สารบัญ
- การตั้งค่าและการจัดการ SEP
- ข้อ จำกัด การบริจาค
- พนักงานที่ไม่มีสิทธิ์
- SEPs ทำงานอย่างไร
- การหักกลบ SEP
- หักค่าใช้จ่ายตามแผน
- ข้อกำหนดในการรายงาน
- ข้อเสียของ SEP IRA
- บรรทัดล่าง
SEP ยังมีคุณสมบัติที่น่าสนใจอื่น ๆ อีกมากมายที่เราจะตรวจสอบที่นี่พร้อมด้วยปัจจัยอื่น ๆ ที่ต้องพิจารณาก่อนเลือก SEP สำหรับธุรกิจของคุณ
ประเด็นที่สำคัญ
- SEP IRAs น่าสนใจสำหรับธุรกิจอิสระของตนเองและธุรกิจขนาดเล็กเนื่องจากง่ายต่อการติดตั้งและบริหารพนักงานสามารถมีส่วนร่วมมากถึง 25% ของเงินเดือนประจำปีของพนักงานแต่ละคนและ 20% ของเงินเดือนประจำปี รายได้จากการทำงานหากพวกเขาเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระหากเงินบริจาคไม่เกิน 56, 000 ดอลลาร์ต่อคนพนักงานบางประเภทอาจไม่มีสิทธิ์เข้าร่วมใน SEP รวมถึงผู้ที่มีอายุต่ำกว่า 21 ปีหรือต่ำกว่า $ 600 ในค่าจ้างจากคุณ ธุรกิจสำหรับปีนายจ้างอาจหักเงินสมทบตามแผนเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ SEP อาจไม่เป็นที่ต้องการเพราะเป็นการมอบผลประโยชน์ทันทีไม่อนุญาตให้กู้ยืมเงินเพื่อนำไปใช้กับมันและพนักงานอาจมีสิทธิ์ได้รับเพียงเล็กน้อย สัปดาห์.
การตั้งค่าและการจัดการ SEP
SEP เป็นแผนการเกษียณอายุตามบัญชีการเกษียณอายุรายบุคคล (IRA) ที่เจ้าของธุรกิจสามารถทำการบริจาคก่อนหักภาษีสำหรับทั้งตนเองและพนักงานที่มีสิทธิ์ มันเหมาะอย่างยิ่งสำหรับคนทำงานอิสระ, อิสระและเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กเพราะมันง่ายในการจัดตั้งและบริหาร เจ้าของธุรกิจใด ๆ รวมถึงกรรมสิทธิ์ แต่เพียงผู้เดียว บริษัท และพันธมิตรสามารถตั้งค่า SEP ได้ แตกต่างจากแผนการที่ผ่านการรับรอง SEP ไม่จำเป็นต้องทดสอบแบบไม่เลือกปฏิบัติหรือการยื่นแบบ 5500 การจัดตั้ง SEP IRA สามารถทำได้ง่ายเพียงกรอกแบบฟอร์ม IRS 5305-SEP และส่งสำเนาให้กับพนักงาน
พนักงานมีความรับผิดชอบในการจัดตั้ง IRA ของพวกเขาเพื่อรับเงินสมทบนายจ้าง (พนักงานไม่ได้บริจาคเงิน SEP แต่ถ้า SEP IRA อนุญาตให้ทำได้พวกเขาอาจจะสามารถบริจาคเงิน IRA ประจำไปยังบัญชีของพวกเขาได้สูงสุดถึงวงเงินสูงสุดประจำปี) บัญชี SEP IRA ปฏิบัติตามกฎการลงทุนการจัดจำหน่ายและการโรลโอเวอร์เช่นเดียวกับ IRA แบบดั้งเดิม อย่างไรก็ตามนายจ้างที่จัดตั้ง SEP นั้นไม่มีความรับผิดชอบใด ๆ ในการช่วยเหลือแผนการลงทุน ผู้เข้าร่วมแต่ละรายสามารถเลือกผู้ให้บริการ IRA และควบคุมการลงทุน
เช่นเดียวกับแผนการนายจ้างอื่น ๆ อีกหลายนายจ้างมีจนกว่าจะถึงกำหนดเวลายื่นภาษีของธุรกิจรวมถึงส่วนต่อขยายเพื่อนำเงินทุนไปใช้ใน SEP
ข้อ จำกัด การบริจาค
SEP IRAs มีข้อ จำกัด ในการบริจาคสูง นายจ้างสามารถมีส่วนร่วมมากถึง 25% ของเงินเดือนประจำปีของพนักงานที่มีสิทธิ์แต่ละคนและสูงถึง 25% ของรายได้การจ้างงานตนเองสุทธิประจำปีที่ได้รับการปรับหากลูกจ้างของตนเองหากเงินบริจาคไม่เกิน 57, 000 เหรียญสหรัฐในปี 2563 $ 285, 000 แรกของค่าตอบแทนในปี 2020 และจะถูกปรับเป็นประจำทุกปี
นายจ้างสามารถตัดสินใจได้ในแต่ละปีว่าจะมีส่วนร่วมใน SEP หรือไม่ซึ่งอาจเป็นข้อได้เปรียบสำหรับธุรกิจใหม่ที่ไม่ได้สร้างแนวโน้มในผลประกอบการประจำปี ด้วยความยืดหยุ่นนี้นายจ้างจึงสามารถตัดสินใจสละเงินบริจาค SEP ในปีที่กำไรต่ำกว่าที่คาดการณ์ไว้ อย่างไรก็ตามเมื่อมีการบริจาค SEP พวกเขาจะต้องขึ้นอยู่กับอัตราร้อยละของค่าตอบแทนเดียวกันสำหรับพนักงานที่ครอบคลุมทั้งหมด ยิ่งไปกว่านั้นผู้เข้าร่วมแผนทั้งหมดที่ทำงานให้กับธุรกิจในระหว่างปีที่มีการบริจาคจะต้องได้รับเงินช่วยเหลือ SEP แม้ว่าพวกเขาจะออกจากงานหรือตายก่อนที่จะมีส่วนร่วม
พนักงานที่ไม่มีสิทธิ์
พนักงานบางประเภทอาจถูกแยกออกจากการเข้าร่วมใน SEP ประจำปีรวมถึงผู้ที่:
- ได้รับความคุ้มครองภายใต้ข้อตกลงการเจรจาต่อรองแบบรวม (พนักงานสหภาพ) มีอายุต่ำกว่า 21 ปีได้รับน้อยกว่า $ 600 (ดัชนีดัชนีเงินเฟ้อ) สำหรับปีทำงานน้อยกว่าสามในห้าปีก่อนหน้านี้คนต่างด้าวต่างประเทศที่ไม่มีรายได้สหรัฐฯ
SEPs ทำงานอย่างไร
นี่คือตัวอย่าง: ภายใต้ SEP IRA ของ ABC Inc. บุคคลจะต้องทำงานสามในห้าปีก่อนหน้านี้จึงจะมีสิทธิ์ได้รับผลงาน SEP สำหรับปี Jane R. ทำงานให้กับ ABC Inc. เป็นงานนอกเวลาในปี 2015, 2016, 2017 และ 2018
สมมติว่าเจนมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดอื่น ๆ เธอมีสิทธิ์ได้รับเงินสนับสนุนสำหรับปี 2562 เพราะเธอทำงานอย่างน้อยสามในห้าปีก่อนหน้าปี 2562 สำหรับ SEP IRAs ปีของการบริการสามารถเป็นระยะเวลา ใดก็ได้ ซึ่งหมายความว่าพนักงานที่ ทำงานเป็นเวลาหนึ่งสัปดาห์ในหนึ่งปีจะถือว่าเสร็จสมบูรณ์หนึ่งปีของการให้บริการ
นายจ้างอาจเลือกที่จะใช้ข้อกำหนดคุณสมบัติที่มีข้อ จำกัด น้อยลงเพื่อให้พนักงานเข้าร่วมในแผน SEP มากขึ้น
การหักกลบ SEP
ประเภทของธุรกิจกำหนดประเภทของรูปแบบที่นายจ้างใช้ในการเรียกร้องการหักเงินสมทบของ SEP
- เจ้าของคนเดียวอ้างว่าผลงาน SEP ในนามของตัวเองในแบบฟอร์ม IRS 1040 อย่างไรก็ตามการมีส่วนร่วม SEP ในนามของพนักงานกฎหมายทั่วไปของเจ้าของคนเดียว (คำ IRS สำหรับพนักงานไม่ใช่ผู้รับเหมาอิสระ) อ้างสิทธิ์ในตาราง C ผู้เข้าร่วมในการเรียกร้องการหักค่าหุ้นส่วนสำหรับเงินบริจาค SEP ของแต่ละบุคคลในแบบฟอร์ม IRS 1040 สำหรับเงินสมทบที่ทำในนามของพนักงานกฎหมายทั่วไปหุ้นส่วนอ้างสิทธิ์ในการหักเงินในฟอร์ม IRS 1065 สำหรับ บริษัท S เงินบริจาค SEP ทั้งหมดจะถูกอ้างสิทธิ์ใน IRS แบบฟอร์ม 1120-S. สำหรับ บริษัท C ผลงาน SEP ทั้งหมดจะถูกอ้างสิทธิ์ในแบบฟอร์ม IRS 1120
เป็นความคิดที่ดีที่จะปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณเพื่อให้แน่ใจว่าได้ยื่นแบบฟอร์มที่เหมาะสมเพื่อรายงานและเรียกร้องการหักเงินสำหรับการบริจาค SEP
หักค่าใช้จ่ายตามแผน
เจ้าของธุรกิจอาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเมื่อมีการจัดตั้ง SEP และอาจสามารถหักค่าใช้จ่ายตามแผนรวมถึงเงินสมทบตามแผน
ข้อกำหนดในการรายงาน
สำหรับนายจ้างการรายงานภาษีถูก จำกัด ให้รายงานการมีส่วนร่วมของ SEP ในการคืนภาษีของธุรกิจ สำหรับผู้เข้าร่วมรายบุคคล IRA custodian หรือผู้ดูแลผลประโยชน์รายงาน SEP IRA ในแบบฟอร์ม IRS 5498 และการแจกแจงแบบฟอร์ม IRS 1099-R นายจ้างและลูกจ้างพึงระลึกไว้เสมอว่าผู้รับฝากทรัพย์สินจะรายงานการมีส่วนร่วมในปีที่ได้รับ ตัวอย่างเช่นหาก ABC Inc. ส่งเงินบริจาค SEP สำหรับปี 2018 ในเดือนพฤษภาคมปี 2019 แบบฟอร์ม 5498 อาจไม่ตรงกับจำนวนเงินที่นายจ้างรายงานสำหรับปี 2018 ดังนั้นนายจ้างควรเก็บรักษาบันทึกของพวกเขาเพื่อติดตามเงินบริจาคของ SEP
ข้อเสียของ SEP IRA
จากมุมมองของนายจ้างมีข้อเสียแน่นอนของ SEP IRAs พวกเขาเป็น:
การมอบให้ทันที
เพื่อลดการหมุนเวียนของพนักงานและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการฝึกอบรมพนักงานใหม่นายจ้างบางคนต้องการให้ลูกจ้างของพวกเขาจ้างงานเป็นเวลาหลายปีก่อนที่พวกเขาจะได้รับผลงานในนายจ้าง อย่างไรก็ตามสำหรับ SEP IRAs เงินบริจาคจะถูกมอบให้ทันที 100% ซึ่งหมายความว่าการมอบสิทธิประโยชน์ในอนาคตไม่ใช่เครื่องมือในการลดการหมุนเวียนพนักงาน ทันทีที่พวกเขาฝากเงินสมทบจะเป็นของพนักงาน
ไม่อนุญาตสินเชื่อ
แตกต่างจากแผนที่ผ่านการรับรองซึ่งผู้เข้าร่วมรวมถึงเจ้าของธุรกิจอาจยืมเงินส่วนที่เหลือน้อยกว่า 50% หรือ $ 50, 000 ของยอดเงินคงเหลือ - SEP เช่นเดียวกับแผนทั้งหมดของ IRA ไม่มีคุณสมบัตินี้
ข้อกำหนดคุณสมบัติของพนักงาน
ภายใต้แผนรับรองนายจ้างอาจต้องให้ลูกจ้างทำงานอย่างน้อย 1, 000 ชั่วโมงเพื่อรับบริการหนึ่งปี สำหรับ SEP IRA หนึ่งปีของการให้บริการจะเป็นช่วงเวลาใดก็ได้ ซึ่งอาจส่งผลให้ค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นซึ่งเกี่ยวข้องกับการระดมทุนตามแผนซึ่งอาจเป็นข้อเสียโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจที่จ้างพนักงานชั่วคราวหรือตามฤดูกาล
บรรทัดล่าง
เช่นเดียวกับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กหลายคนคุณอาจเพลิดเพลินกับความเรียบง่ายและการบริหาร SEP IRA ที่ไม่แพง แม้ว่าจะสะดวกในการจัดตั้ง SEP แต่คุณควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณเพื่อให้แน่ใจว่าแผนที่คุณเลือกนั้นเหมาะสมกับโปรไฟล์ธุรกิจของคุณ หากคุณต้องการแผนที่ผ่านการรับรองไปยัง SEP IRA แต่คุณพลาดกำหนดเวลาเพื่อสร้างแผนที่ผ่านการรับรองคุณสามารถให้เงินทุน SEP จากนั้นจึงหมุนเวียนยอดคงเหลือไปยังแผนที่ผ่านการรับรองที่คุณกำหนดในภายหลัง
