ค่าใช้จ่ายปกติและจำเป็น (O & NE) คืออะไร?
ค่าใช้จ่ายปกติและจำเป็นคือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยบุคคลเป็นค่าใช้จ่ายในการเป็นเจ้าของธุรกิจหรือดำเนินการค้า ค่าใช้จ่าย "ปกติและจำเป็น" ถูกจัดหมวดหมู่เช่นนี้เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้และค่าใช้จ่ายเหล่านี้โดยทั่วไปถือว่าถูกหักลดหย่อนภาษีได้ในปีที่เกิดขึ้น
ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้อธิบายไว้ในมาตรา 162 (a) ของประมวลรัษฎากรภายในและต้องผ่านการทดสอบขั้นพื้นฐานที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจรวมถึงความจำเป็น อย่างไรก็ตามกรมสรรพากรไม่ได้เผยแพร่บทสรุปของค่าใช้จ่ายใดที่สามารถพิจารณาได้ว่าเป็นเรื่องธรรมดาและจำเป็นต่อการดำเนินธุรกิจหรือการค้าขายดังนั้นจึงเป็นความรับผิดชอบของผู้เสียภาษีที่จะต้องตัดสินใจ
ประเด็นที่สำคัญ
- โดยทั่วไปแล้ว O&NE เป็นค่าใช้จ่ายที่คุณต้องเสียเป็นค่าใช้จ่ายในการเป็นเจ้าของธุรกิจค่าใช้จ่ายทั่วไปและค่าใช้จ่ายทั่วไปที่จำเป็นรวมถึงซอฟต์แวร์ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจสำหรับคอมพิวเตอร์หรือค่าใช้จ่ายในการเช่าส่วนของบ้านที่ใช้สำหรับธุรกิจ
ทำความเข้าใจค่าใช้จ่ายปกติและจำเป็น (O & NE)
ส่วนของรหัสภาษีนี้เป็นแหล่งที่มาของการหักลดหย่อนจำนวนมากโดยเฉพาะอย่างยิ่งในช่วงปีแห่งการเปลี่ยนงานหรืออาชีพ ค่าใช้จ่ายทั่วไปที่สามารถรวมอยู่ในกลุ่ม "ปกติและจำเป็น" รวมถึงเครื่องแบบสำหรับงานหรือซอฟต์แวร์ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจที่ซื้อมาสำหรับคอมพิวเตอร์ที่บ้าน
ค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นที่เกี่ยวข้องกับการตั้งค่าธุรกิจใหม่อาจถูกหักลดหย่อนภาษีได้ แต่โดยทั่วไปจะต้องมีการกระจายออกไปหลายปี ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไม่ได้มีคุณสมบัติตามปกติและจำเป็นสำหรับวัตถุประสงค์ของ IRS แต่มักจะหักลดหย่อนเป็นค่าใช้จ่ายทุน
กรมสรรพากรกำหนดค่าใช้จ่าย "ธรรมดา" เป็นสิ่งที่ "ธรรมดาและยอมรับ" เพื่อการค้าหรือธุรกิจที่เฉพาะเจาะจงกรมสรรพากรกำหนดค่าใช้จ่าย "จำเป็น" เป็นสิ่งที่ "เป็นประโยชน์และเหมาะสม" แต่ไม่ขาดไม่ได้ ตัวอย่างสำคัญของค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ“ ปกติและจำเป็น” ได้แก่:
- ค่าตอบแทนพนักงาน: อายุหรือเงินเดือนที่จ่ายให้กับพนักงานสำหรับการให้บริการ แผนการเกษียณอายุ: เงินที่จัดสรรให้กับแผนการเกษียณอายุของพนักงานที่สนับสนุนเช่น 401 (k), 403 (b), SIMPLE (แผนการจับคู่เงินออมเพื่อการจูงใจสำหรับพนักงาน) และแผน SEP (บำนาญลูกจ้างแบบง่าย) ค่าใช้จ่ายในการเช่า: เงินสำหรับทรัพย์สินที่เจ้าของธุรกิจเช่า แต่ไม่ได้เป็นเจ้าของ ค่าเช่าไม่สามารถหักได้ถ้าเจ้าของธุรกิจได้รับทุนหรือมีกรรมสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์ ภาษี: ภาษี ท้องถิ่นรัฐสหพันธรัฐหรือต่างประเทศที่จ่ายซึ่งเกี่ยวข้องโดยตรงกับการค้าหรือธุรกิจ ดอกเบี้ย: ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยใด ๆ ที่ยืมเงินเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายของกิจกรรมทางธุรกิจ การประกันภัย: การ ประกันภัย ทุกประเภทที่ได้มาสำหรับธุรกิจมืออาชีพ
โดยทั่วไปค่าใช้จ่าย“ ธรรมดา” หมายถึงค่าใช้จ่ายที่ใช้กันทั่วไปและโดยคนในการค้าหรืออุตสาหกรรมของคุณ ค่าใช้จ่าย“ จำเป็น” หมายถึงค่าใช้จ่ายที่เป็นประโยชน์และเหมาะสม ค่าใช้จ่ายที่จำเป็นจะต้องเป็นค่าใช้จ่ายปกติเพื่อที่จะหักลดหย่อนภาษีได้
การใช้ธุรกิจที่บ้านของคุณ
เจ้าของธุรกิจอาจสามารถหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับส่วนของบ้านที่จัดสรรเพื่อการใช้งานทางธุรกิจ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้อาจรวมถึงค่าสาธารณูปโภคดอกเบี้ยจำนองและค่าซ่อมแซม แต่สำหรับบ้านของเจ้าของธุรกิจที่มีคุณสมบัติเป็นการหักกลบลบหนี้พวกเขาจะต้องพิสูจน์ที่อยู่อาศัยของพวกเขาว่าเป็นสถานที่สำคัญทางธุรกิจของพวกเขาแม้ว่าบุคคลนั้นจะดำเนินธุรกิจเสริมในสถานที่ที่อยู่นอกบ้าน นอกจากนี้การหักเงินสำหรับสำนักงานที่บ้านจะขึ้นอยู่กับอัตราร้อยละของบ้านที่เจ้าของธุรกิจอุทิศเพื่อการใช้งานทางธุรกิจ ดังนั้นบุคคลที่ทำงานนอกบ้านมีความรับผิดชอบในการคำนวณนี้
