สัญญาเอ็นดาวเม้นท์ดัดแปลงคืออะไร?
สัญญาเอ็นดาวเม้นท์ที่ปรับเปลี่ยน (MEC) เป็นคุณสมบัติด้านภาษีของนโยบายการประกันชีวิตที่มีเบี้ยประกันสะสมสูงกว่าข้อ จำกัด ของกฎหมายภาษีของรัฐบาลกลาง โครงสร้างภาษีและการจัดหมวดหมู่นโยบายกรมสรรพากรเปลี่ยนแปลงไปหลังจากกรมธรรม์ประกันชีวิตปรับเปลี่ยนเป็นสัญญาประกันชีวิตที่ปรับเปลี่ยนแล้ว
ทำความเข้าใจกับสัญญาการประกันชีวิตดัดแปลง (MEC)
สัญญาเอ็นดาวเม้นท์ที่ปรับเปลี่ยน (MEC) เป็นคำที่มอบให้กับกรมธรรม์ประกันชีวิตที่เงินทุนเกินขีด จำกัด ของกฎหมายภาษีของรัฐบาลกลาง กล่าวอีกนัยหนึ่ง IRS ไม่ถือว่านี่เป็นสัญญาประกันชีวิตอีกต่อไป การเปลี่ยนแปลงของการจำแนกประเภทถูกนำมาใช้เพื่อต่อต้านการใช้ "การประกันชีวิต" เพื่อวัตถุประสงค์ในการหลีกเลี่ยงภาษี
ประเด็นที่สำคัญ
- สัญญาเอ็นดาวเม้นท์ที่ปรับเปลี่ยน (MEC) เป็นคำที่มอบให้กับกรมธรรม์ประกันชีวิตที่เงินทุนเกินขีด จำกัด ของกฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางนโยบายจะต้องล้มเหลวในการปฏิบัติตามพระราชบัญญัติรายได้ทางเทคนิคและเบ็ดเตล็ดของปี 1988 (TAMRA) การถอนภายใต้ MEC นั้นคล้ายกับการถอนเงินรายปีที่ไม่ผ่านการรับรอง
โดยเฉพาะนโยบายการประกันชีวิตถือเป็น MEC โดย IRS หากเป็นไปตามเกณฑ์สามข้อ:
- นโยบายถูกป้อนเข้าในหรือหลังวันที่ 20 มิถุนายน 1988. จะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมายของนโยบายการประกันชีวิตนโยบายจะต้องล้มเหลวในการปฏิบัติตามพระราชบัญญัติรายได้ทางเทคนิคและเบ็ดเตล็ดของปี 1988 (TAMRA) การทดสอบ 7 จ่าย
การทดสอบเจ็ดค่าใช้จ่ายจะกำหนดว่าจำนวนพรีเมี่ยมทั้งหมดที่จ่ายให้กับกรมธรรม์ประกันชีวิตภายในเจ็ดปีแรกนั้นมากกว่าสิ่งที่จำเป็นต้องมีในการพิจารณานโยบายที่ได้รับการพิจารณาในเจ็ดปี นโยบายกลายเป็น MECs เมื่อเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับนโยบายเป็นมากกว่าสิ่งที่จำเป็นต้องชำระภายในระยะเวลาเจ็ดปีนั้น
กรมสรรพากรจำเป็นต้องมีนโยบายการประกันชีวิตเพื่อให้สอดคล้องกับเกณฑ์ที่เข้มงวดเพื่อให้มีคุณสมบัติเป็น MEC
นโยบายการประกันชีวิตที่เข้ามาก่อนวันที่ 20 มิถุนายน 2531 ไม่อยู่ภายใต้การชำระเบี้ยประกันมากกว่าเงินที่อนุญาตตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง อย่างไรก็ตามการต่ออายุกรมธรรม์ประกันชีวิตแบบเก่าหลังจากวันที่นี้ถือว่าเป็นเรื่องใหม่และจะต้องอยู่ภายใต้การทดสอบเจ็ดค่าใช้จ่าย
ผลกระทบทางภาษีของ MEC
การจัดเก็บภาษีของการถอนภายใต้ MEC นั้นคล้ายคลึงกับการถอนเงินรายปีที่ไม่ผ่านการรับรอง สำหรับการถอนก่อนอายุ 59 1/2 อาจมีการคิดค่าธรรมเนียมการถอนก่อนกำหนด 10% เช่นเดียวกับนโยบายการประกันชีวิตแบบดั้งเดิมผลประโยชน์การเสียชีวิตของ MEC ไม่ต้องเสียภาษี สัญญาเอ็นดาวเม้นท์ที่ปรับเปลี่ยนมักจะซื้อโดยบุคคลที่สนใจนโยบายที่มีการคุ้มครองด้านภาษีการลงทุนที่หลากหลายและไม่ต้องการถอนนโยบายก่อนตาย
ซึ่งแตกต่างจากนโยบายการประกันชีวิตแบบดั้งเดิมภาษีจากผลกำไรเป็นรายได้ปกติสำหรับการถอน MEC ภายใต้วิธีการบัญชีแบบ last-in-first-out (LIFO) อย่างไรก็ตามพื้นฐานของต้นทุนภายใน MEC และการถอนเงินนั้นไม่ต้องเสียภาษี ประโยชน์จากการเสียภาษีโดยไม่เสียภาษีทำให้ MECs มีประโยชน์สำหรับการวางแผนอสังหาริมทรัพย์โดยอสังหาริมทรัพย์สามารถเป็นไปตามเกณฑ์ที่กำหนด นอกจากนี้เจ้าของนโยบายที่ไม่ถอนเงินสามารถส่งต่อเงินจำนวนมากไปยังผู้รับผลประโยชน์
