หากสิ่งนี้มีผลกับคุณโปรดอ่านเพื่อดูว่ากฎเหล่านี้ทำงานอย่างไรและพวกเขาอาจนำไปใช้กับสถานการณ์ของคุณได้อย่างไร
การกำหนดผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนด
โดยทั่วไปหากมีผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดไว้มากกว่าหนึ่งรายสำหรับการเกษียณอายุบัญชีจะใช้อายุขัยของผู้รับผลประโยชน์ที่เก่าที่สุดเพื่อกำหนดการแจกแจงหลังตาย สิ่งนี้อาจเสียเปรียบสำหรับบุคคลที่อายุน้อยกว่าผู้รับผลประโยชน์อื่น ๆ หรือบุคคลที่เป็นผู้รับผลประโยชน์หลายรายโดยมีผู้รับผลประโยชน์อื่นเป็นองค์กรเช่นองค์กรการกุศล
ข้อเสียนี้สามารถหลีกเลี่ยงได้หากก่อน 30 กันยายนของปีถัดจากการเสียชีวิตของเจ้าของบัญชีเกษียณอายุผู้ได้รับผลประโยชน์ที่มีอายุมากกว่าและ / หรือไม่ใช่บุคคลนั้นจะดำเนินการอย่างใดอย่างหนึ่งดังต่อไปนี้:
- รับการกระจายอย่างเต็มรูปแบบของส่วนของสินทรัพย์ที่ได้รับการสืบทอดปฏิเสธสิทธิ์ในส่วนของสินทรัพย์ที่สืบทอด
ข้อจำกัดความรับผิดชอบของสินทรัพย์ที่สืบทอดมาจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดของรัฐบาลกลางและรัฐ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการปฏิเสธความรับผิดชอบอ้างถึงการปฏิเสธความรับผิดชอบสินทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุ
ผู้ได้รับผลประโยชน์ที่ยังคงอยู่หลังจากกำหนดเส้นตาย 30 กันยายนนี้เป็นเพียงการพิจารณาเมื่อมีการกำหนดอายุขัยของผู้รับผลประโยชน์ที่สามารถใช้ในการคำนวณการแจกแจงผลประโยชน์หลังการเสียชีวิต
แสดงให้เห็นถึงกฎ
ตัวอย่างต่อไปนี้แสดงกฎสำหรับตัวเลือกการแจกจ่ายสำหรับผู้รับผลประโยชน์หลายคน:
ตัวอย่างที่ 1: ผู้รับประโยชน์สองรายหนึ่งคนเพื่อการกุศล
จอห์นเสียชีวิตในปีนี้เมื่ออายุ 65 ปีและผู้ที่ได้รับผลประโยชน์จาก IRA ของเขาซึ่งมีมูลค่า 1 ล้านเหรียญสหรัฐนั้นเป็นองค์กรการกุศลที่เขาโปรดปรานและทิมลูกชายวัย 45 ปีของเขา ทิมและองค์กรการกุศลได้รับมอบหมายให้รับ 50% ของ IRA
เนื่องจากจอห์นเสียชีวิตก่อนวันเริ่มต้นที่กำหนด (RBD) และหนึ่งในผู้รับผลประโยชน์ของเขาคือบุคคลที่ไม่ใช่ (การกุศล) เงิน 1 ล้านดอลลาร์จะต้องถูกแจกจ่ายอย่างสมบูรณ์ภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่ห้าหลังจากปีที่จอห์นเสียชีวิต หากทิมเป็นผู้รับผลประโยชน์ของไออาร์เอเท่านั้นเขาจะได้รับอนุญาตให้ทำสิ่งใดสิ่งหนึ่งต่อไปนี้:
- กระจายจำนวนเงินภายในระยะเวลาห้าปีดังกล่าวข้างต้นกระจายไปทั่วอายุขัยของเขา ตั้งแต่ทิมถึงอายุ 46 ปีหน้าอายุขัยของเขาคือ 37.9 ปี (โปรดดูตารางความคาดหวังชีวิตเดี่ยวของ IRS ใน IRS Publication 590.)
แต่ทั้งหมดไม่ได้สูญหายไปสำหรับทิม เขาอาจยังสามารถใช้อายุขัยของเขาถ้าการกุศลทำอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:
- ใช้การกระจายเต็มรูปแบบของครึ่งโดย 30 กันยายนของปีถัดไปอย่างถูกต้องปฏิเสธครึ่งหนึ่งโดย 30 กันยายนของปีถัดไป
ทิมอาจขอให้องค์กรการกุศลดำเนินการอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้เพื่อให้เขาได้รับประโยชน์จากการใช้ชีวิตที่คาดหวัง
ตัวอย่างที่ 2: เจ้าของบัญชีตายหลังจาก RBD
ข้อเท็จจริงเหมือนกันในตัวอย่างที่ 1 ยกเว้นว่าจอห์นเสียชีวิตเมื่ออายุ 74 เพราะจอห์นเสียชีวิตหลังจาก RBD และหนึ่งในผู้รับผลประโยชน์หลักของเขาคือบุคคลที่ไม่ใช่บุคคลการกระจายหลังตายจะต้องดำเนินการมากกว่าชีวิต. การแจกแจงเหล่านี้จะต้องเริ่มในปีหน้าซึ่งเป็นช่วงเวลาที่อายุขัยคงเหลือของจอห์นคือ 13.4 ปี อย่างไรก็ตามทิมได้รับอนุญาตให้กระจายความคาดหวังในชีวิตของเขาที่ 37.9 ปีหากการกุศลใช้เวลาอย่างใดอย่างหนึ่งดังต่อไปนี้:
- ใช้การกระจายเต็มรูปแบบของครึ่งโดย 30 กันยายนของปีถัดไปอย่างถูกต้องปฏิเสธครึ่งหนึ่งโดย 30 กันยายนของปีถัดไป
ตัวอย่างที่ 3: สมาชิกครอบครัวสี่คนในฐานะผู้รับผลประโยชน์
Jake เสียชีวิตในปีนี้เมื่ออายุ 75 ปีโดยทิ้งลูก ๆ สามคนของเขาและ Mary ซึ่งเป็นคู่สมรสของเขาในฐานะผู้ได้รับผลประโยชน์จาก IRA อายุของเด็กในปีหน้าคือ 30, 32 และ 36 อายุของแมรี่ในปีหน้าคือ 60 ผู้รับผลประโยชน์แต่ละคนจะต้องได้รับการแจกแจงมากกว่าอายุขัยของแมรี่ 25.2 ปี
อย่างไรก็ตามเด็กอายุ 30 ปีอาจใช้อายุขัยเฉลี่ย 53.3 ปีในการคำนวณการแจกแจงหลังตายถ้าแมรี่และเด็กโตทำอย่างใดอย่างหนึ่งดังต่อไปนี้:
- แจกส่วนเต็มของพวกเขาภายในวันที่ 30 กันยายนปีหน้าปฏิเสธสิทธิ์ส่วนของพวกเขาภายในวันที่ 30 กันยายนของปีถัดไป
อย่างไรก็ตามหากไม่มีการดำเนินการใด ๆ ภายในวันที่ 30 กันยายนผู้รับผลประโยชน์แต่ละรายอาจใช้อายุขัยของเขาหรือเธอหากแต่ละส่วนของพวกเขาได้รับการจัดสรรไปยังบัญชีที่แยกจากกันภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดไป
บรรทัดล่าง
ในทางตรงกันข้ามหากส่วนของพวกเขามีจำนวนเล็กน้อยหรือเป็นองค์กรการกุศลขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่ไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้พวกเขาอาจจะรองรับ อีกทางเลือกหนึ่งหากบุคคลหลายคนเป็นผู้รับผลประโยชน์ผู้รับเงินแต่ละคนสามารถโอนจำนวนเงินของเขาหรือเธอเข้าบัญชีแยกต่างหากภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดจากปีที่เจ้าของเสียชีวิตจึงอนุญาตให้ผู้รับผลประโยชน์แต่ละคน
สุดท้ายให้แน่ใจว่าได้ปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีความสามารถก่อนที่คุณจะตัดสินใจเกี่ยวกับสินทรัพย์เกษียณอายุของคุณรวมถึงผู้ที่ได้รับมรดก
