แผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองและไม่ผ่านการรับรอง: ภาพรวม
นายจ้างสร้างแผนการเกษียณอายุที่มีคุณภาพและไม่ผ่านการรับรองโดยมีเจตนาที่จะให้ประโยชน์แก่พนักงาน พรบ. ความมั่นคงด้านรายได้เพื่อการเกษียณของพนักงาน (ERISA) ซึ่งประกาศใช้ในปี 2517 มีวัตถุประสงค์เพื่อปกป้องรายได้หลังเกษียณของพนักงานและจัดทำข้อมูลและความโปร่งใส
ในแง่ที่ง่ายที่สุดแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองเป็นสิ่งที่ตรงตามแนวทางของ ERISA ในขณะที่แผนการที่ไม่ผ่านการรับรองนั้นอยู่นอกเหนือจากแนวทางของ ERISA ตัวอย่างบางส่วน:
- แผนที่ผ่านการรับรอง ได้แก่ 401 (k) แผนการแบ่งปันผลกำไร 403 (b) และแผน Keogh (HR-10) แผนที่ไม่ผ่านการรับรองรวมถึงการชดเชยรอตัดบัญชีการประกันชีวิตแบบแบ่งเงินดอลลาร์และแผนโบนัสผู้บริหาร
ผลกระทบทางภาษีสำหรับแผนสองประเภทนั้นก็แตกต่างกันเช่นกัน ยกเว้นสำหรับบำนาญของพนักงานที่เรียบง่าย (SEP) แผนเกษียณอายุแต่ละบัญชี (IRAs) ไม่ได้ถูกสร้างขึ้นโดยนายจ้างและไม่ใช่แผนที่ผ่านการรับรอง
ประเด็นที่สำคัญ
- แผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติตรงตามหลักเกณฑ์ที่กำหนดโดย ERISA แผนการที่ผ่านการรับรองจะมีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีและการคุ้มครองจากรัฐบาล แผนที่ไม่ผ่านการรับรองไม่เป็นไปตามข้อกำหนดทั้งหมดของ ERISA โดยทั่วไปแผนที่ไม่ผ่านการรับรองจะเสนอให้แก่ผู้บริหารและบุคลากรสำคัญอื่น ๆ ซึ่งไม่สามารถตอบสนองความต้องการได้ด้วยแผนที่มีคุณสมบัติ ERISA
แผนการรับรอง
แผนที่ผ่านการรับรองถูกออกแบบมาเพื่อให้สอดคล้องกับแนวทางของ ERISA และจึงมีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีนอกเหนือจากที่ได้รับจากแผนการเกษียณอายุปกติเช่น IRAs
นายจ้างหักส่วนที่อนุญาตล่วงหน้าเป็นดอลลาร์จากค่าจ้างของพนักงานสำหรับการลงทุนในแผนที่ผ่านการรับรอง ผลงานและรายได้นั้นจะเพิ่มภาษีรอการตัดบัญชีจนกระทั่งถอนตัว
แผนที่ผ่านการรับรองอาจมีผลงานที่กำหนดไว้หรือโครงสร้างผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ ในแผนการบริจาคที่กำหนดไว้พนักงานจะเลือกการลงทุนและจำนวนเงินเกษียณอายุจะขึ้นอยู่กับการตัดสินใจของพวกเขา ด้วยโครงสร้างผลประโยชน์ที่กำหนดไว้จะมีการจ่ายเงินที่รับประกันและความเสี่ยงของการโอนการลงทุนให้กับนายจ้าง
เพื่อให้มีคุณสมบัติเป็นแผน ERISA ผู้สนับสนุนแผนจะต้องปฏิบัติตามแนวทางหลายประการเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมการได้รับผลประโยชน์สะสมเงินทุนและข้อมูลแผน
แผนการที่ไม่ผ่านการรับรอง
นายจ้างหลายรายเสนอแผนเบื้องต้นสำหรับพนักงานที่ไม่มีคุณสมบัติซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสิทธิประโยชน์หรือแพ็คเกจผู้บริหาร
แผนที่ไม่ผ่านการรับรองเป็นแผนที่ไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีภายใต้ ERISA ดังนั้นการหักเงินสมทบสำหรับโครงการที่ไม่ผ่านการรับรองจะถูกคิดภาษีเมื่อมีการรับรู้รายได้ กล่าวอีกนัยหนึ่งพนักงานจะจ่ายภาษีให้กับกองทุนก่อนที่พวกเขาจะมีส่วนร่วมในแผน
ในกรณีส่วนใหญ่นายจ้างจะต้องไม่หักเงินสมทบใด ๆ ที่ทำกับแผนการที่ไม่ผ่านการรับรอง
ข้อควรพิจารณาพิเศษ
ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างสองแผนคือการเก็บภาษีจากการหักเงินโดยนายจ้าง แต่มีความแตกต่างอื่น ๆ
แผนการที่ผ่านการรับรองมีส่วนร่วมภาษีรอการตัดบัญชีจากพนักงานและนายจ้างอาจหักจำนวนเงินที่พวกเขานำไปสู่แผน แผนการที่ไม่ผ่านการรับรองใช้เงินดอลลาร์หลังหักภาษีเพื่อใช้ในการวางแผนและในกรณีส่วนใหญ่นายจ้างไม่สามารถเรียกร้องเงินบริจาคจากการหักลดหย่อนภาษีได้
แผนจะต้องผ่านเกณฑ์หลายประการเพื่อพิจารณาว่ามีคุณสมบัติรวมถึง:
- การเปิดเผยข้อมูล - เอกสารเกี่ยวกับกรอบการทำงานและการลงทุนของแผนจะต้องมีให้แก่ผู้เข้าร่วมเมื่อมีการร้องขอการคุ้มครอง - ส่วนที่ระบุของพนักงาน แต่ไม่ทั้งหมดต้องได้รับการคุ้มครองการมีส่วนร่วม - พนักงานที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนด ระยะเวลาที่กำหนดของการจ้างงานสิทธิของผู้เข้าร่วมในการรับเงินบำนาญเป็นผลประโยชน์ที่ไม่ริบได้การไม่เลือกปฏิบัติ - ผลประโยชน์จะต้องมีสัดส่วนเท่ากันในการมอบหมายให้ผู้เข้าร่วมทุกคนเพื่อป้องกันไม่ให้น้ำหนักมากเกินไป
แผนที่ไม่ผ่านการรับรองมักมีการเสนอให้แก่ผู้บริหารหลักและพนักงานที่ได้รับการคัดเลือกคนอื่น ๆ พวกเขาสามารถออกแบบมาเพื่อตอบสนองความต้องการเฉพาะของพนักงานเหล่านี้เมื่อแผนมีคุณสมบัติไม่สามารถตอบสนองความต้องการเหล่านั้น
ที่ปรึกษา Insight
Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC
แผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะรวมอยู่ในมาตรา 401 (a) ของรหัสภาษีและอยู่ภายใต้เขตอำนาจศาลของแนวทางของ ERISA ผลงานของพนักงานและ / หรือนายจ้างแตกต่างจากงบดุลของนายจ้างและเป็นของพนักงาน มีข้อ จำกัด เพิ่มเติมสำหรับแผนการที่มีคุณสมบัติเช่นจำนวนเงินที่เลื่อนออกไป จำกัด และจำนวนเงินสมทบของนายจ้าง ตัวอย่างของสิ่งเหล่านี้คือแผน 401 (k) และ 403 (b)
แผนที่ไม่ผ่านการรับรองจะไม่ตกอยู่ภายใต้คำแนะนำของ ERISA ดังนั้นจึงไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเหมือนกัน ถือเป็นทรัพย์สินของนายจ้างและถูกยึดโดยเจ้าหนี้ของ บริษัท หากพนักงานหยุดทำงานพวกเขาอาจสูญเสียผลประโยชน์จากแผนที่ไม่มีคุณสมบัติ ข้อดีไม่มีข้อ จำกัด การบริจาคและความยืดหยุ่นมากขึ้น แผนโบนัสผู้บริหารเป็นตัวอย่าง
