ความแตกต่างระหว่างภาษีถอยหลังสัดส่วนและภาษีก้าวหน้า

ถอยหลังกับสัดส่วนกับภาษีที่ก้าวหน้า: ภาพรวม

ระบบภาษีแบ่งออกเป็นสามประเภทหลัก: ถอยหลัง, สัดส่วนและก้าวหน้า ภาษีถดถอยมีผลกระทบต่อบุคคลที่มีรายได้ต่ำมากกว่าที่ทำกับผู้มีรายได้สูง

ภาษีตามสัดส่วนหรือที่เรียกว่าภาษีคงที่ส่งผลกระทบต่อผู้มีรายได้ต่ำปานกลางและสูงค่อนข้างเท่าเทียมกัน พวกเขาทั้งหมดจ่ายอัตราภาษีเดียวกันโดยไม่คำนึงถึงรายได้

ภาษีที่ก้าวหน้ามีผลกระทบทางการเงินต่อบุคคลและธุรกิจที่มีรายได้สูงกว่าผู้มีรายได้น้อย

ประเด็นที่สำคัญ

• คิดว่าภาษีที่ถดถอยมีสัดส่วนอย่างไม่เป็นสัดส่วนกับผู้มีรายได้น้อยเนื่องจากเป็นอัตราร้อยละเดียวกันของผลิตภัณฑ์หรือสินค้าที่ซื้อโดยไม่คำนึงถึงรายได้ของผู้ซื้อภาษีตามสัดส่วนจะใช้อัตราภาษีเดียวกันกับบุคคลทุกคนโดยไม่คำนึงถึงรายได้ ร้อยละของภาษีที่สูงขึ้นในระดับรายได้ที่สูงขึ้นโดยดำเนินการตามทฤษฎีที่ผู้มีรายได้สูงสามารถจ่ายได้มากกว่า

ภาษีถดถอย

บุคคลที่มีรายได้น้อยจะจ่ายเงินรายได้ภาษีที่สูงขึ้นเมื่อเทียบกับผู้มีรายได้สูงภายใต้ระบบภาษีที่ถดถอยเนื่องจากรัฐบาลประเมินภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าของสินทรัพย์ที่ผู้เสียภาษีซื้อหรือเป็นเจ้าของ ภาษีประเภทนี้ไม่มีความสัมพันธ์กับรายได้หรือระดับรายได้ของบุคคล

เปรียบเทียบการถดถอยภาษีแบบสัดส่วนและแบบก้าวหน้า

ภาษีถอยหลัง ได้แก่ ภาษีอสังหาริมทรัพย์และภาษีสรรพสามิตสำหรับวัสดุสิ้นเปลืองเช่นน้ำมันเบนซินหรือตั๋วเครื่องบิน ภาษีสรรพสามิตได้รับการแก้ไขและรวมอยู่ในราคาของผลิตภัณฑ์หรือบริการ

"ภาษีสินไหม" ส่วนย่อยของภาษีสรรพสามิตถูกกำหนดให้กับสินค้าหรือกิจกรรมบางอย่างที่รับรู้ว่าไม่ดีต่อสุขภาพหรือมีผลเสียต่อสังคมเช่นบุหรี่การพนันและแอลกอฮอล์ พวกเขาถูกกำหนดในความพยายามที่จะขัดขวางไม่ให้บุคคลซื้อผลิตภัณฑ์เหล่านี้ นักวิจารณ์ด้านภาษีสินไหมอ้างว่าสิ่งเหล่านี้ส่งผลกระทบอย่างไม่เป็นสัดส่วนกับคนที่ไม่ได้เป็นอย่างดี

หลายคนคิดว่าการประกันสังคมเป็นภาษีถดถอย ภาระภาษีประกันสังคมได้รับการต่อยอดในระดับหนึ่งของรายได้ที่เรียกว่าฐานค่าจ้าง - $ 137, 700 ในปี 2020 ผลประกอบการของบุคคลที่อยู่เหนือฐานนี้ไม่ต้องเสียภาษีประกันสังคม 6.2% ดังนั้นสูงสุดประจำปีที่บุคคลจ่ายภาษีประกันสังคมที่ $ 8, 537.40 ในปี 2020 ไม่ว่าเธอจะได้รับ $ 137, 701 หรือ $ 1 ล้าน นายจ้างจ่ายเพิ่ม 6.2% ในนามของคนงานของพวกเขาและบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระจะต้องจ่ายทั้งสองครึ่งในการสร้างรายได้ถึงฐานค่าจ้าง

พนักงานที่มีรายได้สูงจะจ่ายเงินรายได้โดยรวมให้กับระบบประกันสังคมต่ำกว่าพนักงานที่มีรายได้ต่ำได้อย่างมีประสิทธิภาพเนื่องจากเป็นอัตราที่คงที่สำหรับทุกคนและเนื่องจากความสามารถนี้

ภาษีตามสัดส่วน

ระบบภาษีตามสัดส่วนหรือที่เรียกว่าระบบภาษีคงที่ประเมินอัตราภาษีเดียวกันกับทุกคนโดยไม่คำนึงถึงรายได้หรือความมั่งคั่ง มันหมายถึงการสร้างความเท่าเทียมกันระหว่างอัตราภาษีเล็กน้อยและอัตราภาษีเฉลี่ยที่จ่าย เก้ารัฐใช้ระบบภาษีเงินได้นี้ในปี 2019: โคโลราโดอิลลินอยส์อินดีแอนาเคนตักกี้แมสซาชูเซตส์มิชิแกนนอร์ ธ แคโรไลนาเพนซิลเวเนียและยูทาห์

ตัวอย่างอื่น ๆ ของภาษีตามสัดส่วนรวมถึงภาษีต่อคน, ภาษีรายรับรวมและภาษีอาชีวอนามัย

ผู้เสนอเรื่องภาษีตามสัดส่วนเชื่อว่าพวกเขากระตุ้นเศรษฐกิจโดยการกระตุ้นให้คนทำงานมากขึ้นเพราะไม่มีการลงโทษทางภาษีในการหารายได้เพิ่มเติม พวกเขายังเชื่อว่าธุรกิจมีแนวโน้มที่จะใช้จ่ายและลงทุนมากขึ้นภายใต้ระบบภาษีแบบคงที่ทำให้เงินดอลลาร์เข้าสู่เศรษฐกิจมากขึ้น

เช่นเดียวกับการประกันสังคมถือได้ว่าเป็นภาษีที่ถดถอยอีกทั้งยังเป็นภาษีตามสัดส่วนเพราะทุกคนจ่ายในอัตราเดียวกันอย่างน้อยจนถึงฐานค่าจ้าง

ภาษีขั้นสูง

ภาษีที่ประเมินภายใต้ระบบแบบก้าวหน้าจะขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีของรายได้ของแต่ละบุคคล พวกเขาปฏิบัติตามกำหนดการเร่งตัวดังนั้นผู้มีรายได้สูงจึงจ่ายมากกว่าผู้มีรายได้ต่ำ อัตราภาษีพร้อมกับภาระภาษีเพิ่มขึ้นเมื่อความมั่งคั่งเพิ่มขึ้นของแต่ละบุคคล ผลลัพธ์โดยรวมคือผู้ที่มีรายได้สูงต้องจ่ายภาษีในอัตราที่สูงกว่าและมีเงินในภาษีมากกว่าผู้ที่มีรายได้ต่ำ

ระบบประเภทนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อส่งผลกระทบต่อคนชั้นสูงมากกว่าคนระดับกลางและระดับต่ำมากขึ้นเพื่อสะท้อนถึงข้อสันนิษฐานว่าพวกเขาสามารถจ่ายได้มากขึ้น

ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐปัจจุบันคือระบบภาษีแบบก้าวหน้า ตารางอัตราภาษีส่วนเพิ่มของมันกำหนดอัตราภาษีรายได้ที่สูงขึ้นสำหรับคนที่มีรายได้ที่สูงขึ้นและอัตราภาษีรายได้ที่ลดลงสำหรับคนที่มีรายได้ลดลง อัตราร้อยละเพิ่มขึ้นตามช่วงเวลาเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้น แต่ละดอลล่าร์ที่บุคคลนั้นหามาวางไว้ในวงเล็บหรือหมวดหมู่ส่งผลให้อัตราภาษีสูงขึ้นเมื่อจำนวนเงินดอลล่าร์ถึงเกณฑ์ใหม่

ส่วนหนึ่งของสิ่งที่ทำให้ภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯเป็นแบบลดหย่อนมาตรฐานที่ให้บุคคลหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีในส่วนแรกของรายได้ที่พวกเขาได้รับในแต่ละปี จำนวนการหักเงินมาตรฐานจะเปลี่ยนไปทุกปีเพื่อให้ทันกับอัตราเงินเฟ้อ ผู้เสียภาษีสามารถเลือกที่จะลงรายละเอียดการหักเงินแทนหากตัวเลือกนี้ส่งผลให้การหักเงินโดยรวมที่ดีขึ้น

ชาวอเมริกันที่มีรายได้ต่ำจำนวนมากไม่ต้องเสียภาษีจากรัฐบาลกลางเนื่องจากการหักเงินเหล่านี้ มากถึง 44% ของพลเมืองสหรัฐไม่ได้จ่ายภาษีรายได้ในปี 2018 เนื่องจากรายได้ของพวกเขาไม่เพียงพอที่จะบรรลุอัตราภาษีที่ต่ำที่สุด

ภาษีอสังหาริมทรัพย์เป็นอีกตัวอย่างหนึ่งของภาษีแบบก้าวหน้าเนื่องจากมีผลกระทบต่อบุคคลที่มีมูลค่าสุทธิสูงและส่วนใหญ่จะเพิ่มขึ้นตามขนาดของอสังหาริมทรัพย์ เฉพาะที่ดินที่มีมูลค่า 11.4 ล้านเหรียญสหรัฐหรือมากกว่านั้นมีภาระภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง ณ ปี 2562 แม้ว่าหลายรัฐจะมีเกณฑ์ต่ำกว่าก็ตาม

เช่นเดียวกับนโยบายของรัฐบาลอัตราภาษีแบบก้าวหน้ามีการวิพากษ์วิจารณ์ บางคนกล่าวว่าการเก็บภาษีแบบก้าวหน้าเป็นรูปแบบหนึ่งของความไม่เท่าเทียมกันและจำนวนเงินที่จ่ายให้แก่การกระจายความมั่งคั่งเนื่องจากผู้มีรายได้สูงจ่ายให้แก่ประเทศที่สนับสนุนรายได้ต่ำกว่ามากขึ้น บรรดาผู้ที่ต่อต้านภาษีก้าวหน้ามักจะชี้ไปที่อัตราภาษีคงที่เป็นทางเลือกที่เหมาะสมที่สุด

ตัวอย่างการเก็บภาษีย้อนหลังกับ Proportional vs. Progressive

ผู้ซื้อจ่ายภาษีการขาย 6% สำหรับร้านขายของชำของพวกเขาไม่ว่าพวกเขาจะได้รับ $ 30, 000 หรือ $ 130, 000 ต่อปีดังนั้นผู้ที่มีรายได้น้อยลงก็จะจ่ายเงินรายได้รวมมากกว่าผู้ที่ได้รับมากขึ้น ถ้ามีคนทำ เงิน 20, 000 เหรียญต่อปีและจ่ายภาษีการขายสินค้าอุปโภคบริโภค $ 1, 000 5% ของรายได้ต่อปีจะต้องเสียภาษีการขาย แต่ ถ้าพวกเขามี รายได้ $ 100, 000 ต่อปีและจ่ายภาษีการขาย $ 1, 000 เท่ากันนั่นหมายถึงเพียง 1% ของรายได้

ภายใต้ระบบภาษีรายได้ตามสัดส่วนผู้เสียภาษีแต่ละรายจ่ายร้อยละชุดของรายได้ต่อปีโดยไม่คำนึงถึงจำนวนของรายได้นั้น อัตราคงที่ไม่เพิ่มขึ้นหรือลดลงตามรายได้ที่เพิ่มขึ้นหรือลดลง บุคคลที่มีรายได้ $ 25, 000 ต่อปีจะจ่าย $ 1, 250 ในอัตรา 5% ในขณะที่คนที่มีรายได้ $ 250, 000 ในแต่ละปีจะจ่าย $ 12, 500 ในอัตราเดียวกัน

อัตราภาษีแบบก้าวหน้าของรัฐบาลกลางคือ 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% และ 37% ณ 2019 อัตราภาษีแรก 10% นำไปใช้กับรายได้น้อยกว่า $ 9, 700 สำหรับบุคคลเดี่ยวและ $ 19, 400 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีร่วมกัน อัตราภาษีสูงสุดของ 37% นำไปใช้กับรายได้มากกว่า $ 510, 300 สำหรับผู้เสียภาษีเดี่ยว, $ 612, 350 สำหรับ filers แต่งงานร่วมกัน

ผู้เสียภาษีรายเดียวที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจำนวน 50, 000 ดอลลาร์จะไม่จ่ายอัตราที่สามของ 22% ของรายได้ทั้งหมดของเธอ เธอจะเป็นหนี้ 10% จากรายรับ $ 9, 700 แรกของรายได้ 12% จากรายได้ของเธอจาก $ 9, 701 ถึง $ 39, 475 และ 22% สำหรับยอดคงเหลือที่อยู่ในวงเล็บภาษีที่สาม ผู้เสียภาษีในตัวอย่างนี้มียอดรวม $ 6, 858.50: อัตรา 10% ของ $ 9, 700 แรกคือ $ 970, อัตรา 12% ของ $ 29, 775 ถัดไปคือ $ 3, 573 และอัตรา 22% สำหรับ $ 10, 525 ที่เหลือคือ $ 2, 315.50

ผู้เสียภาษีรายเดียวที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี $ 25, 000 จะเป็น $ 970 สำหรับ $ 9, 700 และ 12% หรือ 1, 836 ดอลลาร์สำหรับ ยอดรวมเป็น $ 2, 806