คำจำกัดความภาษีการขาย

ภาษีการขายคืออะไร?

ภาษีการขายเป็นภาษีการบริโภคที่รัฐบาลกำหนดจากการขายสินค้าและบริการ ภาษีการขายทั่วไปจะเรียกเก็บ ณ จุดขายซึ่งจัดเก็บโดยผู้ค้าปลีกและส่งต่อให้กับรัฐบาล ธุรกิจจะต้องรับผิดชอบภาษีการขายในเขตอำนาจศาลที่กำหนดหากมี Nexus ที่นั่นซึ่งอาจเป็นที่ตั้งอิฐและปูน, พนักงาน, บริษัท ในเครือหรือการปรากฏตัวอื่น ๆ ขึ้นอยู่กับกฎหมายในเขตอำนาจศาลนั้น

ทำลายภาษีการขาย

ภาษีการขายทั่วไปหรือขายปลีกจะถูกเรียกเก็บจากผู้ใช้ปลายทางของสินค้าหรือบริการเท่านั้น เนื่องจากสินค้าส่วนใหญ่ในเศรษฐกิจสมัยใหม่ผ่านขั้นตอนการผลิตจำนวนมากซึ่งมักถูกจัดการโดยหน่วยงานที่แตกต่างกันดังนั้นเอกสารจำนวนมากจึงจำเป็นต้องพิสูจน์ว่าใครเป็นผู้รับผิดชอบภาษีการขายในที่สุด ตัวอย่างเช่นสมมติว่าเกษตรกรแกะขายขนสัตว์ให้กับ บริษัท ที่ผลิตเส้นด้าย เพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีการขายผู้ผลิตเส้นด้ายจะต้องได้รับใบรับรองการขายต่อจากรัฐบาลโดยกล่าวว่าไม่ใช่ผู้ใช้ปลายทาง จากนั้นผู้ผลิตเส้นด้ายจะขายผลิตภัณฑ์ของตนให้กับผู้ผลิตเสื้อผ้าซึ่งจะต้องได้รับใบอนุญาตขายคืน ในที่สุดผู้ผลิตเสื้อผ้าขายถุงเท้าฟัซซี่ไปยังร้านค้าปลีกซึ่งจะเรียกเก็บภาษีการขายของลูกค้าพร้อมกับราคาของถุงเท้าดังกล่าว

เขตอำนาจศาลที่แตกต่างกันเรียกเก็บภาษีการขายที่แตกต่างกันซึ่งมักจะทับซ้อนกันเช่นเมื่อรัฐมณฑลและเทศบาลแต่ละแห่งจัดเก็บภาษีการขายของตนเอง ภาษีการขายมีความสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดกับภาษีการใช้ซึ่งใช้กับผู้อยู่อาศัยที่ซื้อสินค้าจากนอกเขตอำนาจ โดยทั่วไปจะกำหนดไว้ในอัตราเดียวกับภาษีการขาย แต่เป็นการยากที่จะบังคับใช้ซึ่งหมายความว่าในทางปฏิบัติจะใช้กับการซื้อสินค้าที่จับต้องได้จำนวนมากเท่านั้น ตัวอย่างจะเป็นผู้อาศัยในจอร์เจียซึ่งซื้อรถยนต์ในฟลอริดา เธอจะต้องจ่ายภาษีการขายในท้องที่ราวกับว่าเธอซื้อที่บ้าน

Nexus

การทำธุรกิจเป็นหนี้ภาษีการขายให้กับรัฐบาลใดประเทศหนึ่งขึ้นอยู่กับวิธีที่รัฐบาลกำหนด Nexus โดยทั่วไปแล้ว Nexus จะถูกกำหนดเป็นสถานะทางกายภาพ แต่ "สถานะ" นี้ไม่ได้ จำกัด อยู่เพียงการมีสำนักงานหรือคลังสินค้า การมีพนักงานอยู่ในสถานะสามารถเป็นเน็กซัสได้เช่นเดียวกับการมีพันธมิตรเช่นเว็บไซต์พันธมิตรที่นำทราฟฟิกไปยังหน้าธุรกิจของคุณเพื่อแลกเปลี่ยนกับส่วนแบ่งกำไร สถานการณ์นี้เป็นตัวอย่างของความตึงเครียดระหว่างอีคอมเมิร์ซและภาษีการขาย ตัวอย่างเช่นนิวยอร์กได้ผ่าน "กฎหมายของ Amazon" ที่กำหนดให้ผู้ค้าปลีกอินเทอร์เน็ตเช่น Amazon.com Inc. (AMZN) จ่ายภาษีการขายแม้ว่าจะไม่มีสถานะทางกายภาพในรัฐก็ตาม

ภาษีสรรพสามิต

โดยทั่วไปภาษีการขายคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของราคาสินค้าที่ขาย ตัวอย่างเช่นรัฐอาจมีภาษีการขาย 4% เคาน์ตี 2% และเมือง 1.5% เพื่อให้ผู้อยู่อาศัยในเมืองนั้นจ่ายเงินรวม 7.5% อย่างไรก็ตามบ่อยครั้งที่บางรายการได้รับการยกเว้นเช่นอาหารหรือได้รับการยกเว้นต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนดเช่นการซื้อเสื้อผ้าน้อยกว่า $ 200 ในเวลาเดียวกันผลิตภัณฑ์บางชนิดมีภาษีพิเศษที่เรียกว่าภาษีสรรพสามิต "ภาษีสินไหม" เป็นรูปแบบหนึ่งของภาษีสรรพสามิตเช่นภาษีสรรพสามิตท้องถิ่น 1.50 ดอลล่าร์รัฐนิวยอร์กคิดค่าใช้จ่ายต่อซอง 20 มวนบนยอดภาษีสรรพสามิตของรัฐ $ 4.35 ต่อซอง 20 มวน

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

สหรัฐอเมริกาเป็นหนึ่งในไม่กี่ประเทศที่พัฒนาแล้วซึ่งยังคงใช้ภาษีการขายทั่วไป (โปรดทราบว่ามีข้อยกเว้น จำกัด ไม่ใช่รัฐบาลกลางที่เรียกเก็บภาษีการขาย แต่เป็นรัฐ) ในโลกที่พัฒนาแล้วส่วนใหญ่มีการนำรูปแบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มาใช้ คิดเป็นร้อยละของมูลค่าเพิ่มในทุกระดับของการผลิตที่ดี ในตัวอย่างถุงเท้าฟัซซีด้านบนผู้ผลิตเส้นด้ายจะจ่ายร้อยละของความแตกต่างระหว่างสิ่งที่พวกเขาเรียกเก็บจากเส้นด้ายและสิ่งที่พวกเขาจ่ายสำหรับขนสัตว์ ในทำนองเดียวกันผู้ผลิตเสื้อผ้าจะจ่ายค่าร้อยละเดียวกันกับความแตกต่างระหว่างสิ่งที่พวกเขาเรียกเก็บเงินสำหรับถุงเท้าและสิ่งที่พวกเขาจ่ายสำหรับเส้นด้าย ใส่แตกต่างกัน นี่เป็นภาษีจากอัตรากำไรขั้นต้นของ บริษัท มากกว่าผู้ใช้ปลายทาง

วัตถุประสงค์หลักของการรวมภาษีมูลค่าเพิ่มคือการกำจัดภาษีภาษี (เช่นการเก็บภาษีซ้อน) ซึ่งลดหลั่นจากระดับการผลิตจนถึงระดับการบริโภค ตัวอย่างเช่นผู้ผลิตที่ทำให้โน้ตบุ๊กได้รับวัตถุดิบสำหรับพูด $ 10 ซึ่งรวมภาษี 10% ซึ่งหมายความว่าเขาจ่ายภาษี $ 1 สำหรับวัสดุมูลค่า $ 9 ในกระบวนการผลิตโน้ตบุ๊กเขาจะเพิ่มมูลค่าให้กับวัสดุดั้งเดิมที่ $ 5 สำหรับมูลค่ารวมของ $ 10 + $ 5 = $ 15 ภาษี 10% สำหรับสินค้าสำเร็จรูปจะอยู่ที่ $ 1.50 ภายใต้ระบบ VAT ภาษีเพิ่มเติมนี้สามารถนำไปใช้กับภาษีก่อนหน้านี้ที่เขาจ่ายเพื่อให้อัตราภาษีที่แท้จริงของเขาอยู่ที่ $ 1.50 - $ 1.00 = $ 0.50

ผู้ค้าส่งซื้อโน้ตบุ๊กในราคา $ 15 และขายให้กับผู้ค้าปลีกที่มีมูลค่ามาร์กอัป $ 2.50 ในราคา $ 17.50 ภาษี 10% จากมูลค่ารวมของสินค้าจะเท่ากับ $ 1.75 ซึ่งเขาสามารถนำไปใช้กับภาษีในราคาต้นทุนดั้งเดิมจากผู้ผลิตเช่น $ 15 อัตราภาษีที่แท้จริงของผู้ค้าส่งจะเท่ากับ $ 1.75 - $ 1.50 = $ 0.25 หากส่วนต่างของผู้ค้าปลีกคือ $ 1.50 อัตราภาษีที่แท้จริงของเขาจะเป็น (10% x $ 19) - $ 1.75 = $ 0.15 ภาษีทั้งหมดที่ลดหลั่นจากผู้ผลิตถึงผู้ค้าปลีกจะเป็น $ 1 + $ 0.50 + $ 0.25 + $ 0.15 = $ 1.90

ระบบของสหรัฐอเมริกาที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มแสดงว่ามีการชำระภาษีตามมูลค่าของสินค้าและกำไรขั้นต้นในทุกขั้นตอนของกระบวนการผลิต สิ่งนี้จะแปลเป็นจำนวนภาษีที่จ่ายทั้งหมดที่สูงขึ้นซึ่งส่งไปยังผู้บริโภคปลายทางในรูปแบบของต้นทุนสินค้าและบริการที่สูงขึ้น