Schedule D คืออะไร
กำหนดการ D เป็นหนึ่งในกำหนดการจำนวนมากที่จัดทำโดย IRS และแนบมากับแบบฟอร์มขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของสหรัฐอเมริกาที่ 1040 ซึ่งคุณต้องดำเนินการเพื่อรายงานผลกำไรหรือขาดทุนที่คุณรับรู้จากการขายสินทรัพย์ของคุณ สินทรัพย์ทุนของคุณคือทุกสิ่งที่คุณเป็นเจ้าของและใช้เพื่อความสุขหรือเพื่อการลงทุน สินทรัพย์ทุนที่คุณมักจะรายงานเกี่ยวกับกำหนดการ D คือหุ้นพันธบัตรและบ้านที่คุณขาย
พื้นฐานของกำหนดการ D
การลงทุนหรือสินทรัพย์ที่ขายจะต้องบันทึกเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี กำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนจะถูกแบ่งออกเป็นกำไร / ขาดทุนทุนระยะสั้น (จำหน่ายหลังจากน้อยกว่า 12 เดือนนับจากวันที่ซื้อ) หรือกำไร / ขาดทุนระยะยาวทุน (ขายหลังจาก 12 เดือนหรือมากกว่าจากการซื้อ) ภาษีกำไรหุ้นทุนระยะยาวมักจะเป็นที่นิยมมากขึ้น (0% -20% ขึ้นอยู่กับวงเล็บภาษีเงินได้ของคน) กว่ากำไรระยะสั้นที่ต้องเสียภาษีเป็นรายได้ปกติ
กำหนดการ D มีคำแนะนำที่ช่วยให้คุณรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับการขายสินทรัพย์ทุนปีปัจจุบันและการสูญเสียเงินทุนในปีก่อน ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ภาษีของคุณตาราง D อาจแนะนำให้คุณเตรียมและนำข้อมูลจากแบบฟอร์มภาษีอื่น ๆ เก้าแบบขึ้นไป แบบฟอร์มเหล่านี้อาจรวมถึง:
- แบบฟอร์ม 8949 ถ้าคุณขายเงินลงทุนหรือที่บ้านของคุณแบบฟอร์ม 4797 ถ้าคุณขายทรัพย์สินทางธุรกิจแบบฟอร์ม 6252 ถ้าคุณมีรายได้จากการขายแบบ 4648 ถ้าคุณมีการสูญเสียหรือการสูญเสียรูปแบบ 8824 ถ้าคุณทำการแลกเปลี่ยนที่เหมือนกัน
ในท้ายที่สุดผลกำไรหรือขาดทุนทุนที่คุณคำนวณในตาราง D จะถูกรวมกับรายได้และการสูญเสียอื่น ๆ ของคุณเพื่อคำนวณภาษีของคุณในบรรทัด 44 ของแบบฟอร์ม 1040 ตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 รวมอยู่กับฟอร์ม 1040 เมื่อคุณยื่นภาษีคืน
ประเด็นที่สำคัญ
- กำหนดการ D เป็นรูปแบบที่กรมสรรพากรจัดทำขึ้นเพื่อช่วยให้ผู้เสียภาษีคอมพิวเตอร์ได้รับผลกำไรหรือขาดทุนและภาษีที่เกี่ยวข้องเนื่องจากการคำนวณจากตาราง D จะรวมกับแบบฟอร์มการคืนภาษีบุคคล 1040 ซึ่งจะมีผลต่อยอดรายได้รวมที่ปรับ ที่เกินกำไรปีปัจจุบันอาจถูกยกยอดไปเช่นกันโดยใช้ตาราง D
ตัวอย่างการใช้กำหนดการ D
ยกตัวอย่างง่ายๆสมมติว่ามีเพียงทรัพย์สินที่คุณขายในระหว่างปีภาษีคือหุ้นและคุณได้รับแบบฟอร์ม 1099-B จากนายหน้าซื้อขายของคุณที่รายงานกำไรระยะสั้น $ 4 สุทธิกำไรและกำไรสุทธิระยะยาว $ 8 ต่อไปนี้ ขาย:
- หุ้นที่ได้มาเมื่อวันที่ 1/1/17 ในราคา $ 4 และขายในวันที่ 4/27/17 สำหรับ $ 6 ส่งผลให้ได้รับทุนระยะสั้นจาก $ 2. หุ้นที่ได้มาเมื่อวันที่ 1/1/17 สำหรับ $ 3 และขายเมื่อวันที่ 4/28/17 ราคา $ 7 ส่งผลให้ได้รับทุนระยะสั้น $ 4. หุ้นที่ได้มาเมื่อวันที่ 1/1/17 สำหรับ $ 9 และขายเมื่อวันที่ 4/29/17 สำหรับ $ 8 ทำให้เกิดการสูญเสียเงินทุนระยะสั้นของ $ 1. หุ้นที่ได้มาเมื่อวันที่ 1 / 1/17 สำหรับ $ 9 และขายวันที่ 4/30/17 สำหรับ $ 8 ส่งผลให้เกิดการสูญเสียเงินทุนระยะสั้น $ 1.Stock ที่ได้มาเมื่อวันที่ 1/1/15 สำหรับ $ 1 และขายใน 12/31/17 สำหรับ $ 9 ทำให้ ในการได้รับทุนระยะยาว $ 8.Stock ที่ได้มาเมื่อวันที่ 1/2/15 สำหรับ $ 1 และขายใน 12/30/17 สำหรับ $ 3 ผลในการได้รับทุนระยะยาวจาก $ 2.Stock ที่ได้มาใน 1/3/15 ราคา $ 3 และขายในวันที่ 4/29/17 ในราคา $ 4 ส่งผลให้เกิดกำไรจากการลงทุนระยะยาวที่ $ 1. หุ้นที่ได้มาเมื่อวันที่ 1/4/15 สำหรับ $ 3 และขายในวันที่ 4/30/17 สำหรับ $ 4 ซึ่งส่งผลให้ระยะยาว กำไรทุนระยะยาวของ $ 1
การขายหุ้นเหล่านี้เป็นการขายสินทรัพย์ทุนที่คุณต้องรายงานในตาราง D กำหนดการ D สั่งให้คุณกรอกแบบฟอร์มแรก 8949 การขายหุ้นที่คุณเป็นเจ้าของน้อยกว่าหนึ่งปีเป็นการขายสินทรัพย์ทุนระยะสั้นที่รายงานในส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 8949 และการขายหุ้นที่คุณถือครองมานานกว่าหนึ่งปีเป็นการขายสินทรัพย์ทุนระยะยาวที่รายงานในส่วนที่สองของแบบฟอร์ม 8949 สะดวกหมวดหมู่ในแบบฟอร์ม 1099-B สอดคล้องกับที่อยู่ในแบบฟอร์ม 8949 คุณคำนวณกำไรของการขายหุ้นแต่ละครั้ง หรือขาดทุนจากการลบเกณฑ์ต้นทุนออกจากรายได้
การนับกำไรและขาดทุนจะให้ส่วนที่ 1 ทั้งหมดกำไรสุทธิระยะสั้น $ 4 เพื่อโอนไปยังส่วนที่ 1 ของกำหนดการ D ส่วนที่ II รวมกำไรระยะยาวสุทธิของ $ 8 จะถูกโอนไปยังส่วน II ของกำหนดการ D. กำหนดการ D, ส่วนที่ III ใช้ข้อมูลนี้เพื่อคำนวณกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิของคุณที่อนุญาต คุณมีกำไร 12 ดอลลาร์
หากคุณมีผลขาดทุนจากการลงทุนและเนื่องจากข้อ จำกัด ในการหักลดหย่อนคุณจะมีผลขาดทุนส่วนเกินที่จะดำเนินต่อไปในปีหน้า ป้อนข้อมูลการสูญเสียเงินทุนใด ๆ ที่ยกไปที่บรรทัดที่ 6 หรือ 14 ของตาราง D ปีถัดไป
