สารบัญ
- คุณได้รับไออาร์เอ…
- การกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น
- กฎสำหรับคู่สมรสที่รอดชีวิต
- กฎการโอน IRA แบบพิเศษ
- การจัดการปัญหาภาษี
- บรรทัดล่าง
เมื่อคุณได้รับชื่อผู้รับผลประโยชน์จากบัญชีการเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA) และเจ้าของ IRA เสียชีวิตคุณอาจคิดว่าคุณได้รับมรดกปลอดภาษี นั่นถูกต้องเพียงบางส่วนเท่านั้น ภายใต้กฎหมายภาษีปัจจุบันการรับมรดกไม่ต้องเสียภาษี แต่คุณยังคงต้องใช้การกระจายจากบัญชีซึ่งอาจต้องเสียภาษี การจัดเก็บภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของ IRA ที่เกี่ยวข้อง
ประเด็นที่สำคัญ
- สินทรัพย์บัญชีเกษียณส่วนบุคคลจะถูกส่งไปยังผู้รับผลประโยชน์ที่มีชื่อซึ่งมักเป็นคู่สมรสของบุคคลนั้นเมื่อเสียชีวิตในขณะที่การรับเงินเหล่านี้มักจะปลอดภาษีผู้รับผลประโยชน์อาจต้องมีการแจกแจงขั้นต่ำ (RMDs) ซึ่งต้องเสียภาษี การใช้ RMD ในเวลาที่เหมาะสมอาจส่งผลให้ถูกลงโทษได้สูงถึง 50%
คุณรับช่วง IRA: เกิดอะไรขึ้นต่อไป
เมื่อคุณได้รับมรดก IRA คุณมีอิสระที่จะใช้บัญชีได้มากเท่าที่คุณต้องการได้ตลอดเวลาตราบใดที่คุณปฏิบัติตามกฎการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น (RMD) ที่กล่าวถึงด้านล่าง นอกจากนี้คุณยังสามารถนำเงินทั้งหมดออกมาได้ในคราวเดียวหากคุณต้องการ
หาก IRA เป็น IRA แบบดั้งเดิมที่การมีส่วนร่วมทั้งหมดหักลดหย่อนภาษีได้คุณจะต้องจ่ายภาษีรายได้จากการแจกจ่ายของคุณ แต่ไม่มีการลงโทษการกระจายก่อนกำหนดแม้ว่าคุณและ / หรือเจ้าของจะอายุต่ำกว่า59½ หากคุณได้รับมรดก IRA แบบดั้งเดิมซึ่งมีส่วนร่วมในการหักลดหย่อนและไม่ต้องเสียภาษีส่วนหนึ่งของการแจกจ่ายแต่ละครั้งจะต้องเสียภาษี
การกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น
โดยไม่คำนึงถึงประเภทของ IRA ที่คุณสืบทอดมาโดยทั่วไปคุณจะต้องออกอย่างน้อยปีละจำนวนเงินขั้นต่ำในช่วงเวลาหนึ่ง; การถอนที่บังคับเหล่านี้เรียกว่าการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น (RMD) หากคุณล้มเหลวคุณอาจถูกปรับ 50% สำหรับจำนวนเงินที่คุณควรถอนได้ โปรดทราบว่ากฎสำหรับคู่สมรสที่ได้รับ IRA นั้นแตกต่างกันบ้างดังที่อธิบายไว้ด้านล่าง
RMD ได้รับการออกแบบมาเพื่อให้เงินทุนในบัญชีหมดลงในที่สุดดังนั้นการรอการตัดบัญชีภาษีหรือในกรณีของ Roth IRAs การปลอดภาษีการสะสมจะไม่คงอยู่ตลอดไป มีสองวิธี RMD:
- คุณสามารถเลื่อนการแจกแจงใด ๆ ได้ตราบใดที่คุณล้างบัญชีในสิ้นปีที่ห้าแห่งความตาย (เรียกว่ากฎห้าปี) ตัวอย่างเช่นผู้ปกครองเสียชีวิตในเดือนเมษายน 2020 โดยทิ้ง IRA ไว้กับลูกสาว หากลูกสาวใช้วิธีนี้เงินทั้งหมดจะต้องถูกถอนออกภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2568 คุณจะได้รับ RMD ตลอดอายุขัย ใช้อายุขัยของคุณเองถ้าเจ้าของ IRA ดั้งเดิมไม่น้อยกว่า70½และรับ RMD นี่หมายถึงการใช้อายุขัยของคุณที่พบในตารางโสดชีวิต (ตาราง I ในภาคผนวก B ของ IRS Publication 590-B) หากเจ้าของใช้ RMD อยู่แล้วให้ใช้อายุขัยของคุณนานขึ้นหรืออายุขัยของเจ้าของตามอายุของเจ้าของในวันเกิดของพวกเขาในปีที่เสียชีวิต) ดังนั้นหากคุณรับมรดก IRA จากน้องสาวของคุณการใช้อายุขัยของเธอนั้นจะลดลง RMD ที่เล็กกว่า (โปรดจำไว้ว่าคุณสามารถแจกจ่ายได้มากขึ้นหากคุณต้องการเงินทุน)
“ ลูกค้าเลือกที่จะแปลงเป็นไออาร์เอที่รับมรดกและรับค่าอายุขัย” สตีเฟ่นริชออลผู้เชี่ยวชาญด้านการวางแผนการเกษียณอายุกล่าวว่าผู้ร่วมก่อตั้งกลุ่มการเงิน 1080 แห่งในเชอร์แมนโอกส์แคลิฟอร์เนีย“ ฉันมีผู้รับประโยชน์น้อยกว่า 10% เงินก้อนและไม่เคยมีลูกค้าเลือกตัวเลือกห้าปี"
กฎของ RMD สำหรับผู้รับผลประโยชน์ไม่ได้กำจัดความต้องการอสังหาริมทรัพย์ของเจ้าของที่เสียชีวิตเพื่อใช้ RMD ของเขาหรือเธอสำหรับปีแห่งความตายหากเจ้าของเสียชีวิตในหรือหลังจากอายุ70½ RMD สำหรับเจ้าของลดมูลค่าบัญชีที่ RMD สำหรับผู้รับผลประโยชน์คิด
สมมติว่าทอมเจ้าของไออาร์เอเสียชีวิตในปี 2562 ถ้าทอมต้องรับ RMD สำหรับปี 2562 (และไม่ได้ทำก่อนตาย) ผู้รับผลประโยชน์ของเขาจะต้องถอนเงินจำนวนนั้นภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2562 ผู้จ่ายเงิน จะต้องรายงานจำนวนเงินภายใต้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้รับผลประโยชน์และผู้รับผลประโยชน์จะต้องระบุจำนวนเงินในรายได้ของเขาหรือเธอ โปรดจำไว้ว่าจำนวนเงินนั้นคำนวณราวกับว่าเจ้าของ IRA (Tom) ยังมีชีวิตอยู่ตลอดปี 2019
เมื่อคุณรับมรดก IRA ตรวจสอบให้แน่ใจว่าชื่อของบัญชีสอดคล้องกับกฎหมายภาษี หากคุณเป็นผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสอย่าตั้งชื่อบัญชีของคุณเอง ชื่อบัญชีควรอ่าน:“, ผู้เสียชีวิต, IRA FBO, ผู้รับผลประโยชน์” (FBO หมายถึง“ เพื่อประโยชน์ของ”) หากคุณใส่บัญชีในชื่อของคุณจะถือว่าเป็นการแจกจ่ายและเงินทั้งหมดจะถูกรายงานทันที มันยากมากที่จะยกเลิกข้อผิดพลาดนี้
กฎพิเศษสำหรับคู่สมรสที่รอดชีวิต
- คุณสามารถทำตัวเหมือนผู้รับผลประโยชน์อื่น ๆ ตามที่อธิบายไว้ก่อนหน้า อย่างไรก็ตามหากคู่สมรสของคุณเสียชีวิตก่อนวันเกิดครบรอบ 70 ปีคุณไม่จำเป็นต้องเริ่มรับ RMD จนกว่าจะถึงปีนั้น “ หากคู่สมรสที่เสียชีวิตของคุณอายุน้อยกว่าการเลือก IRA ที่สืบทอดมาอาจเป็นประโยชน์เพราะมันล่าช้า RMDs เมื่อคู่สมรสที่เสียชีวิตไปแล้วอายุ 70 ปี” Rischall กล่าวคุณสามารถจัดการบัญชีของคุณได้ด้วยการตั้งชื่อตัวเองว่าเป็นเจ้าของบัญชีหรือ โดยการนำไออาร์เอเข้าบัญชีของคุณเอง สิ่งนี้ช่วยให้คุณสามารถมีส่วนร่วมกับบัญชีหากคุณมีสิทธิ์ (เช่นคุณได้รับรายได้และอายุต่ำกว่า 70 ปีในกรณีของ IRA ดั้งเดิม) เพื่อตั้งชื่อผู้รับผลประโยชน์ของคุณเองและเลื่อน RMDs ไปจนถึงอายุ70½ อีกครั้งในกรณีของ IRA แบบดั้งเดิม นี่เป็นตัวเลือกที่ดีถ้าคู่สมรสของคุณแก่กว่าคุณเพราะความล่าช้าในการ RMD ถ้า IRA นั้นเป็น Roth เพราะคุณเป็นคู่สมรสคุณสามารถปฏิบัติต่อมันราวกับว่ามันเป็น Roth ของตัวเองมาตลอดซึ่งในกรณีนี้คุณจะไม่ต้องเสีย RMD ในช่วงชีวิตของคุณ
นี่ไม่ใช่การตัดสินใจทั้งหมดหรือไม่มีอะไรเลย คุณสามารถวิเคราะห์บัญชีและนำไปใช้กับไออาร์เอของคุณเองและนำยอดคงเหลือในบัญชีที่คุณได้รับมา อย่างไรก็ตามไม่มีการเปลี่ยนแปลงความคิดของคุณ หากคุณทำโรลโอเวอร์และต้องการเงินทุนก่อนอายุ59½คุณจะต้องถูกปรับ 10% (เว้นแต่จะมีการยกเว้นค่าปรับอื่น ๆ นอกจากการเสียชีวิต)
กฎการโอน IRA แบบพิเศษ
การจัดการปัญหาภาษี
เมื่อรับ RMD จาก IRA แบบดั้งเดิมคุณจะต้องเสียภาษีเงินได้เพื่อรายงาน คุณจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-R ซึ่งแสดงจำนวนการแจกแจง จากนั้นคุณต้องรายงานในแบบฟอร์ม 1040 หรือ 1040A ของคุณสำหรับปีนั้น หากคุณได้รับการแจกจ่ายคุณไม่สามารถใช้แบบฟอร์ม 1040EZ แม้ว่าคุณอาจมีสิทธิ์ทำเช่นนั้น
หากการกระจายมีขนาดใหญ่คุณอาจต้องปรับค่าจ้างหัก ณ ที่จ่ายหรือจ่ายภาษีโดยประมาณเพื่อบัญชีสำหรับภาษีที่คุณต้องชำระใน RMD การแจกแจงเหล่านี้ซึ่งเรียกว่าการกระจายที่ไม่ใช่ทางชีวภาพอยู่ภายใต้การหักภาษีอัตโนมัติ 10% เว้นแต่คุณเลือกที่จะไม่หักภาษี ณ ที่จ่ายโดยยื่นแบบฟอร์ม W-4P
หากเจ้าของ IRA เสียชีวิตด้วยที่ดินขนาดใหญ่ที่จ่ายภาษีที่ดินของรัฐบาลกลางในฐานะผู้รับผลประโยชน์คุณมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับส่วนแบ่งของภาษีเหล่านี้ที่จัดสรรให้กับ IRA การลดหย่อนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสำหรับภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับรายได้ในส่วนที่เกี่ยวกับผู้ถือครอง (เช่น IRA) เป็นการหักเงินแยกประเภทเบ็ดเตล็ด (คุณไม่สามารถเรียกร้องได้ถ้าคุณใช้การลดหย่อนมาตรฐานแทนการลงรายการ) กับเกณฑ์รายได้รวมที่ได้รับการปรับปรุง 2% ซึ่งสามารถนำไปใช้กับการหักรายการแยกประเภทอื่น ๆ ส่วนใหญ่ได้
บรรทัดล่าง
การสืบทอดไออาร์เอเป็นพรและการสาปแช่ง คุณได้รับสินทรัพย์ที่ไม่มีค่าใช้จ่ายใด ๆ และสินทรัพย์สามารถเติบโตได้อย่างต่อเนื่อง อย่างไรก็ตามคุณจะพบกับใบกำกับภาษีหากสินทรัพย์เป็น IRA ที่ต้องเสียภาษี คุณไม่สามารถหลีกเลี่ยงปัญหานี้ได้เนื่องจากกฎหมายกำหนดให้คุณรับ RMD หรือต้องถูกลงโทษ 50% ตรวจสอบกับผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์ของ IRA สำหรับจำนวนเงินและเวลาของ RMD ของคุณ นอกจากนี้ทำงานกับที่ปรึกษาด้านภาษีที่มีความรู้เพื่อให้แน่ใจว่าคุณมีคุณสมบัติตามข้อกำหนด RMD
