ค่าตัดจำหน่ายของสิ่งที่จับต้องไม่ได้คืออะไร?
ค่าตัดจำหน่ายของวัตถุที่จับต้องไม่ได้เป็นกระบวนการของการจ่ายค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตนตลอดอายุการใช้งานที่คาดการณ์ไว้ของสินทรัพย์ กระบวนการตัดจำหน่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางการบัญชีของ บริษัท อาจแตกต่างจากจำนวนค่าตัดจำหน่ายที่โพสต์เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี สินทรัพย์ไม่มีตัวตนเช่นสิทธิบัตรและเครื่องหมายการค้าถูกตัดจำหน่ายเป็นค่าใช้จ่าย มีการผ่านรายการสินทรัพย์ที่มีตัวตนไปยังค่าใช้จ่ายผ่านค่าเสื่อมราคา
ประเด็นที่สำคัญ
- ค่าตัดจำหน่ายเป็นกระบวนการที่ใช้จ่ายของสินทรัพย์ในระยะเวลาที่กำหนดการตัดจำหน่ายจะใช้กับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (ไม่ใช่ทางกายภาพ) ในขณะที่ค่าเสื่อมราคาใช้กับสินทรัพย์ที่จับต้องได้ (ทางกายภาพ) ซึ่งรวมถึงสิทธิบัตรค่าความนิยมเครื่องหมายการค้าและมนุษย์ เมืองหลวง.
ทำความเข้าใจเกี่ยวกับค่าตัดจำหน่ายของวัตถุที่จับต้องไม่ได้
เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี บริษัท ฯ ตัดจำหน่ายต้นทุนพื้นฐานของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนตามระยะเวลาที่กำหนดโดยไม่คำนึงถึงอายุการให้ประโยชน์ที่แท้จริงของสินทรัพย์ ในปีที่สินทรัพย์ได้มาและจำหน่ายจะมีการตัดจำหน่ายเพื่อหักภาษีตามสัดส่วนของภาษีเป็นรายเดือน ค่าตัดจำหน่ายไม่มีตัวตนถูกรายงานในแบบฟอร์ม IRS 4562
สินทรัพย์ไม่มีตัวตนเป็นสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ทางกายภาพที่สามารถกำหนดมูลค่าทางเศรษฐกิจได้ ตามมาตรา 197 ของประมวลรัษฎากรภายในมีสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่มีคุณสมบัติมากมาย แต่ที่พบมากที่สุดคือสิทธิบัตรค่าความนิยมมูลค่าของความรู้ของคนงานเครื่องหมายการค้าชื่อทางการค้าและแฟรนไชส์ข้อตกลงที่ไม่เกี่ยวกับการเข้าซื้อกิจการของ บริษัท ทุนมนุษย์
ตัวอย่างของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
ทรัพย์สินทางปัญญา (IP) ถือเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ทรัพย์สินทางปัญญารวมถึงสิทธิบัตรลิขสิทธิ์และค่าความนิยม เมื่อ บริษัท ใหญ่ซื้อ บริษัท ย่อยและจ่ายมากกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของสินทรัพย์สุทธิของ บริษัท ย่อยจำนวนเงินที่สูงกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมจะถูกบันทึกเป็นค่าความนิยมซึ่งเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน IP ถูกผ่านรายการเป็นสินทรัพย์ในงบดุลของ บริษัท เมื่อทำการซื้อ IP ไม่สามารถสร้างขึ้นภายในได้จากการวิจัยและพัฒนา (R&D) ของ บริษัท เอง
ค่าตัดจำหน่ายกับค่าเสื่อมราคา
ธุรกิจใช้สินทรัพย์เพื่อสร้างรายได้และสร้างรายได้สุทธิ เมื่อเวลาผ่านไปต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์จะถูกย้ายไปยังบัญชีค่าใช้จ่าย ด้วยการรับรู้ค่าใช้จ่ายสำหรับต้นทุนของสินทรัพย์ บริษัท จะปฏิบัติตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP) ซึ่งต้องการการจับคู่ของรายได้กับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่อสร้างรายได้ สินทรัพย์ที่มีตัวตนจะบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายโดยใช้ค่าเสื่อมราคาและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายผ่านการตัดจำหน่าย
การบันทึกค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย
ตัวอย่างเช่นสมมติว่าช่างไม้ใช้รถบรรทุก 32, 000 ดอลลาร์เพื่อทำงานช่างไม้ที่อยู่อาศัยและรถบรรทุกมีอายุการใช้งานแปดปี ค่าเสื่อมราคาประจำปีแบบเส้นตรงคือเกณฑ์ต้นทุน $ 32, 000 หารด้วยแปดปีหรือ $ 4, 000 ต่อปี
ในอีกทางหนึ่งสมมติว่า บริษัท จ่ายเงิน $ 300, 000 สำหรับสิทธิบัตรที่อนุญาตให้ บริษัท มีสิทธิ์เหนือทรัพย์สินทางปัญญาเป็นเวลา 30 ปี แผนกบัญชีของ บริษัท มีค่าใช้จ่ายตัดจำหน่าย 10, 000 ดอลลาร์ต่อปีเป็นเวลา 30 ปี
ทั้งรถบรรทุกและสิทธิบัตรถูกนำมาใช้เพื่อสร้างรายได้และผลกำไรในระยะเวลาที่กำหนด
