมุนเวียน

สิทธิประโยชน์ทางภาษีหลายอย่างในรูปแบบของเครดิตหรืออัตราภาษีที่ต่ำกว่ามักได้รับอนุญาตในสถานการณ์ที่อัตราภาษีอาจเป็นภาระมากพอสำหรับผู้สกัดที่จะเสียบและปล่อยบ่อน้ำ ดังนั้นการแบ่งภาษีเหล่านี้มีไว้เพื่อสนับสนุนการผลิตและการขยายตัวของการดำเนินงานน้ำมันและก๊าซ

เจ้าของราชวงศ์ต้องจ่ายส่วนแบ่งตามสัดส่วนของภาษีชดเชยน้ำมัน การหักนี้จะถูกบันทึกไว้ในงบรายได้ของเจ้าของค่าสิทธิ์รายเดือน เจ้าของเหล่านี้อาจถูกเรียกเก็บภาษีเงินชดเชยแม้ว่าพวกเขาจะไม่ได้รับกำไรสุทธิจากการลงทุนของพวกเขา อย่างไรก็ตามภาษีเงินชดเชยจากรัฐสามารถนำไปหักลดหย่อนได้กับหนี้สินภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐบาลกลาง มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าภาษีชดเชยแตกต่างจากภาษีเงินได้และเจ้าของค่าภาคหลวงและผู้ผลิตยังคงต้องจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางและรัฐทั้งหมดเกี่ยวกับรายได้น้ำมันและก๊าซนอกเหนือจากเงินชดเชยภาษี

บางหลุมอาจได้รับการยกเว้นภาษีเงินชดเชยตามจำนวนที่พวกเขาผลิต รัฐที่แตกต่างกันมีกฎที่แตกต่างกัน ตัวอย่างเช่นในโคโลราโดในปี 2017 บ่อน้ำมันที่ผลิตน้อยกว่าค่าเฉลี่ย 15 บาร์เรลต่อวันผลิตหรือบ่อก๊าซที่ผลิตน้อยกว่าค่าเฉลี่ย 90, 000 ลูกบาศก์ฟุตต่อวันผลิตได้รับการยกเว้นภาษีนี้

ในปี 2560 วุฒิสภาของรัฐเพนซิลเวเนียผ่านงบประมาณซึ่งรวมถึงเป็นครั้งแรกที่มีการชดเชยภาษีสำหรับก๊าซธรรมชาติที่ผลิตภายในรัฐ รัฐยังคงเป็นรัฐผู้ผลิตก๊าซธรรมชาติรายใหญ่เพียงแห่งเดียวในประเทศที่ไม่ต้องเสียภาษีในปี 2561 แต่จะเรียกเก็บค่าธรรมเนียมผลกระทบต่อหลุมที่ดี บริษัท ก๊าซจ่ายค่าผลกระทบสำหรับแต่ละหลุมที่เจาะซึ่งไม่เหมือนกับภาษีชดเชยซึ่ง บริษัท ก๊าซจ่ายตามปริมาณการผลิตก๊าซ

บัญชีเงินชดเชยมีจำนวนน้อยมากของรายได้ของรัฐบาลโดยรวม - ยกเว้นรัฐที่มีทรัพยากรเพียงไม่กี่แห่งเช่นนอร์ทดาโคตาและไวโอมิง