แผนเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองคืออะไร?
แผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดของประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 401 (a) ของ Internal Revenue Service (IRS) และดังนั้นจึงมีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีบางประการซึ่งแตกต่างจากแผนการที่ไม่ผ่านการรับรอง นายจ้างจัดทำแผนการเกษียณอายุดังกล่าวในนามของและเพื่อประโยชน์ของพนักงานของ บริษัท เป็นเครื่องมือหนึ่งที่ช่วยให้นายจ้างดึงดูดและรักษาพนักงานที่ดีไว้ได้
แผนเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองคืออะไร
ทำความเข้าใจกับแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรอง
แผนการที่ผ่านการรับรองมีสองประเภทหลัก: ผลประโยชน์ที่กำหนดและการสนับสนุนที่กำหนดแม้ว่าจะมีบางแผนอื่น ๆ ที่เป็นลูกผสมของทั้งสองที่พบมากที่สุดซึ่งเรียกว่าแผนสมดุลเงินสด แผนการจ่ายผลประโยชน์กำหนดให้พนักงานมีการจ่ายเงินที่รับประกันและวางความเสี่ยงกับนายจ้างในการบันทึกและการลงทุนอย่างเหมาะสมเพื่อตอบสนองหนี้สินตามแผน บำนาญประเภทเงินงวดดั้งเดิมเป็นตัวอย่างของแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้
ประเด็นที่สำคัญ
- แผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติตรงตามความต้องการของ IRS และเสนอสิทธิประโยชน์ทางภาษีบางประการตัวอย่างของแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรอง ได้แก่ 401 (k), 403 (b) และแผนการแบ่งปันผลกำไรหุ้นกองทุนรวมอสังหาริมทรัพย์และกองทุนรวมตลาดเงินเป็นประเภท ของการลงทุนบางครั้งจัดขึ้นในแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติพนักงานเสนอแผนการเกษียณอายุเพื่อดึงดูดและรักษาพนักงานเอาผลงานออกจากแผนเกษียณอายุก่อนอายุเกษียณมักจะส่งผลให้โทษภาษี
ภายใต้แผนการบริจาคที่กำหนดจำนวนเงินที่พนักงานได้รับในการเกษียณอายุขึ้นอยู่กับว่าพวกเขาจะประหยัดและรับผลประโยชน์จากการลงทุนในนามของตัวเองในช่วงปีที่ทำงาน พนักงานมีความเสี่ยงในการลงทุนและอายุการใช้งานที่ยาวนานและคาดว่าจะเป็นผู้รักษาความปลอดภัยทางการเงิน 401 (k) เป็นตัวอย่างที่นิยมมากที่สุดของแผนการบริจาคที่กำหนดไว้ ตัวอย่างอื่น ๆ ของแผนที่ผ่านการรับรอง ได้แก่:
- แผนการแบ่งปันผลกำไร 403 (b) แผนการซื้อแผนการเงินผลประโยชน์กำหนดไว้ล่วงหน้าแผนการถือหุ้นของพนักงาน (ESOP) แผนลดพนักงานบำนาญแบบง่าย (SARSEP) บำนาญลูกจ้างประยุกต์ (SEP) แผนเงินสะสมจูงใจพนักงานแบบตรง (SIMPLE)
กรมสรรพากรให้คำแนะนำเกี่ยวกับข้อกำหนดแผนทั่วไป
แผนการเกษียณอายุที่เหมาะสมและการลงทุน
แผนการที่ผ่านการรับรองอนุญาตเฉพาะการลงทุนบางประเภทซึ่งแตกต่างกันไปตามแผน แต่โดยทั่วไปจะรวมถึงหลักทรัพย์ที่มีการซื้อขายสาธารณะอสังหาริมทรัพย์กองทุนรวมและกองทุนตลาดเงิน มากขึ้นการลงทุนทางเลือกเช่นกองทุนป้องกันความเสี่ยงและกองทุนส่วนบุคคลกำลังได้รับการพิจารณาตามแผนสมทบที่กำหนดไว้ มีบางอย่างที่พร้อมใช้งานและบรรจุลงในกองทุนเป้าหมาย
แผนเกษียณอายุยังระบุด้วยว่าเมื่อใดที่การแจกแจงสามารถทำได้โดยทั่วไปเมื่อพนักงานถึงอายุเกษียณของแผนเมื่อพนักงานถูกปิดการใช้งานเมื่อแผนถูกยกเลิกและไม่ถูกแทนที่ด้วยแผนรับรองอื่นหรือเมื่อพนักงานตาย (ในกรณีที่ ผู้รับผลประโยชน์ได้รับการแจกแจง)
แผนการเกษียณอายุและภาษีที่ผ่านการรับรอง
แผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองจะช่วยให้นายจ้างได้ลดหย่อนภาษีสำหรับผลงานที่พวกเขาทำเพื่อพนักงานของพวกเขา แผนเหล่านั้นที่อนุญาตให้พนักงานเลื่อนเงินเดือนบางส่วนลงในแผนสามารถลดความรับผิดทางภาษีรายได้ปัจจุบันของพนักงานด้วยการลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี คนงานอาจรับการแจกจ่ายจากแผนการที่มีคุณสมบัติก่อนอายุเกษียณหรือก่อนเหตุการณ์อื่นที่เกิดขึ้น แต่การแจกจ่ายจะต้องเสียภาษีและค่าปรับที่มักทำให้ไม่ฉลาดในการแจกจ่ายเร็ว
บางแผนอนุญาตให้พนักงานยืมจากแผนภายใต้กฎระเบียบที่เข้มงวดเกี่ยวกับวิธีการชำระคืนเงินกู้ ตัวอย่างเช่นกฎของแผนอาจกำหนดให้มีการชำระคืนเงินกู้ภายในจำนวนปีที่แน่นอนว่าคนงานจะจ่ายดอกเบี้ย (ซึ่งกลับไปสู่แผน) ในการให้สินเชื่อและเงินกู้นั้นจะได้รับการชำระคืนทันทีหากพนักงานออกจากงานเพื่อ ซึ่งแผนเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองจะถูกผูกไว้
