นิยามกฎการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟ

กฎการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟคืออะไร?

กฎการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟเป็นชุดของกฎ IRS ที่ห้ามมิให้ใช้การสูญเสียแบบพาสซีฟเพื่อชดเชยรายได้หรือรายได้ปกติ กฎการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟป้องกันนักลงทุนจากการใช้ความสูญเสียที่เกิดขึ้นจากกิจกรรมที่สร้างรายได้ซึ่งพวกเขาไม่ได้มีส่วนเกี่ยวข้อง

การมีส่วนร่วมอย่างมากกับกิจกรรมที่สร้างรายได้หรือรายได้ปกติหมายถึงรายได้นั้นเป็นรายได้ที่ใช้งานอยู่และอาจไม่ลดลงจากการขาดทุนที่เกิดขึ้นเรื่อย ๆ การขาดทุนแบบพาสซีฟสามารถใช้เพื่อชดเชยรายได้แบบพาสซีฟเท่านั้น

ทำความเข้าใจกับกฎการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟ

ปัญหาสำคัญของกฎการสูญเสียกิจกรรมที่แฝงอยู่คือการมีส่วนร่วมของวัสดุ ตามหัวข้อ IRS หัวข้อที่ 425“ การมีส่วนร่วมทางวัตถุ” คือการมีส่วนร่วมในการดำเนินการทางการค้าหรือกิจกรรมทางธุรกิจบนพื้นฐาน“ ปกติต่อเนื่องและเป็นกอบเป็นกำ” มีการทดสอบเจ็ดข้อที่สามารถกำหนดการมีส่วนร่วมของวัสดุได้ สิ่งที่พบได้ทั่วไปคือการทำงานอย่างน้อย 500 ชั่วโมงในการดำเนินธุรกิจในช่วงเวลาหนึ่งปี

หากผู้เสียภาษีไม่ได้มีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญในกิจกรรมที่ก่อให้เกิดการสูญเสียเรื่อย ๆ การสูญเสียเหล่านั้นสามารถจับคู่กับรายได้ที่ไม่ได้อยู่กับที่ หากไม่มีรายได้เลยจะไม่สามารถหักขาดทุนได้ โปรดทราบว่ากิจกรรมการเช่า - รวมถึงกิจกรรมการเช่าอสังหาริมทรัพย์ - ถือเป็นกิจกรรมที่ไม่มีการโต้ตอบแม้ว่าจะมีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญ ("ผู้เชี่ยวชาญด้านอสังหาริมทรัพย์" จะไม่ได้รับประโยชน์จากข้อยกเว้นนี้)

การสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟสามารถใช้ได้ในปีปัจจุบันเท่านั้น อย่างไรก็ตามหากพวกเขามีรายได้มากกว่ารายได้พวกเขาสามารถถูกยกยอดไปข้างหน้าได้โดยไม่มีข้อ จำกัด พวกเขาไม่สามารถนำกลับมาได้

โดยทั่วไปกฎการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟจะถูกนำไปใช้ในระดับบุคคล แต่พวกเขายังขยายไปถึงธุรกิจและกิจกรรมการเช่าในแทบทุกหน่วยงานที่รายงานยกเว้น บริษัท ซีเพื่อป้องกันการหลบเลี่ยงภาษี มีกฎอย่างละเอียดเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ได้รับในการขาดทุนแบบพาสซีฟ พระราชบัญญัติลดภาษีและงานของปี 2017 ได้เปลี่ยนแปลงตัวเลขเหล่านี้ หากคุณคิดว่ากฎเหล่านี้อาจมีผลกับสถานการณ์ด้านภาษีของคุณให้ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

ประเด็นที่สำคัญ

• กฎการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟเป็นชุดของกฎ IRS ที่ระบุว่าการสูญเสียแบบพาสซีฟสามารถใช้เพื่อชดเชยรายได้แบบพาสซีฟกิจกรรมแบบพาสซีฟเป็นกิจกรรมหนึ่งที่ผู้เสียภาษีไม่ได้มีส่วนร่วมอย่างมากในการดำเนินงานอย่างต่อเนื่องในระหว่างปี เกิดจากอุปกรณ์เช่าซื้อให้เช่าอสังหาริมทรัพย์หรือห้างหุ้นส่วนจำกัด

การสูญเสียเรื่อย ๆ และกิจกรรมเรื่อย ๆ

กิจกรรมที่ไม่ได้ทำคือกิจกรรมที่ผู้เสียภาษีไม่ได้เข้าร่วมในระหว่างปีภาษี Internal Revenue Service (IRS) กำหนดกิจกรรมเชิงรับสองประเภท: กิจกรรมการค้าหรือธุรกิจที่ผู้เสียภาษีไม่ได้มีส่วนร่วมและกิจกรรมให้เช่า เว้นแต่ผู้เสียภาษีจะเป็นมืออาชีพด้านอสังหาริมทรัพย์กิจกรรมการเช่ามักจะให้รายได้ที่ไม่เป็นประโยชน์ กรมสรรพากรกำหนดการมีส่วนร่วมวัสดุเป็นส่วนร่วมในกิจกรรมของธุรกิจบนพื้นฐานปกติอย่างต่อเนื่องและเป็นกอบเป็นกำ

ความสูญเสียที่แฝงจึงเป็นความสูญเสียทางการเงินภายในการลงทุนในธุรกิจการค้าหรือธุรกิจใด ๆ ที่ผู้ลงทุนไม่ใช่ผู้เข้าร่วมที่สำคัญ ความเสียหายที่เกิดจากการลงทุนนั้นอาจเกิดจากการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ที่ให้เช่าพันธมิตรทางธุรกิจหรือกิจกรรมอื่น ๆ ที่ผู้ลงทุนไม่เกี่ยวข้อง เพื่อให้ได้รับการพิจารณาว่าเป็นผู้มีส่วนร่วมที่ไม่สำคัญผู้ลงทุนไม่สามารถดำเนินการต่อเนื่องและมีนัยสำคัญหรือมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจ

โดยทั่วไปแล้วการขาดทุน (และรายได้) ที่ได้มาจากกิจกรรมต่อไปนี้:

• การเช่าอุปกรณ์อสังหาริมทรัพย์อสังหาริมทรัพย์ (แม้ว่าจะมีข้อยกเว้นบางอย่าง) การเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวหรือฟาร์ม ที่ผู้เสียภาษีไม่มีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญ ห้างหุ้นส่วนจำกัด (แม้ว่าจะมีข้อยกเว้นบางส่วน) ห้างหุ้นส่วน บริษัท เอส - คอร์ปอเรชั่นและ บริษัท รับผิด จำกัด